Phamquang2892@gmail.com, Mst:0100106338
Kính gửi Quý cục thuế TP Hà Nội, Công ty chúng tôi là công ty
chuyên xây dựng, lắp đặt Trường hợp 1: Trên hợp đồng xây dựng lắp đặt có tách giá trị thiết bị, chi phí nhân cơng, thì có phải tách thuế suất của thiết bị riêng, nhân công riêng ko ạ? Trường hợp 2: trên hợp đồng khơng tách thiết bị, nhân cơng lắp đặt thì thuế suất GTGT bao nhiêu? (Trong các thiết bị trên, có thiết bị được hưởng thuế suất 8%, có thiết bị không được giảm và thuế suất là 10%) Xin chân thành cảm ơn
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi: Quý doanh nghiệp.
Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể.
Trân trọng!
131. Tên người hỏi: Nguyễn Giang, Email: giangnt.atz@gmail.com, Mst:0108084679 giangnt.atz@gmail.com, Mst:0108084679
Kính chào Cục thuế, mong cục Thuế giúp tôi giải đáp trường hợp sau: Ví dụ: Tháng 8/2022 Công ty tôi phát hiện kê khai sai 1 hóa đơn GTGT mua vào của tờ khai GTGT Quý 4/2021 từ 50 triệu thuế GTGT thành 55 triệu thuế GTGT dẫn đến thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau sai từ 12 triệu thành 17 triệu (số nếu kê khai đúng là 12 triệu). Căn cứ điểm b, khoản 4, điều 7, NDD/2020/NĐ-CP thì
“Trường hợp khai bổ sung chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau thì phải kê khai vào kỳ tính thuế hiện tại”. Như vậy, phần 5 triệu chênh lệch này chỉ phải kê khai vào chỉ tiêu 37 khi kê khai tờ khai GTGT Quý 3/2022 chứ không cần nộp lại tờ khai bổ sung Quý 4/2021 phải không ạ?
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
- Tên NNT (MST): Nguyễn Giang (MST: 0108084679)
- Nội dung vướng mắc:Tháng 8/2022 Công ty phát hiện kê khai sai 1 hóa đơn GTGT mua vào của tờ khai GTGT Quý 4/2021 từ 50 triệu thuế GTGT thành 55 triệu thuế GTGT dẫn đến thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau sai từ 12 triệu thành 17 triệu (số nếu kê khai đúng là 12 triệu).Như vậy, phần 5 triệu chênh lệch này chỉ phải kê khai vào chỉ tiêu 37 khi kê khai tờ khai GTGT Quý 3/2022 chứ không cần nộp lại tờ khai bổ sung Quý 4/2021 phải không ạ?
* Căn cứ pháp lý: (trích chi tiết, đầy đủ căn cứ pháp lý; Công văn tham khảo nếu có)
Căn cứ tại điểm b, khoản 4, điều 7, chương II, Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 quy định:
“.... Trường hợp khai bổ sung chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau thì phải kê khai vào kỳ tính thuế hiện tại.”
Căn cứ quy định trên, Đơn vị kê khai số thuế GTGT mua vào trên tờ khai GTGT quý 4/2021 là 55 triệu nhưng số thuế GTGT mua vào trên hóa đơn là 50 triệu.Tháng 8/2022 Công ty phát hiện kê khai sai số thuế GTGT mua vào trên thì thực hiện kê khai điều chỉnh, bổ sung tờ khai thuế GTGT quý 4/2021 giảm số thuế GTGT đầu vào số tiền 5 triệu đồng. Số thuế chênh lệch sau điều chỉnh đơn vị kê khai vào chỉ tiêu 37 trên tờ khai chính thức Quý 3/2022.
* Nội dung hướng dẫn đăng web: Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà Trân trọng./.
132. Tên người hỏi: Nguyễn Hà Linh, Email: linh.nh@nhatminhglobal.com, Mst:0109672754 linh.nh@nhatminhglobal.com, Mst:0109672754
Theo TT78, huỷ hoá đơn có bắt buộc 2 bên ký biên bản huỷ hay không?
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi Quý Doanh nghiệp,
Trường hợp người bán sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, hóa đơn đã gửi cho người mua sau
đó phát hiện hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán thực hiện xử lý
sai sót theo hướng dẫn tại Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP nêu trên.
Trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định số
123/2020/NĐ-CP nêu trên. Trân trọng./.