Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Điện tử Meiko
Thăng Long, Email: linhdo@gmail.com, Mst:0106603992
DN là tổ chức trong khu phi thuế quan sử dụng hóa đơn theo NĐ 123. Do lỗi kỹ thuật trong quá trình mới áp dụng NĐ 123, có một số hóa đơn đã lập thiếu dòng "Dùng cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan". Các hóa đơn này có hợp pháp không, DN có phải điều chỉnh đối với các hóa đơn này không?
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi: Quý Doanh nghiệp
Trường hợp Công ty là tổ chức trong khu phi thuế quan sử dụng hóa đơn theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ và Thông tư số 78/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính thì khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ vào nội địa và khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ giữa các tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan với nhau, xuất khẩu hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài, trên hóa đơn ghi rõ “Dành cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan” theo quy định tại điểm b Khoản 2 Điều 8 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.
Hóa đơn, chứng từ hợp pháp là hóa đơn, chứng từ đảm bảo đúng, đầy đủ về hình thức và nội dung theo quy định tại Khoản 7 Điều 3 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.
Trường hợp Công ty phát hiện hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua phải lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và lập hóa đơn hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót theo hướng dẫn tại điểm a Khoản 1 Điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC và Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.
(Căn cứ Điều 3, Điều 5, Điều 8, Điều 19, Điều 20 Nghị định số
123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2022 của Chính phủ, Điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17/9/2021 của Bộ Tài chính).
(Nội dụng vướng mắc này của Doanh nghiệp, Cục Thuế TP Hà Nội đã có công văn hướng dẫn số 39618/CTHN-TTHT ngày 11/8/2022.)
Trân trọng.
94. Tên người hỏi: Công ty TNHH GSK Việt Nam-chi nhánh hà nội I, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH GSK Việt nội I, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH GSK Việt
Dịch vụ nấu xuất ăn cho công nhân viên trong nhà máy sản xuất, hóa đơn GTGT sẽ xuất theo ngay hay theo tháng?
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi: Quý Doanh nghiệp
Trường hợp Công ty cung cấp dịch vụ suất ăn cơng nghiệp thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp người cung cấp dịch vụ có thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền (không bao gồm trường hợp thu tiền đặt cọc hoặc tạm ứng để đảm bảo thực hiện hợp đồng cung cấp các dịch vụ: kế toán, kiểm toán, tư vấn tài chính, thuế; thẩm định giá; khảo sát, thiết kế kỹ thuật; tư vấn giám sát; lập dự án đầu tư xây dựng) theo quy định tại Khoản 2 Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ.
Trân trọng./.
95. Tên người hỏi: Công ty TNHH Sung Woo Tech Vina, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Sung Woo Tech Vina, doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Sung Woo Tech Vina, Email: sungwoo.acc@gmail.com, Mst:0201639974
Công ty tôi mua hàng khí argon của Công ty Sao Mai tại Hải Phòng.
từ tháng 2 đến tháng 6 Công ty Sao Mai xuất hóa đơn GTGT 10% theo hướng dẫn của cục thuế Hải Dương. đến tháng 7 Công ty Sao Mai xuất hóa đơn 8% theo hướng dẫn của Tổng cục thuế. Vậy Công ty Sao Mai có phải xuất hóa đơn điều chỉnh từ tháng 2 đến tháng 6 theo hướng dẫn của Tổng cục thuế không? (công ty tôi đã yêu cầu xuất hóa đơn điều chỉnh nhưng họ không đồng ý)
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi: Quý doanh nghiệp.
Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể.
Trân trọng!
96. Tên người hỏi: Công ty TNHH Công nghệ FFT Việt Nam, Email: huyennguyen@fft.vn, Mst:4601545492 Email: huyennguyen@fft.vn, Mst:4601545492
Công ty chúng tôi có kế hoạch mua gói dịch vụ thuê máy chủ ảo
chủ ảo trong nước. Công ty sẽ phải trả chi phí thuê gói dịch vụ này theo tháng cho OVH ở nước ngoài. Nhưng bên phía OVH không phát hành hoá đơn GTGT (có mã của cơ quan Thuế theo thơng tư
78/2021/TT-BTC) mà chỉ phát hành hố đơn điện tử trên
mạng sau khi họ nhận được thanh tốn và họ khơng nhận thanh toán qua chuyển khoản mà chỉ chấp nhận bằng thẻ Visa.Vậy
nếu Công ty thanh toán gói dịch vụ thuê máy chủ ảo cho phía OVH bằng thẻ Visa của giám đốc Công ty, sau đó vào website in hố đơn điện tử. Vậy hố đơn đó Công ty có được ghi nhận là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN, khấu trừ thuế GTGT hay không?
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi: Quý doanh nghiệp.
Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể.
Trân trọng!