chức: Công ty BH BSH Thăng Long, Email:
maintn@bshc.com.vn, Mst:0103085460-014
hóa đơn đã xuất đã đưa cho khách hàng nhưng khách hàng khơng thanh tốn tiền thì hủy như thế nào đối với trường hợp có mã và không có mã của cơ quan thuế; trong trường hợp kế toán xuất sai hóa đơn chưa đưa khách hàng thì hủy như thế nào?
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi Quý Doanh nghiệp,
Trường hợp người bán phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua có sai sót thì người bán thực hiện xử lý sai sót theo hướng dẫn tại Khoản 1 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.
Trường hợp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua mà người mua hoặc người bán phát hiện có sai sót thì xử lý theo hướng dẫn tại Khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.
Trân trọng./.
135. Tên người hỏi: Đoàn Thị Lan Anh, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công Ty Cổ Phần Katiz, Email: doananhktv@gmail.com, chức: Công Ty Cổ Phần Katiz, Email: doananhktv@gmail.com, Mst:0107298886
Ngành nghề chính của cty em là: Bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của mô tô, xe máy. Hàng hóa cty dùng tồn còn lại từ
năm trước để xuất bán, vậy công ty em khi nào được áp dụng mức thuế xuất 8% ạ? Em cảm ơn
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi: Quý Công ty
Trường hợp doanh nghiệp cung cấp hàng hóa là phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của mô tô, xe máy đang áp dụng mức thuế suất GTGT
10% và không thuộc danh mục hàng hóa, dịch vụ quy định tại Phụ lục I, II, III ban hành theo Nghị định số 15/2022/NĐ-CP thì được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8% theo quy định tại Khoản 2 Điều 1 Nghị định số 15/2022/NĐ-CP ngày 28/01/2022 của Chính phủ kể từ ngày 01/02/2022 đến hết ngày 31/12/2022.
Đề nghị doanh nghiệp căn cứ tình hình thực tế, đối chiếu các văn bản quy phạm pháp luật để thực hiện đúng quy định.
(Căn cứ Nghị định số 15/2022/NĐ-CP ngày 28/01/2022 của Chính phủ; Khoản 5 Điều 8 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính)
Trân trọng./
136. Tên người hỏi: Hoàng Thị Thảo, Email: thaoht2@fpt.com.vn, Mst:0101778163 thaoht2@fpt.com.vn, Mst:0101778163
Công ty chúng tôi nhận được hóa đơn của FB và Tiktok trên hóa đơn
đã bao gồm phần thuế GTGT. Công ty chúng tôi đã trả cho FB và tiktok bao gồm cả phần thuế GTGT này. Như vậy công ty chúng tối có được khấu trừ phần thuế này không?
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà
Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ nếu đáp ứng điều kiện: có hóa đơn GTGT hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ mua vào và chứng từ thanh tốn khơng dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào từ hai mươi triệu đồng trở lên.
(Căn cứ pháp lý tại khoản 1 Điều 14, Điều 15 Thông tư số
219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính (đã được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư số 119/2014/TT-BTC, Thông tư số
151/2014/TT-BTC, Thông tư số 26/2015/TT-BTC, Thông tư số 173/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính))
Trân trọng./.