Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công Ty TNHH International Food Master, Email: ducpn2602@gmail.com, Mst:0312161387
Cơng ty có chạy chương trình thẻ cào giá trị bằng tiền và hiện
kim, công ty có đăng ký Sở cơng thương về chương trình này. Đối với những thẻ cào có giá trị bằng tiền công ty sẽ nhờ NPP họ hỗ trợ thanh toán trước và công ty sẽ chuyển lại cho NPP sau như vậy
khoản này bên công ty có được xem là khoản thu hộ chi hộ khơng vì giá trị các thẻ cào từ 10.000 đến 200.000) hoặc phải làm như thế nào? NPP có yêu cầu bên công ty đối với các thẻ đổi bằng tiền thì cơng ty e sẽ phải thanh toán cho NPP thêm 8% trên giá trị thẻ được đổi. Để tính vào CP hợp lý của công ty cần phải làm như thế nào trong trường hợp này?. Mong Cục thuế Tp Hà Nội hướng dẫn giúp. Em xin cám ơn
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi: Quý doanh nghiệp.
Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Chi cục Thuế khu vực Củ Chi, Cục Thuế TP Hồ Chí Minh) để được hướng dẫn cụ thể.
Trân trọng!
78. Tên người hỏi: Công ty cổ phần đầu tư và thương mại - HK, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty cổ phần đầu tư và HK, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty cổ phần đầu tư và thương mại - HK, Email: hongphuong1412@gmail.com, Mst:0101138300
Công ty có chức năng kinh doanh BDS, trụ sở chính tại Hà Nội, thực
hiện chuyển nhượng BDS tại TP Thủ Đức. Giá mua là 11 tỷ, giá chuyển nhượng là 11,3 tỷ. Doanh nghiệp hỏi thủ tục kê khai và nộp thuế GTGT, thuế TNDN phân bổ cho địa bàn TP Thủ Đức và trụ sở chính cụ thể như thế nào? Xin cảm ơn!
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà
Trường hợp Công ty trụ sở chính tại Hà Nội, có bất động sản (BĐS) chuyển nhượng tại TP Thủ Đức, Hồ Chí Minh thì thủ tục kê khai thuế đối với hoạt động chuyển nhượng BĐS này thực hiện như sau:
- Thuế GTGT: Người nộp thuế thực hiện khai thuế GTGT và nộp hồ sơ khai thuế GTGT với cơ quan thuế tại TP Hồ Chí Minh theo mẫu số 05/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC, nộp tiền thuế đã kê khai vào NSNN tại TP Hồ Chí Minh. Số thuế GTGT phải nộp cho hoạt động chuyển nhượng BĐS tại TP Hồ Chí Minh bằng doanh thu chưa có thuế GTGT nhân (x) với 1%.
- Thuế TNDN: NNT không phải nộp hồ sơ khai thuế quý nhưng phải xác định số tạm nộp theo quý để nộp tiền thuế TNDN vào NSNN tại TP Hồ Chí Minh; khai quyết toán thuế TNDN đối với toàn bộ hoạt động chuyển nhượng BĐS theo mẫu 03/TNDN, xác định số thuế TNDN phải nộp cho TP HCM tại phụ lục bảng phân bổ số thuế TNDN phải nộp cho các địa phương nơi được hưởng nguồn thu đối với hoạt động chuyển nhượng BĐS theo mẫu 03-8A/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Số tiền thuế TNDN phải nộp cho TP Hồ Chí Minh tạm nộp theo quý và quyết toán bằng doanh thu tính thuế TNDN của hoạt động chuyển nhượng BĐS tại TP Hồ Chí Minh nhân (x) 1%.
(Căn cứ pháp lý Điều 13, Điều 17 Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/09/2021 của Bộ Tài chính)