Tên người hỏi: Lam, Email:

linhnguyensgu1905@gmail.com, Mst:0350046863

1.HĐ ban đầu lập sai thuế suất. Lập hóa đơn điều chỉnh lần 1 điều chỉnh từ 8% lên 10%, sau đó lại phát hiện hóa đơn tiếp tục sai thành tiền trước thuế.Theo quy định là HĐ điều chỉnh lần 2 là điều chỉnh cho hóa đơn ban đầu. Vậy HĐ lần 2 xuất như nào là hợp lý. 2. Có thể xuất 1 hóa đơn điều chỉnh cho nhiều hóa đơn sai sót không?

Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:

Kính gửi Quý Công ty:

Trường hợp Công ty phát hiện hóa đơn điện tử đã lập theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP có sai sót, Công ty đã xử lý theo hình thức điều chỉnh, sau đó Cơng ty lại phát hiện hóa đơn tiếp tục có sai sót

đầu theo quy định tại điểm c khoản 1 Điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC.

Việc lập hóa đơn điều chỉnh/thay thế Công ty thực hiện theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, theo đó với mỗi trường hợp sai sót Công ty lập hóa đơn điều chỉnh/thay thế tương ứng.

Trân trọng.

122. Tên người hỏi: Hoàng Thị Hiền, Tên doanh nghiệp/tổ chức: mầm non thiên thần, Email: chức: mầm non thiên thần, Email:

hoangthihien299@gmail.com, Mst:0107479120

trường tôi có thu học phí trong quý làm 2 đợt cho 1 bạn học sin và xuất hóa đơn làm 2 lần, Xin hỏi xuất hóa đơn như vậy có đúng không ạ?

Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Trường hợp Quý Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ thì khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua theo quy định tại Khoản 1 Điều 4 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP. Thời điểm lập hóa đơn đối với cung cấp dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp người cung cấp dịch vụ có thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền theo quy định tại Khoản 2 Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

Trân trọng./.

(Căn cứ Khoản 1 Điều 4 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, Khoản 2 Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP)

123. Tên người hỏi: Trung tâm truyền thông Vcomms, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Trung tâm truyền thông Vcomms, doanh nghiệp/tổ chức: Trung tâm truyền thông Vcomms, Email: huongnt.hni@vnpt.vn, Mst:0106869738-070

1. Hiện nay Facebook đã thực hiện đăng ký thuế với Cơ quan thuế và được cấp mã số thuế là 9000000327 vào ngày 27/05/2022. Vcomms chạy Quảng cáo trên mạng xã hội Facebook có phải thực hiện nghĩa vụ kê khai, khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài là

Facebook nữa hay không 2. Hóa đơn do Facebook phát hành có được khấu trừ thuế GTGT hay không

Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Facebook – nhà cung cấp ở nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam phát sinh thu nhập từ cung cấp dịch vụ quảng cáo trên nền tảng số trên cơ sở hợp đồng, thỏa thuận đã ký với doanh nghiệp, nếu nhà cung cấp nước ngoài đã thực hiện đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế nhà thầu trực tiếp tại Việt Nam theo quy định tại Điều 76, Điều 77, Điều 78, Điều 79 Thông tư số

80/2021/TT-BTC thì tổ chức tại Việt Nam khơng phải thực hiện khấu trừ và kê khai nộp thay thuế nhà thầu cho nhà cung cấp nước ngoài. Trường hợp nhà cung cấp ở nước ngoài không thực hiện đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế tại Việt Nam theo quy định tại Chương IX Thông tư số 80/2021/TT-BTC thì tổ chức mua hàng hố, dịch vụ hoặc phân phối hàng hoá, dịch vụ thay cho nhà cung cấp ở nước ngoài có nghĩa vụ kê khai, khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà cung cấp ở nước ngoài số thuế phải nộp theo quy định tại Thông tư số

103/2014/TT-BTC ngày 06/08/2014 của Bộ Tài chính.

(Căn cứ pháp lý Điều 81 Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/09/2021 của Bộ Tài chính)

Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ nếu đáp ứng điều kiện: có hóa đơn GTGT hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ mua vào và chứng từ thanh tốn khơng dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào từ hai mươi triệu đồng trở lên.

(Căn cứ pháp lý tại khoản 1 Điều 14, Điều 15 Thông tư số

219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính (đã được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư số 119/2014/TT-BTC, Thông tư số

151/2014/TT-BTC, Thông tư số 26/2015/TT-BTC, Thông tư số 173/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính))

Trân trọng.

124. Tên người hỏi: Đặng Tố Duyên, Email: dangtoduyenqns@gmail.com, Mst:8036367415 dangtoduyenqns@gmail.com, Mst:8036367415

Cty có chi nhánh là đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc khác tỉnh với trụ sở chính. Trường hợp Chi nhánh hoặc Cty ký hợp đồng dịch vụ, hợp đồng khoán việc với các cá nhân không phải là người lao động của Cty để thực hiện công việc phục vụ cho hoạt động SXKD của chi nhánh. Chi nhánh chi trả tiền công cho các cá nhân này và thực hiện khấu trừ tiền thuế TNCN thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần thì phải thực hiện kê khai thuế TNCN tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp chi nhánh khác tỉnh hay kê khai tại cơ quan thuế quản lý trụ sở chính. Trường hợp, kê khai tại trụ sở chính, Cty có phải thực hiện phân bổ thuế TNCN không?

Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:

125. Tên người hỏi: Công ty Cổ phần Đầu tư - Giáo dục Quốc tế Bách Khoa, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty Cổ phần tế Bách Khoa, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty Cổ phần Đầu tư - Giáo dục Quốc tế Bách Khoa, Email:

vanphongkt.bm@gmail.com, Mst:0106694220

Công ty ký hợp đồng hợp tác kinh doanh phân chia theo doanh thu

với đơn vị có chức năng hoạt động trong lĩnh vực giáo dục. - Công ty có phải xuất hóa đơn cho phần doanh thu nhận được từ đơn vị đào tạo? Và áp dụng mức thuế suất bao nhiêu % ?

Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp các bên tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh phân chia kết quả kinh doanh bằng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ thì doanh thu tính thuế là doanh thu của từng bên được chia theo hợp đồng.

Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua theo quy định tại Điều 4 Nghị định số

123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.

Cơng ty căn cứ tình hình thực tế hợp đồng hợp tác kinh doanh để

xác định mức thuế suất thuế GTGT phù hợp theo quy định tại Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính.

Đề nghị Công ty căn cứ tình hình thực tế, đối chiếu với các văn bản pháp luật về thuế để thực hiện đúng quy định. Trường hợp cịn vướng mắc, Cơng ty cung cấp hồ sơ cụ thể và liên hệ Chi cục Thuế quận Hà Đông để được hướng dẫn cụ thể.