Nam, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty cổ phần công nghệ Eupfin Việt Nam, Email: nguyenthinhketoan@gmail.com, Mst:0105909000
Doanh nghiệp tôi có gia công phần mềm cho công ty Đài Loan. Theo luật thuế của Đài Loan thì Doanh nghiệp chúng tơi phải nộp thuế 20% tiền thuế TNDN cho nước sở tại, tiền thuế này sẽ phải nộp vào mỗi lần thanh tốn. Sau đó sang năm sau doanh nghiệp chúng tơi sẽ được hoàn lại số thuế này khoảng 15-17% tùy theo chính sách thuế tại thời điểm hoàn của Đài Loan. Vậy tôi muốn hỏi khoản thuế đã nộp ở Đài Loan này bên tơi sẽ hạch tốn và quyết toán tại Việt Nam như thế nào ak? Kính mong cục thuế giải đáp giúp tôi
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi: Quý doanh nghiệp.
Trường hợp Doanh nghiệp là đối tượng cư trú của Việt Nam, có thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Đài Loan là nước ký kết Hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Việt Nam và đã nộp thuế tại
nước này (theo quy định của Hiệp định và pháp luật nước đó) thì Doanh nghiệp được trừ số thuế đã nộp ở nước ngoài hoặc đã được đối tác nước tiếp nhận đầu tư trả thay (kể cả thuế đối với tiền lãi cổ phần), nhưng số thuế được trừ không vượt quá số thuế thu nhập tính theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của Việt Nam. Nội dung vướng mắc của doanh nghiệp về hạch tốn kế tốn khơng thuộc thẩm quyền giải đáp của cơ quan thuế. Đề nghị doanh nghiệp liên hệ với Cục Quản lý, giám sát Kế toán, Kiểm toán để được hướng dẫn thực hiện theo đúng quy định.
(Căn cứ Điều 1 Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính, Chương III Thông tư số 205/2013/TT-BTC ngày 24/12/2013 của Bộ Tài chính, Khoản 1 Điều 23 Thỏa thuận giữa Văn phòng Kinh tế và Văn hóa Đài Bắc tại Hà Nội và Văn phòng Kinh tế và Văn hóa Việt Nam tại Đài Bắc về tránh đánh thuế hai lần và chống trốn thuế thu nhập ngày 06/04/1998 quy định về tránh đánh thuế hai lần)
Trân trọng!