thamnguyen2609@gmail.com, Mst:KHƠNG CĨ
Kính gửi : Cục Thuế TP Hà Nội, Tôi muốn hỏi doanh nghiệp xuất hóa đơn chiêt khấu thương mại, thưởng doanh số sau khi giao hết hàng theo hợp đồng, thì trên bản PDF của hóa đơn và XML gửi cơ quan thuế để số âm hay dương ạ? Cảm ơn
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi Quý Công ty,
Trường hợp Công ty sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ, có áp dụng chiết khấu thương mại
cho khách mua hàng theo quy định của pháp luật thì nội dung hóa đơn phải đảm bảo theo quy định tại điểm đ Khoản 6 Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, trường hợp số tiền chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình (kỳ) chiết khấu hàng bán thì được lập hóa đơn điều chỉnh kèm bảng kê các số hóa đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh theo quy định tại Khoản 22 Điều 7 Thông tư số
219/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính.
Đối với nội dung về giá trị trên hóa đơn có sai sót thì: điều chỉnh tăng (ghi dấu dương), điều chỉnh giảm (ghi dấu âm) đúng với thực tế điều chỉnh theo quy định tại điểm e khoản 1 Điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC.
Trân trọng.
46. Tên người hỏi: Trang, Email: mtnt1976@gmail.com, Mst:0106248881 Mst:0106248881
Theo thơng báo thì Facebook đã đăng ký mã số thuế tại Việt Nam là 9000000327, hóa đơn Facebook đã thu 5% VAT để nộp thuế tại Việt Nam, vậy doanh nghiệp có phải nộp thuế nhà thầu bao gồm thuế GTGT và thuế TNDN nữa không? Thuế GTGT doanh nghiệp đã trả cho Facebook có được khấu trừ khi kê khai thuế đầu vào không?
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà
Trường hợp Facebook – nhà cung cấp ở nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam phát sinh thu nhập từ cung cấp dịch vụ quảng cáo trên nền tảng số trên cơ sở hợp đồng, thỏa thuận đã ký với doanh nghiệp, nếu nhà cung cấp nước ngoài đã thực hiện đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế nhà thầu trực tiếp tại Việt Nam theo quy định tại Chương IX Thơng tư số 80/2021/TT-BTC thì tổ chức tại Việt Nam khơng phải thực hiện khấu trừ và kê khai nộp thay thuế nhà thầu cho nhà cung cấp nước ngoài. Trường hợp nhà cung cấp ở nước ngoài không thực hiện đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế tại Việt Nam theo quy định tại Điều 76, Điều 77, Điều 78, Điều 79
Thơng tư số 80/2021/TT-BTC thì tổ chức mua hàng hố, dịch vụ hoặc phân phối hàng hoá, dịch vụ thay cho nhà cung cấp ở nước ngoài có nghĩa vụ kê khai, khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà cung cấp ở nước ngoài số thuế phải nộp theo quy định tại Thông tư số
Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ nếu đáp ứng điều kiện: có hóa đơn GTGT hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ mua vào và chứng từ thanh tốn khơng dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào từ hai mươi triệu đồng trở lên.
(Căn cứ pháp lý tại Điều 81 Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày
29/09/2021 của Bộ Tài chính; khoản 1 Điều 14, Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính (đã được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư số 119/2014/TT-BTC, Thông tư số
151/2014/TT-BTC, Thông tư số 26/2015/TT-BTC, Thông tư số 173/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính))
Trân trọng./.