IV. Các khoản đầ ut tài chính dà
2.2.4.Phân tích mối quan hệ và tình hình biến động của các chỉ tiêu trong báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Phân tích mối quan hệ và tình hình biến động của các chỉ tiêu trong báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh có ý nghĩa lớn vì kết quả sản xuất kinh doanh là mục tiêu phấn đấu của Công ty. Qua việc phân tích này giúp các nhà quản trị, nhà đầu t thấy rõ những gì công ty đã và đang làm đợc, những gì còn tồn tại để từ đó có biện pháp khắc phục đa ra những quyết định phù hợp với Công ty vào thời điểm hiện tại. Kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty đợc phân tích thông qua bảng phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2010.
bảng 2.6
bảng phân tích báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh năm 2010
ĐVT: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Chênh lệch
+ %
1. Doanh thu bán hàng, cung cấp dv 670.999.877.709 762.517.401.530 91.517.523.821 13,639 2. Các khoản giảm trừ 147.380.000 123.355.168 -24.024.832 -16,301 Giảm giá hàng bán 147.380.000 123.355.168 -24.024.832 -16,301 3. Doanh thu thuần về BH và CCDV 670.852.497.709 762.394.046.362 91.541.548.653 13,6456 4. Giá vốn hàng bán 561.892.551.044 605.377.118.000 43.484.566.956 7,73895 5. Lợi nhuận gộp về BH và CCDV 108.959.946.665 157.016.928.362 48.056.981.697 44,1052 6. Doanh thu hoạt động tài chính 13.531.725.223 22.482.596.436 8.950.871.213 66,1473 7. Chi phí tài chính 6.112.390.475 41.936.849.874 35.824.459.399 586,096
Trong đó: Chi phí laĩ vay 6.096.084.816 36.967.809.874 30.871.725.058 506,419
8. Chi phí bán hàng 0
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 36.741.735.882 46.860.234.273 10.118.498.391 27,5395 10. Lợi nhuận thuần từ HĐKD 79.637.545.531 90.702.440.651 11.064.895.120 13,8941 11. Thu nhập khác 17.718.828.627 5.101.451.310 -12.617.377.317 -71,209 12. Chi phí khác 51.091.513 3.611.875.407 3.560.783.894 6969,42 13. Lợi nhuận khác 17.667.737.114 1.489.575.903 -16.178.161.211 -91,569 14. Tổng lợi nhuận kế toán trớc
thuế 97.305.282.645 92.192.016.554 -5.113.266.091 -5,2549 15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 12.603.426.858 13.383.083.836 779.656.978 6,18607
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 0
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN 84.701.855.787 78.808.932.718 -5.892.923.069 -6,9573 18. LãI cơ bản trên cổ phiếu 7.239 6.736 -503 -6,9485
Chỉ tiêu doanh thu là dấu hiệu thể hiện mức độ phù hợp của sản phẩm do Công ty cung cấp với nhu cầu của thị trờng. Nếu một Công ty có doanh thu thấp có nghĩa sản phẩm
Công ty cung cấp không đợc thị trờng chấp nhận và ngợc lại. Doanh thu gắn liền thị trờng, doanh thu càng giảm có nghĩa doanh nghiệp càng mất thị trờng.
Qua bảng phân tích cho thấy trong năm 2010, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty tăng 762.517.401.530 đồng mức tăng tuyệt đối là 91.517.523.821 đồng, tơng đơng 13,639%. Doanh thu hoạt động tài chính tăng lên 22.482.596.436 đồng, mức tăng tuyệt đối là 8.950.871.213 đồng, tơng đơng 44,105%. Thu nhập khác giảm mạnh mức giảm là 12.617.377.317 đồng tơng đơng 71,209%.
Tuy nhiên chi phí năm 2010 rất lớn: Giá vốn hàng bán tăng, mức tăng tuyệt đối là 43.484.556.596 đồng tơng đơng 7,739% do chi phí xây dựng công trình tăng. Đặc biệt chi phí tài chính tăng mạnh, năm 2009 là 6.112.390.475 đồng, năm 2010 lên 41.936.849.874 đồng, mức tăng tơng đối là 586,096%, trong đó chủ yếu là chi phí lãi vay tăng mạnh 506,419%. Có sự biến động lớn nh vậy là do cuối năm nhu cầu cần thanh toán các khoản nợ ngắn hạn lớn, nhu cầu hoàn thiện công trình và nhu cầu trả lơng cho cán bộ công nhân viên gây sức ép về việc thanh toán chi trả cho doanh nghiệp trong khi cha thu hồi đợc vốn. Các khoản chi phí phát sinh khác cũng tăng mạnh làm giảm lợi nhuận chi phí khác. Tỷ lệ tăng chi phí lớn hơn so với tỷ lệ tăng doanh thu, vì thế tổng lợi nhuận trớc thuế năm 2009 là 97.305.282.645 đồng, năm 2010 là 92.192.016.554 đồng, giảm 5.113.266.091 đồng. Lợi nhuận sau thuế của Công ty năm 2010 cũng giảm theo, mức giảm tuyệt đối là 5.892.923.069 đồng tơng đơng 6,957%.
Từ những phân tích trên cho thấy do điều kiện sản xuất kinh doanh có nhiều biến động, nguồn vốn chủ sở hữu cha thực sự dồi dào nên công ty phải đi vay từ ngân hàng. Doanh thu hoạt động tài chính không đủ để bù đắp chi phí tài chính đã là một sức ép và thách thức lớn đòi hỏi Công ty phải có những biện pháp và bớc đi đúng đắn để đa Công ty vững bớc trên con đờng phát triển hội nhập. Tóm lại thông qua các chỉ tiêu trong báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty cần có những đánh giá về tình hình sản xuất, tiêu thụ, tình hình chi phí, thu nhập của hoạt động khác cũng nh kết quả tơng ứng của tổng hoạt động sản xuất kinh doanh. Từ đó các nhà quản trị có thể đánh giá xu hớng phát triển của Công ty và có biện pháp khai thác tiềm năng của Công ty cũng nh hạn chế khắc phục tình trạng xấu trong tơng lai.