Trong những năm tới, mục tiêu của công tác thu nợ và cưỡng chế thuế là kịp thời phát hiện và xử lý các đối tượng nộp thuế cố ý chây ỳ nợ thuế, chiếm đoạt tiền thuế và các khoản tiền phạt liên quan đến thuế,để đảm bảo thu đúng, thu đủ thu kịp thời các khoản thu vào NSNN, phù hợp với pháp luật thuế. Các quy định xử lý đối với đối tượng chậm nộp phải phù hợp với thông lệ quốc tế và đảm bảo các nguyên tắc tôn trọng sự tuân thủ tự nguyện của đối tượng nộp thuế và xử lý một cách công bằng hành lang pháp lý đầy đủ, minh bạch và hợp lý là tiên đề quan trọng để nâng cao hiểu quả công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế. Chính vì vậy, quan
điểm về quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế cần phải gắn với mục tiêu nói trên; đồng
thời cần được hoàn thiện theo các hướng sau:
Một là, thực hiện cơ chế thu nợ, cưỡng chế thuế phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh của từng đối tượng nộp thuế, phù hợp với thông lệ quốc tế đảm bảo
vừa tạo đối tượng cho đối tượng nộp thuế tự nguyện tuân thủ nghĩa vụ thuế vừa đảm bảo công bằng xã hội và đảm bảo nguồn thu cho NSNN
Sản xuất kinh doanh có phát triển thì mới tạo điều kiện để tăng nguồn thu
cho NSNN. Do đó, khi các doanh nghiệp gặp khó khăn nhất là thời kỳ suy giảm nền kinh tế như hiện nay thì nhà nước cần tạo điều kiện giúp đỡ về chính sách ưu đãi để hỗ trợ các doanh nghiệp tiến hành hoạt động kinh doanh được diễn ra bình thường, chu trình sản xuất kinh doanh thuận lợi, trơi chảỵ Khi đó doanh nghiệp làm ăn có lãi, lợi nhuận nhiều… sẽ tạo điều kiện tốt để thực hiện tốt nghĩa vụ thuế và không
để nợ đọng thuế. Chính vì vậy mà khi thực hiện cơ chế thu nợ và cưỡng chế thuế
cần phải căn cứ vào thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh của đối tượng nộp thuế, tạo cơ hội cho đối tượng nộp thuế tự nguyện tuân thủ nghĩa vụ thuế.
Chúng ta đã chính thức là thành viên của tổ chức thương mại thế giới WTO và ủy viên không thường trực của Hội đồng bảo an liên hợp quốc. Nên việc cải
cách thuế nói chung và cải cách công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế nói riêng là q trình làm cho chính sách thuế ngày càng khoa học, đơn giản, thực sự đi vào cuộc sống và phù hợp với thông lệ quốc tế và khu vực. Vì vậy, chúng ta phải tiến hành cải cách thể chế chính sách phù hợp với thông lệ quốc tế, cách thức quản lý phải phù hợp với các chuẩn mực quản lý quốc tế nhằm tạo điều kiện cho các nhà đầu tư trong nước ra nước ngồi, tạo sân chơi bình đẳng giữa các doanh nghiệp nhà nước với các doanh nghiệp nước ngoài và đảm bảo nguồn thu cho NSNN.
Hai là, theo dõi nợ chính xác, đầy đủ nhằm phát hiện kịp thời để ngăn chặn và xử lý những đối tượng có hành vi cố tình dây dưa, nợ tiền thuế, tiền phạt bảo đảm thực hiện thu đủ số nợ thuế theo quy định của Luật
Công tác quản lý nợ thuế là phải theo dõi được chính xác đầy đủ số thuế nợ
đọng là một trong những mực tiêu quan trọng qua đó cán bộ quản lý nợ thuế làm cơ
sở để tiến hành phân tích các thơng tin, phân loại nợ thuế một cách chính xác. Từ đó có biện pháp đơn đốc cũng như biện pháp thu nợ thuế một cách đúng đắn và phù
hợp. Nếu theo dõi chính xác và đầy đủ được số thuế nợ đọng, chúng ta mới kịp thời phát hiện và xử lý các đối tượng nộp thuế cố ý chầy ỳ, nợ thuế, chiếm đoạt tiền thuế
và các khoản tiền phạt có liên quan đến thuế, để đảm bảo thu đúng, thu đủ, thu kịp thời các khoản thu NSNN, phù hợp với pháp luật thuế.
Ba là, sử dụng tổng hợp các phương pháp, kỹ thuật và công nghệ trong quản lý thu nợ, cưỡng chế thuế với quy trình, phương pháp nghiệp vụ khoa học, kỹ thuật hiện đại để theo dõi, đôn đốc thu nợ, cưỡng chế thuế hiệu quả
Phương pháp sử dụng trong quản lý thu nợ là phương pháp phân tích thơng tin, phân loại nợ thuế cũng như theo dõi nợ thuế một cách chính xác, đầy đủ để đề ra các biện pháp xử lý thu nợ kịp thời, hiệu quả.
Áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro trong quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế, tức là cần xử lý ngay các khoản nợ có rủi ro sắp xảy rạ Phối hợp xây dựng các cơ sở dữ liệu cho việc phân tích, đánh giá rủi ro phục vụ cơng tác thu nợ và cưỡng chế thuế; xây dựng hệ thống tiêu thức đánh giá rủi ro phục vụ công tác thu nợ và cưỡng chế thuế theo từng năm, từng mức độ áp dụng thuộc các điều kiện áp dụng và lộ trình mở rộng cơ chế tự khai, tự nộp; áp dụng việc phân tích thơng tin về tình hình sản xuất kinh doanh và báo cáo tài chính của đối tượng nộp thuế trong cơng tác thu nợ và cưỡng chế thuế; xây dựng kế hoạch thu nợ trên cơ sở phân tích rủi ro và thực hiện kế hoạch thu nợ theo kế hoạch đề rạ
Khoa học kỹ thuật, công nghệ hiện đại và ứng dụng công nghệ thông tin là
công cụ đắc lực phục vụ cho công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế. Cơ quan thuế có thể thu nhập được các thông tin với các cơ quan chức năng có liên quan như Ngân hàng, Kho bạc, và các tổ chức tín dụng khác. Do vậy, có thể thu được nợ thuế càng nhiều càng tốt với chi phí quản lý càng ít càng tốt.
Bốn là, xây dựng đội ngũ cán bộ làm công tác đôn đốc thu nợ và cưỡng chế thuế chính quy, chuyên nghiệp; đồng thời nâng cao trách nhiệm của cán bộ làm
công tác này để đáp ứng được nhiệm vụ trong giai đoạn tới
Yếu tố quyết định đến sự thành công hay thất bại trong mọi lĩnh vực quản lý
đó chính là con ngườị Để cơng tác quản lý nợ và cưỡng chế thuế đạt hiệu quả cao,
nhất thiết phải có một đội ngũ cán bộ chính quy, chun sâu, chun nghiệp theo
cơng nghệ tin học và quản lý thuế, có ý thức tổ chức kỷ luật và trách nhiệm pháp luật cao, có phẩm chất đạo đức tốt, có phong cách ứng xử văn minh thích hợp với
thời kỳ cơng nghiệp hóa, hiện đại hóạ Có vậy, con người mới có thể làm chủ công nghệ, mới đáp ứng được yêu cầu của cơng cuộc cải cách hiện đại hóa ngành thuế
cũng như những đòi hỏi của hội nhập kinh tế quốc tế.
Năm là, tăng cường sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng trong việc quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế nhằm phát huy đầy đủ vai trò quản lý nhà nước về thuế của cơ quan thuế cũng như các cơ quan hữu quan trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế;
đồng thời tăng tính chặt chẽ, nghiêm minh của pháp luật
Để thực hiện tốt công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế, chỉ có cơ quan
thuế thì chưa đủ, mà cần phải có sự phối hợp của các cơ quan hữu quan, ban ngành có liên quan như Kho bạc, Ngân hàng, Cơng an, Viện kiểm sát,… điều đó vừa có
tác dụng phối hợp, vừa có tác dụng giám sát lẫn nhau trong quá trình thực thi nhiệm vụ; đồng thời làm tăng tính chặt chẽ của thơng tin. Vì khi có thơng tin đầy đủ và chính xác từ phía các cơ quan hữu quan sẽ tạo những cơ sở dữ liệu cực kỳ quan trọng để cơ quan thuế áp dụng những biện pháp thu nợ và cưỡng chế thuế phù hợp và kịp thờị Đồng thời khi các cơ quan hữu quan cùng vào cuộc thì mức độ nghiêm trọng của vấn đề sẽ tăng lên, khi đó sẽ góp phần làm tăng tính nghiêm minh của luật pháp. Hơn nữa cơ quan thuế cũng khơng thể có đủ quyền hạn nhất định để xử lý
một số trường hợp ngoài khả năng của mình mà cần phải có sự can thiệp của các cơ quan chức năng. Do vậy, công tác thuế là nhiệm vụ chung của các cấp, các ngành chứ không phải của riêng cơ quan thuế [29].