doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Công nghệ Dicom, Email: ketoanthue@dicom.com.vn, Mst:0102325423
Ngày lập hóa đơn điện tử khác so với ngày ký hóa đơn điện tử thì hóa đơn có hợp lệ không? DN có bị phạt về thời điểm xuất sai hóa đơn không?
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi Quý Công ty:
Thời điểm ký số trên hóa đơn điện tử là thời điểm người bán, người mua sử dụng chữ ký số để ký trên hóa đơn điện tử được hiển thị theo định dạng ngày, tháng, năm của năm dương lịch. Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có thời điểm ký số trên hóa đơn khác thời điểm lập hóa đơn thì thời điểm khai thuế là thời điểm lập hóa đơn.
(căn cứ Khoản 9 Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP) Trân trọng.
109. Tên người hỏi: CTCP công nghệ Gamma VIệt Nam, Email:hth@gammavietnam.com.vn, Mst:0109960544 hth@gammavietnam.com.vn, Mst:0109960544
Công ty em có chạy quảng cáo Marketing trên FB, GG. Anh chi cho e
hỏi để được tính làm chi phí hợp lý cho DN, Cty e cần phải làm hồ sơ gì ko ạ? Em xin cảm ơn ạ
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi: Quý Doanh nghiệp
Trường hợp nhà cung cấp nước ngoài đã thực hiện đăng ký và nộp thuế nhà thầu trực tiếp tại Việt Nam theo quy định tại Chương IX Thơng tư 80/2021/TT-BTC thì Chi phí quảng cáo của Công ty thực hiện qua các nhà cung cấp này được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng điều kiện quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015 của Bộ Tài chính. Cụ thể: Khoản chi thực tế phát sinh, phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp; Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật; Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt).
Trường hợp nhà cung cấp nước ngoài chưa đăng ký thuế và nộp thuế nhà thầu trực tiếp tại Việt Nam thì Tổng cục thuế đã có cơng văn số 3149/TCT-CS ngày 15/08/2018 hướng dẫn chính sách thuế đối với chi phí quảng cáo đối với các nhà cung cấp này. Theo đó, các khoản chi quảng cáo đáp ứng đủ các điều kiện thực tế liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp mang tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp (trường hợp bên bán khơng cung cấp hố đơn thì phải có tờ khai và chứng từ nộp thuế nhà thầu nước ngoài theo quy định) và chứng từ thanh toán theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Đề nghị doanh nghiệp căn cứ hướng dẫn nêu trên và đối chiếu với tình hình thực tế để thực hiện theo đúng quy định pháp luật.
(Căn cứ Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế TNDN; Căn cứ công văn số 3149/TCT-CS ngày 15/08/2018 của Tổng Cục thuế )
Trân trọng./.