kim khí Trung Ngun, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Cơng ty TNHH một thành viên sản xuất kim khí Trung Nguyên, Email: mrbuiket@gmail.com, Mst:0103542621
Trường hợp hóa đơn theo TT78 đã được cấp mã và gửi cho người mua là doanh nghiệp nhưng hàng bán bị trả lại 1 phần hoặc toàn bộ thì xử lý như thế nào?
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi: Quý Doanh nghiệp
Trường hợp Doanh nghiệp hoàn trả một phần hoặc toàn bộ hàng hóa thì phải lập hóa đơn theo quy định về nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ tại Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.
Trân trọng.
90. Tên người hỏi: Phó Thị Hương, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty cổ phần MAXHOME, Email: chức: Công ty cổ phần MAXHOME, Email:
huongpt.cj@gmail.com, Mst:0106859514
Kính gửi Quý cục, Công ty tôi có thi công nội thất cho khách hàng, tiền tạm ứng thực hiện hợp đồng (được khách hàng chuyển khoản bào tk công ty tôi là ~1 tỷ đồng). Tuy nhiên, hiện tại cơng trình chưa thực hiện xong, đã dừng thì cơng, khách hàng này đã đóng cửa công ty, không tiếp tục thực hiện hợp đồng. Công ty tôi đã cố gắng liên hệ tuy nhiên không nhận được phản hồi. Vậy đối với cơng trình
này chúng tơi sẽ xử lý phần tiền thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ kỳ trước, phần chi phí dở dang 154, và tiền khách đã tạm ứng trước như thế nào? Trân Trọng cảm ơn!
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi: Quý Doanh nghiệp
Trường hợp Doanh nghiệp có thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, khơng phân biệt đã xuất dùng hay cịn để trong kho theo quy định tại Khoản 8 Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính.
Điều kiện để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào Doanh nghiệp cần có hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài; có chứng từ thanh tốn khơng dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ hai mươi triệu đồng trở lên thực hiện theo quy định tại Khoản 10 Điều 1 Thông tư Thông tư 26/2015/TT- BTC ngày 27/02/2015 của Bộ Tài chính.
Nội dung về phần chi phí dang dở và tiền khách đã tạm
ứng trước liên quan đến hạch tốn kế tốn của Quý Doanh nghiệp khơng thuộc thẩm quyền giải quyết của Cục Thuế TP Hà Nội. Đề nghị Quý Doanh nghiệp liên hệ với Cục quản lý giám sát kế toán, kiểm toán Bộ Tài chính để được hướng dẫn cụ thể.
Trân Trọng./.”
91. Tên người hỏi: Phó Thị Hương, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty cổ phần MAXHOME, Email: chức: Công ty cổ phần MAXHOME, Email:
huongpt.cj@gmail.com, Mst:0106859514
Kính gửi Quý cục, Công ty tôi có thi công nội thất cho khách hàng, tiền tạm ứng thực hiện hợp đồng (được khách hàng chuyển khoản bào tk công ty tôi là ~1 tỷ đồng). Tuy nhiên, hiện tại cơng trình chưa thực hiện xong, đã dừng thì cơng, khách hàng này đã đóng cửa công ty, không tiếp tục thực hiện hợp đồng. Công ty tôi đã cố gắng liên hệ tuy nhiên không nhận được phản hồi. Vậy đối với cơng trình
này chúng tơi sẽ xử lý phần tiền thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ kỳ trước, phần chi phí dở dang 154, và tiền khách đã tạm ứng trước như thế nào? Trân Trọng cảm ơn!
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Trường hợp Doanh nghiệp có thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho theo quy định tại Khoản 8 Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính.
Điều kiện để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào Doanh nghiệp cần có hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài; có chứng từ thanh tốn khơng dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ hai mươi triệu đồng trở lên thực hiện theo quy định tại Khoản 10 Điều 1 Thông tư Thông tư 26/2015/TT- BTC ngày 27/02/2015 của Bộ Tài chính.
Nội dung về phần chi phí dang dở và tiền khách đã tạm
ứng trước liên quan đến hạch tốn kế tốn của Quý Doanh nghiệp khơng thuộc thẩm quyền giải quyết của Cục Thuế TP Hà Nội. Đề nghị Quý Doanh nghiệp liên hệ với Cục quản lý giám sát kế toán, kiểm toán Bộ Tài chính để được hướng dẫn cụ thể.
Trân Trọng./.”