PHÁT TRIỂN LÂM PHÁT, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN LÂM PHÁT, Email: nguyennhung.lamphat@gmail.com, Mst:0108694603
Đối với trường hợp hóa đơn của DN đã lập theo quy định tại Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010, Nghị Định số 04/2014/NĐ- CP ngày 17/01/2014 của Chính Phủ và các văn bản hướng dẫn của BTC, đến Quý 3/2022 kế toán phát hiện có sai sót (sai số lượng hàng hóa) thì có phải lập mẫu 04/SS-HDĐT đến cơ quan Thuế quản lý không? và lập hóa đơn mới như thế nào?
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi: Quý Doanh nghiệp
Kể từ thời điểm doanh nghiệp, tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ- CP và quy định tại Thông tư 78/2021/TT-BTC, nếu phát hiện hóa đơn đã lập theo quy định tại Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày
14/5/2010, Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 của Chính phủ và các văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính mà hóa đơn này có sai sót thì người bán và người mua phải lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và lập hóa đơn hóa đơn điện tử mới (hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã) thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót. Hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.
(Căn cứ Khoản 6 Điều 12 Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17/9/2021 của Bộ Tài chính)
Trân trọng!
76. Tên người hỏi: Nhà máy Điện Sinh Khối An Khê, Email: thangtientuonglai@gmail.com, Mst:4300205943-005 thangtientuonglai@gmail.com, Mst:4300205943-005
Chào cục Thuế! Cty chúng tôi trong T2/2022 có xuất bán điện cho tập đoàn điện lực VN, sản lượng điện chốt từ 01/01/2022 đến
31/01/2022, thuế suất 10% và đã kê khai thuế tại kỳ T01/2022 (do đây là doanh thu của T1), và hóa đơn đã xuất là hđơn theo
NĐ51/2010/NĐ-CP. Đến 23/3/2022 BTC có ra cơng văn số 2688/BTC- TCT theo CV này thì hđơn Cty đã lập trong T02/2022 được áp dụng mức ts là 8%. Xin hỏi Cục thuế TH này Cty chúng tôi sẽ phải xuất hóa đơn mới thay thế cho hóa đơn đã xuất ở T02/2022 (Theo K6, Đ12, TT78/2021/TT-BTC). Hóa đơn mới này thuế suất là 8% được kê khai bổ sung tại kỳ của T01/2022 có đúng không? Nếu đúng, xin hỏi Cục thuế trên PM HTKK chỉ hỗ trợ kê khai thuế GTGT 8% trên phụ lục 43 từ T02/2022 trở đi. Vậy TH này Cty chúng tôi sẽ thực hiện kê khai như thế nào cho đúng quy định? Xin cảm ơn!
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi: Quý doanh nghiệp.
Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể.
Trân trọng!