chức: Công Ty TNHH Thiết bị bạch Mã, Email:
hahit231094@gmail.com, Mst:2802609600
Bên em xuất hàng hóa là 1 máy sấy cho doanh nghiệp khác mượn để sấy=> em đọc là phải xuất hóa đơn 1.Vậy em có phải chịu thuế trừ thuế GTGT đầu ra 2.và phần giá vốn có ghi nhận chi phí không ạ? 3.Xuất hóa đơn ghi nội dung như nào ?
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi: Quý doanh nghiệp.
Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể.
Trân trọng!
80. Tên người hỏi: Trần Thị THắm, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty cp tư vấn đầu tư và xây dựng cơng trình STP, chức: Cơng ty cp tư vấn đầu tư và xây dựng công trình STP, Email: congtystp@gmail.com, Mst:0102170716
Cơng ty hoạt động về lĩnh vực xây dựng. Thuộc đối tượng giảm thuế
8% theo nghị định 15/2021, hóa đơn đầu vào có cả dịch vụ hàng hóa thuế 8% và 10%, Hợp đồng ký năm 2021, tại thời điểm này nghiệm thu khối lượng hoàn thành cơng trình, cơng ty chỉ cần xuất 1 hóa đơn cho toàn bộ khối lượng hoàn thành được nghiệm thu với thuế suất 8% đúng không ạ.
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi: Quý Doanh nghiệp
Trường hợp Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có phát sinh hoạt động xây dựng, lắp đặt (đang áp dụng thuế suất thuế GTGT 10%) và không thuộc Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định số 15/2022/NĐ-CP ngày 28/01/2022 của Chính phủ thì được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8% từ ngày 01/02/2022 đến hết ngày 31/12/2022 theo quy định tại Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 15/2022/NĐ-CP.
Thời điểm xác định thuế GTGT đối với xây dựng, lắp đặt là thời điểm nghiệm thu, bàn giao cơng trình, hạng mục cơng trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay
chưa thu được tiền theo quy định tại Khoản 5 Điều 8 Thông tư số 219/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính.
Giá tính thuế GTGT đối với xây dựng, lắp đặt, là giá trị cơng trình, hạng mục cơng trình hay phần cơng việc thực hiện bàn giao chưa có thuế GTGT. Trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu là giá xây dựng, lắp đặt bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu chưa có thuế GTGT theo quy định tại điểm a Khoản 9 Điều 7 Thông tư số 219/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính.
Trân trọng./.
(Căn cứ Điều 1 và Điều 3 Nghị định số 15/2022/NĐ-CP, điểm a Khoản 9 Điều 7 và Khoản 5 Điều 8 Thông tư số 219/2013/TT-BTC)
81. Tên người hỏi: Nhà máy Điện Sinh Khối An Khê, Email: thangtientuonglai@gmail.com, Mst:4300205943-005 thangtientuonglai@gmail.com, Mst:4300205943-005
Chào cục Thuế! Cty chúng tôi trong T2/2022 có xuất bán điện cho tập đoàn điện lực VN, sản lượng điện chốt từ 01/01/2022 đến
31/01/2022, thuế suất 10% và đã kê khai thuế tại kỳ T01/2022 (do đây là doanh thu của T1), và hóa đơn đã xuất là hđơn theo
NĐ51/2010/NĐ-CP. Đến 23/3/2022 BTC có ra công văn số 2688/BTC- TCT theo CV này thì hđơn Cty đã lập trong T02/2022 được áp dụng mức ts là 8%. Xin hỏi Cục thuế TH này Cty chúng tôi sẽ phải xuất hóa đơn mới thay thế cho hóa đơn đã xuất ở T02/2022 (Theo K6, Đ12, TT78/2021/TT-BTC). Hóa đơn mới này thuế suất là 8% được kê khai bổ sung tại kỳ của T01/2022 có đúng không? Nếu đúng, xin hỏi Cục thuế trên PM HTKK chỉ hỗ trợ kê khai thuế GTGT 8% trên phụ lục 43 từ T02/2022 trở đi. Vậy TH này Cty chúng tôi sẽ thực hiện kê khai như thế nào cho đúng quy định? Xin cảm ơn!
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi: Quý doanh nghiệp.
Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể.
Trân trọng!