TNHH SHINWOOTNC VINA, Email:
nguyenthibinhan95@gmail.com, Mst:0108429179
Hoạt động kinh doanh chính của công ty chúng tôi là lắp đặt hệ thống tủ điện công nghiệp cho nhà máy, bao gồm cả nguyên vật liệu và nhân công. Trong đó nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn và chủ yếu là chịu thuế VAT 10% (không được giảm thuế theo NĐ15), ngoài ra có một số ít nguyên vật liệu chịu thuế VAT 8%. Vậy khi xuất hóa đơn đầu ra theo khối lượng nghiệm thu cơng trình thì cơng ty chúng tơi có phải xuất tách riêng hóa đơn đầu ra theo giá trị nguyên vật liệu 10%, giá trị nguyên vật liệu 8%, giá trị nhân công 8% hay không? Trường hợp nếu khơng xuất tách riêng thì hóa đơn đầu ra thuế VAT công ty chúng tôi phải xuất là 8% hay 10% ?
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Trường hợp Công ty tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, có hoạt động xây dựng, lắp đặt đang áp dụng mức thuế suất GTGT 10% và không thuộc danh mục hàng hóa, dịch vụ quy định tại Phụ lục I, II, III ban hành theo Nghị định số 15/2022/NĐ-CP ngày 28/01/2022 của Chính phủ thì được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8% theo quy định tại Khoản 2 Điều 1 Nghị định số
15/2022/NĐ-CP ngày 28/01/2022 của Chính phủ kể từ ngày
01/02/2022 đến hết ngày 31/12/2022. Công ty căn cứ thực tế hàng hóa, dịch vụ Công ty cung cấp, đối chiếu với danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế GTGT quy định tại Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định số 15/2022/NĐ-CP nêu trên để xác định hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế và không được giảm thuế GTGT theo quy định. Đề nghị doanh nghiệp căn cứ hướng dẫn nêu trên và đối chiếu với tình hình thực tế để thực hiện theo đúng quy
định pháp luật.
Giá tính thuế đối với trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu là giá xây dựng, lắp đặt bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu chưa có thuế GTGT theo quy định tại khoản 9 Điều 7 Thông tư 219/2013/TT-BTC.
(Căn cứ Khoản 9 Điều 7 Thông tư 219/2013/TT-BTC và Điều 1, Điều 3 Nghị định số 15/2022/NĐ-CP ngày 28/01/2022)
Trân trọng./.