Ngọc Châu, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công Ty Cổ Phần Sản Xuất Thương Mại Ngọc Châu, Email:
ketoan.inngocchau@gmail.com, Mst:0104659012
Công ty mua hàng, hóa đơn đầu vào ngày 30/6/2022, công ty đã kê
được khấu trừ là 100 triệu, đến 03/8/2022 xem lại thấy sai nội dung về đơn giá và thành tiền, khách hàng xuất hóa đơn thay thế ngày 03/8/2022 cho công ty giảm 10 triệu tiền thuế GTGT cịn 90 triệu. Vậy, cơng ty kê khai thuế với trường hợp này như thế nào?
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi: Quý Doanh nghiệp
Trường hợp Công ty có phát sinh hóa đơn thay thế theo quy định thì Công ty thực hiện kê khai bổ sung từng hồ sơ khai thuế có sai, sót theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019 của Quốc hội và khoản 4 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.
Hồ sơ khai bổ sung hồ sơ khai thuế bao gồm: - Tờ khai bổ sung;
- Bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu có liên quan Trân trọng.
158. Tên người hỏi: Nguyễn Thị Yến, Email: yennguyen0112@gmail.com, Mst:0801300608 yennguyen0112@gmail.com, Mst:0801300608
Công ty tôi ký hợp đồng mua dịch vụ với 1 doanh nghiệp nước ngoài
có địa chỉ tại Singapore, trong hợp đồng doanh nghiệp này có chỉ định thanh toán cho một doanh nghiệp khác địa chỉ ở Mỹ. Vậy việc thanh tốn này có hợp lệ khơng, chi phí mua dịch vụ có được xác định là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN không?
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi: Bà Nguyễn Thị Yến
Trường hợp Công ty ký hợp đồng dịch vụ với doanh nghiệp nước ngoài có địa chỉ tại Singapore và thanh toán cho một doanh nghiệp khác tại địa chỉ ở Mỹ (bên thứ 3) do bên bán chỉ định, nếu việc thanh toán cho bên thứ 3 theo chỉ định của bên bán được quy định cụ thể trong hợp đồng dưới hình thức văn bản và bên thứ ba là
một pháp nhân đang hoạt động theo quy định của pháp luật thì được xác định là thanh tốn khơng dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật. Công ty được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối với khoản chi phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh nếu đáp ứng các điều kiện quy định tại Khoản 1
Điều 4 (trong đó bao gồm cả điều kiện về chứng từ thanh tốn
khơng dùng tiền mặt) và không thuộc các khoản chi không được trừ quy định tại Khoản 2 Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày
22/6/2015 của Bộ Tài chính.
(Căn cứ Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015, điểm c khoản 4 Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính)
Trân trọng./.
159. Tên người hỏi: Thảo Nguyễn, Email:
THAOHIEN.AACC@GMAIL.COM, Mst:0108090390
Thi công xây dựng có bao thầu NVL có được giảm thuế suất thuế GTGT xuống 8% ko? Trường hợp hợp đồng, tạm ứng từ năm 2021 nhưng t2/2022 mới nghiệm thu xuất hóa đơn thì có được xuất thuế 8% ko?
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi: Quý Doanh nghiệp
Trường hợp doanh nghiệp cung cấp dịch vụ thi công xây dựng có bao thầu NVL đang áp dụng mức thuế suất GTGT 10% và không thuộc danh mục hàng hóa, dịch vụ quy định tại Phụ lục I, II, III ban hành theo Nghị định số 15/2022/NĐ-CP thì được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8% theo quy định tại Khoản 2 Điều 1 Nghị định số
15/2022/NĐ-CP ngày 28/01/2022 của Chính phủ kể từ ngày 01/02/2022 đến hết ngày 31/12/2022.
Trường hợp Doanh nghiệp có hoạt động xây dựng, lắp đặt có thời điểm nghiệm thu, bàn giao cơng trình, hạng mục cơng trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền, được xác định từ ngày 01/02/2022 đến hết ngày 31/12/2022 thì thuộc trường hợp được giảm thuế GTGT theo quy định tại Nghị định số 15/2022/NĐ-CP ngày 28/01/2022 của Chính phủ.
Đề nghị doanh nghiệp căn cứ tình hình thực tế, đối chiếu các văn bản quy phạm pháp luật để thực hiện đúng quy định.
(Căn cứ Nghị định số 15/2022/NĐ-CP ngày 28/01/2022 của Chính phủ; Khoản 5 Điều 8 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính)