nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Takagi Việt Nam, Email:
lua_l0089@takagi.co.jp, Mst:0900321101
Doanh nghiệp đã hoàn thuế GTGT, giá trị hoàn đã đến 31/03/2022, nhưng đến ngày 01/08/2022 mới phát hiện hóa đơn đầu vào ngày 08/12/2021 phát sinh sai sót. Nhà cung cấp muốn xuất hóa đơn điều chỉnh cho trường hợp này. Vậy doanh nghiệp có gặp rủi ro về thuế không?
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi: Quý doanh nghiệp.
Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể.
Trân trọng!
54. Tên người hỏi: Lê Thị Thúy Mai, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty cổ phần Vanessa Việt Nam, Email: chức: Công ty cổ phần Vanessa Việt Nam, Email:
ktth.vanessa@gmail.com, Mst:0106878394
Khi xuất hóa đơn thay thế thì biên bản giữa người bán và người mua là biên bản thay thế hóa đơn hay là biên bản thu hồi hóa đơn đã xuất ạ
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi: Quý Doanh nghiệp
Trường hợp người bán sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, hóa đơn đã gửi cho người mua sau
đó phát hiện hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán thực hiện xử lý
sai sót theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế.
Trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã lập có
sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót.
(Căn cứđiểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính Phủ).
Trân trọng.
55. Tên người hỏi: Hong Anh, Email: anh12791@gmail.com, Mst:0108063710 Mst:0108063710
1. Bên em đã mua Chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử từ AMIS và có phải gửi thông báo sử dụng đến CỤC thuế không? Nhờ Cục Thuế TPHN hướng dẫn 2. Trường hợp đã xuất hóa đơn điện tử VAT 10% năm 2021 phần tiền tạm ứng, nhưng đến năm 2022 mới nghiệm thu lần 1 và xuất hóa đơn thay thế 8%. Đơn vị đã hủy HDDT năm 2021 của quý 4 thì ĐVI cần làm những thủ tục gì về nộp lại tờ khai và BCTC năm 2021. 3. Phần thuế trích nộp 1% VAT tại nguồn ở địa
phương khác ko còn trên chỉ tiêu 39 trên tờ khai GTGT thì kê khai và theo dõi ở đâu khi có phát sinh
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi: Quý Doanh nghiệp
- Theo quy định tại Điều 33 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP thì tổ chức khấu trừ khi sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử không bắt buộc phải gửi đăng ký đến cơ quan thuế, tổ chức khấu trừ tự xây dựng hệ thống phần mềm để sử dụng chứng từ điện tử đảm bảo các nội dung bắt buộc theo quy định tại khoản 1 Điều 32 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.
- Trường hợp doanh nghiệp có phát sinh hóa đơn thay thế theo quy định thì Cơng ty thực hiện kê khai bổ sung tại kỳ tính thuế có sai, sót theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019 của Quốc hội và khoản 4 Điều 7 Nghị định số
126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ. Hồ sơ khai bổ sung hồ sơ khai thuế bao gồm: + Tờ khai bổ sung;
- Trường hợp doanh nghiệp đã kê khai thuế giá trị gia tăng của
các cơng trình tại tỉnh khác với nơi có trụ sở chính cho cơ quan thuế nơi có cơng trình xây dựng theo mẫu số 05/GTGT ban hành kèm theo phụ lục II Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính và nộp tiền thuế đã kê khai vào ngân sách nhà nước tại tỉnh nơi có cơng trình xây dựng thì đối với số thuế giá trị gia tăng đã nộp tại tỉnh nơi có cơng trình xây dựng, Công ty không phải khai trên tờ khai 01/GTGT mà thực hiện bù trừ với số thuế giá trị gia tăng phải nộp tại trụ sở chính khi thực hiện thủ tục nộp thuế theo hướng dẫn tại khoản 3 Điều 13 Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính.
Trân trọng./.