I. Tiền và các khoản tương đương
8 Mức tiết kiệm vốn lưu động VNĐ
2,585,011,721 1,391,525,603 1,193,486,118 85.77 9 Tỷ suất LNTT/VLĐ=3/2 % 11.05 11.32 (0.28) (2.43) 10 Tỷ suất LNST/VLĐ=4/2 % 8.98 9.42 (0.43) (4.58) Qua bảng 15 ta thấy:
Trong năm 2015 số vòng quay VLĐ là 1.13 vòng đã giảm 0,19 vòng làm cho kỳ luân chuyển VLĐ tăng17.19% tương ứng 46.77 ngày lên 318.88 ngày. Đây là dấu hiệu không khả quan trong quản trị vốn lưu động của công ty. Trong năm vừa qua, doanh thu thuần đã giảm xuống trong khi đó vốn lưu động bình qn lại tăng lên do đó làm cho số vịng quay VLĐ giảm xuống, qua đó làm cho cơng ty giảm hiệu quả sử dụng vốn. Tốc độ luân chuyển VLĐ giảm xuống đã làm cho cơng ty lãng phí một lượng vốn lưu động là :
Số VLĐ tiết kiệm hay lãng phí =
M1
(K1-K0) 360
Trong đó:
M1: Tổng mức luân chuyển vốn lưu động kỳ so sánh K1, K0: Kì luân chuyển VLĐ kỳ so sánh, kỳ gốc
Như vậy:
Số VLĐ lãng phí = 2,585,011,721 (VNĐ)
Ngồi ra như đã thấy, hàm lượng vốn lưu động năm 2015 đã giảm 0.13 lần so với năm 2014 cho biết để tạo ra một đồng doanh thu trong năm 2015 cần một lượng VLĐ nhiều hơn 0.13 đồng so với năm 2014. Qua đó cho thấy cơng tác quản trị vốn lưu động của công ty trong năm 2015 đạt hiệu quả thấp hơn so với năm 2014.
Tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên VLĐ và tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên VLĐ đều giảm do tốc độ tăng của lợi nhuanạ nhỏ hơn tốc độ tăng của VLĐ,cho thấy năm 2015 công cuộc quản trị VLĐ của công ty chưa đạt hiệu quả.
Kết luận: Qua việc nghiên cứu tình hình thực tế cơng ty cho thấy cơng
tác quản trị vốn lưu động của công ty đã khơng đạt hiệu quả. Hơn nữa chỉ số vịng quay vốn lưu động thấp hơn so với vòng quay vốn lưu động của nhóm ngành(2.18 vịng). Trong thời gian tới, cơng ty cần phải có những biện pháp chặt chẽ hơn trong cơng tác quản trị vốn lưu động nói chung cũng như quản trị vốn bằng tiền, vốn hàng tồn kho và nợ phải thu nói riêng để giúp cho hiệu quả sử dụng vốn được nâng cao hơn nữa ít nhất là có thể bằng với mức trung bình ngành, nâng cao sức cạnh tranh để có thể tăng doanh thu cho cơng ty.
2.2.2.2 Thực trạng quản trị sử dụng vốn cố định tại Công ty TNHHGốm xây dựng Yên Thạch. Gốm xây dựng Yên Thạch.