chức: Công ty Đông Dược Phúc Hưng, Email:
huongctt@dongduocphuchung.com.vn, Mst:0500389063
Kính gửi : Cục thuế Hà Nội Công ty xin hỏi là các hóa đơn bán hàng đơn vị viết có sai sót thì làm mẫu 04 ss theo tháng cùng với thời điểm kê khai thuế được không? có cần chờ cơ quan thuế xác nhận mới được phát hành hóa đơn mới không?
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi Quý Doanh nghiệp,
Theo quy định tại khoản 1 điều 7 Thơng tư số 78/2021/TT-BTC thì thời hạn nộp thơng báo theo mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP đến cơ quan thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh.
(Căn cứ Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ và khoản 1 Điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17/9/2021 của Bộ Tài chính)
Trân trọng./.
41. Tên người hỏi: Trần Thị Dương, Email: duongtt@greentech.vn, Mst:0102659426 duongtt@greentech.vn, Mst:0102659426
Kính gửi cục thuế HN, doanh nghiệp có vài vướng mắc liên quan việc khai bổ sung hồ sơ thuế như sau: 1. Doanh nghiệp xuất hóa đơn điều chỉnh/thay thế cho hóa đơn của kỳ khai thuế trước (kỳ trước doanh nghiệp đã nộp tờ khai) thì thực hiện khai bổ sung hồ sơ khai thuế trên kỳ khai thuế bị điều chỉnh/thay thế. Nhưng nếu doanh nghiệp xuất hóa đơn điều chỉnh/thay thế cho hóa đơn của kỳ khai
thuế trước mà kỳ khai thuế trước doanh nghiệp chưa nộp tờ khai thì khi nộp tờ khai của kỳ kê khai thuế trước doanh nghiệp nộp tờ khai bình thường sau đó mới làm tờ khai bổ sung hay doanh nghiệp kê luôn hóa đơn điều chỉnh/ thay thế đó vào kỳ trước? Xin chân thành cảm ơn!
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi: Quý Doanh nghiệp
Trường hợp Công ty có lập hóa đơn điều chỉnh, hóa đơn thay thế mà hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì Cơng ty thực hiện kê khai bổ sung, điều chỉnh tại kỳ tính thuế có sai sót theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019 của Quốc hội và khoản 4 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ. Trường hợp hồ sơ khai thuế chưa nộp cho cơ quan thuế thì thực hiện khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng thời hạn theo quy định.
Trân trọng.
42. Tên người hỏi: Cong ty Vickyan, Email: congtyvickyan@gmail.com, Mst:0202120797 congtyvickyan@gmail.com, Mst:0202120797
Công ty tôi có các khoản doanh thu dịch vụ đại lý bảo hiểm được
hưởng từ hoạt động đại lý bán bảo hiểm nhân thọ. 1. Thuế suất thuế GTGT các khoản doanh thu này thể hiện trên hóa đơn là “Không chịu thuế” hay “Không Kê khai nộp thuế”? 2. Theo Khoản 7, điều 3 Nghị Định 123, cho phép Trường hợp cung cấp dịch vụ bảo hiểm qua đại lý, thời điểm lập hóa đơn là thời điểm hoàn thành đối soát dữ liệu
giữa các bên nhưng không quá ngày 10 của tháng sau tháng phát sinh. Vậy công ty hoàn thành dịch vụ bảo hiểm qua đại lý tháng 7, nhưng đợi đối sốt và lập hóa đơn vào ngày 5/8 thì khoản doanh thu tính thuế TNDN sẽ ghi nhận vào tháng 7 hay tháng 8?
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi: Quý doanh nghiệp.
Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể.
Trân trọng!