I. Tiền và các khoản tương đương
Bảng 10: Cơ cấu và sự biến động nợ phải thu của công ty.
Chỉ tiêu 31/12/2015 31/12/2014 Chênh lệch Số tiền (VNĐ) TT(% ) Số tiền (VNĐ) TT(% ) Số tiền (VNĐ) TT(% ) Tỷ lệ(%)
Các khoản phải thu
ngắn hạn 2,873,906,946 2,285,790,947 588,115,999 25.73
Phải thu ngắn hạn
Trả trước cho người bán ngắn hạn 2,140,377,803 74.48 1,909,348,894 83.53 231,028,909 (9.05) 12.10 Phải thu ngắn hạn khác 194,850,101 6.78 0 0 194,850,101 6.78 - Tài sản ngắn hạn 16,211,429,844 100 16,374,156,593 100 (162,726,749) 0 (0.99) Tỷ trọng NPT/TSNH 17.73 13.96 3.77 Qua bảng 10 ta thấy:
Các khoản phải thu ngắn hạn của công ty cuối năm 2015 đạt 2,873,906,946 VNĐ tăng 588,115,999 VNĐ tương ứng tăng 25.73% do tất cả các khoản phải thu ngắn hạn tăng.
Chiếm tỉ trọng cao nhất trong nợ phải thu ngắn hạn là khoản trả trước cho người bán( cuối năm 2015 là 2,140,377,803VNĐ chiếm 74.48% trong các khoản phải thu ngắn hạn).Đây là khoản mà doanh nghiệp thường phải đặt trước tiền cho nhà cung cấp để có thể đảm bảo đầy đủ và kịp thời hàng hóa vật tư để có thể phục vụ cho nhu cầu kinh sản xuất kinh doanh của công ty. Với đặc điểm ngành sản xuất gạch, nhu cầu nguyên vật liệu lớn. Để đáp ứng yêu cầu sản xuất liên tục không bị gián đoạn đặc biệt là tránh sự ảnh hưởng biến động giá cả lớn của nguyên liệu đầu vào, công ty thường tiến hành đặt trước tiền cho nhà cung cấp theo các hợp đồng.
Khoản phải thu của khách hàng tại thời điểm cuối năm 2015 là 538,679,042 VNĐ tăng 43.1% và chiếm tỷ trọng 18.74% trong tổng các khoản phải thu. Nguyên nhân mà cơng ty thay đổi chính sách bán chịu do:
Thứ nhất là khách hàng chủ yếu mà công ty hướng tới là khách mua bn, các doanh nghiệp do đó các hợp đồng mua bán đều có giá trị lớn và có
tùy vào từng khách hàng, từng hợp đồng mà xác định thời hạn thanh toán, thời gian bán chịu.
Thứ hai là do trong năm vừa qua, một số doanh nghiệp mới sản xuất gạch đi vào hoạt động trong địa bàn huyện( điển hình là cơng ty cổ phần xây dựng và sản xuất thiết bị- nhà máy gạch Sông Lô) làm giảm sức cạnh tranh của cơng ty, tăng chính sách bán chịu để giữ khách hàng cũ và tìm kiếm thêm các khách hàng mới để tăng năng lực cạnh tranh của công ty.
Các khoản phải thu tăng lên làm tăng chi phí quản lý và thu hồi nợ. Cơng ty bị chiếm dụng vốn cao hơn có thể khiến cho cơng ty gặp khó khăn trong q trình sản xuất kinh doanh.Tuy nhiên tăng khoản vốn bị chiếm dụng để tăng năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp là một biện pháp cần thiết trong thực tế doanh nghiệp gặp phải hiện nay.
Để đánh giá chính xác hơn cơng tác quản trị nợ phải thu của công ty, ta đi xem xét các chỉ tiêu số vòng quay nợ phải thu và kỳ thu tiền trung bình thơng qua bảng 11.