doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG PHÚ SƠN, Email: phusoncongty@yahoo.com.vn, Mst:0500553309
DN kinh doanh ngành nghề xây dựng. Tháng 7/2022, DN thực hiện quyết toán 1 hợp đồng xây dựng (đã nghiệm thu xuất hóa đơn theo từng giai đoạn nghiệm thu vào năm 2020). Theo hồ sơ quyết tốn, tổng giá trị cơng trình giảm 110 triệu đồng (bao gồm thuế GTGT), DN đã xuất hóa đơn giảm giá trị cơng trình 110 triệu đồng vào tháng 7/2022. Trong tháng 7/2022, DN không xuất hóa đơn nào khác. Năm 2020 DN đã được cơ quan thuế kiểm tra quyết toán thuế. Hỏi: - DN kê khai hóa đơn nêu trên vào kỳ nào? (DN lập và gửi tờ khai thuế GTGT tháng 7/2022 kê khai thuế GTGT đầu ra -10.000.000 đồng nhưng hệ thống CQT không chấp nhận tờ khai).
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
- Kể từ thời điểm doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP nếu phát hiện hóa đơn đã lập theo quy định tại Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010, Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 của Chính phủ và các văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính mà hóa đơn này có sai sót thì người bán và người mua phải lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và lập hóa đơn hóa đơn điện tử mới (hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã) thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót.
- Việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế sau khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về
thuế sau thanh tra, kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế thực hiện theo quy định tại khoản 3 Điều 47 Luật Quản lý thuế số
38/2019/QH14 ngày 13/06/2019 của Quốc hội. Trân trọng.
147. Tên người hỏi: Thuy Nguyen, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty Cổ phần SCG Việt Nam, Email: chức: Công ty Cổ phần SCG Việt Nam, Email:
ntthuy.scgvietnamjsc@gmail.com, Mst:0108030419
Kính gửi cơ quan thuế một số hàng hóa doanh nghiệp nhập khẩu theo thuế mới là 8% nhưng doanh nghiệp kê khai sai và khi nhập
khẩu đã nộp thuế 10%. Vậy khi xuất hóa đơn bán hàng doanh nghiệp xuất hóa đơn VAT 8% hay 10% ạ. Mong được cơ quan thuế giải đáp ạ
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi: Quý Công ty
Trường hợp Công ty tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, cung cấp các hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất GTGT 10% và không thuộc danh mục hàng hóa, dịch vụ quy định, tại Phụ lục I, II, III ban hành theo Nghị định số 15/2022/NĐ-CP ngày 28/01/2022 của Chính phủ thì được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8% kể từ ngày 01/02/2022 đến hết ngày 31/12/2022. Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.
(Căn cứ quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định số 15/2022/NĐ-CP) Trântrọng./.
148. Tên người hỏi: Lê Thị Thu, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP Xây dựng Hà Nội CPM, Email: chức: Công ty CP Xây dựng Hà Nội CPM, Email:
lethu.kt.hanoicpm@gmail.com, Mst:0101557196
Doanh nghiệp vay ngắn hạn và trung hạn của ngân hàng thế chấp bằng tài sản cá nhân của Giám đốc thì có phải là giao dịch liên kết khơng?
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi: Quý Doanh nghiệp
Nội dung vướng mắc tương tự của Doanh nghiệp về giao dịch liên kết, Tổng cục Thuế đã có công văn số 2687/TCT-TTKT ngày
20/7/2021 hướng dẫn thực hiện. Theo đó, trường hợp Doanh nghiệp đi vay phát sinh khoản vốn vay chiếm ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung hạn và dài hạn thì doanh nghiệp thuộc phạm vi điều chỉnh của Nghị định số 20/2017/NĐ-CP và Nghị định số 132/2020/NĐ-CP.
Đề nghị Quý Doanh nghiệp căn cứ hướng dẫn nêu trên, đối chiếu với tình hình thực tế của đơn vị để thực hiện theo đúng quy định.
(theo hướng dẫn tại công văn số 2687/TCT-TTKT ngày 20/7/2021 của Tổng cục Thuế)
Trân trọng./.
149. Tên người hỏi: Mai Ly Na, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CN_CÔNG TY TNHH VẬT LIỆU BĂNG KEO NITTO DENKO, Email: CN_CÔNG TY TNHH VẬT LIỆU BĂNG KEO NITTO DENKO, Email: na.maily@nitto.com, Mst:3700367915
Công ty chúng tơi có trụ sở chính tại Bình Dương, có chi nhánh tại
Hà Nội là đơn vị hạch toán phụ thuộc, chi nhánh có con dấu và tài khoản ngân hàng riêng. Trong trường hợp này Căn cứ mục d, khoản 2 điều 13 của thông tư 80/2020 công ty chúng tôi thắc vấn đề như sau: 1/ Việc xuất hóa đơn thì có được phép xuất tất cả tại trụ sở chính hay phải xuất riêng của từng trụ sở? 2/ Trường hợp nếu xuất tất cả hóa đơn tại trụ sở chính: Do doanh nghiệp chúng tôi đa số bán hàng cho xuất khẩu nên số thuế được khấu trừ sẽ nhiều hơn số thuế phải nộp. Vì vậy nếu tính tỷ lệ % để nộp thuế dựa trên số thuế phải nộp ở trụ sở chính nhân với % doanh thu của chi nhánh thì cơng ty chúng tơi khơng phải nộp thuế. Trong trường hợp không phát sinh số thuế phải nộp này thì chúng tơi có phải kê khai và nộp mẫu 01- 06/GTGT hay không?
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi: Quý doanh nghiệp.
Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể.
Trân trọng!