chức: Cơng ty TNHH DV Hàng Hóa AEO, Email:
huynhhuong2603@gmail.com, Mst:0317315898
Cty A xuất hóa đơn phí dịch vụ logistics (Docs, THC, Export Service) cho khách hàng tại Việt Nam và chi phí đầu vào do công ty ở Trung Quốc thực hiện (Cty TQ xuất invoice cho Cty A ko có VAT), như vậy
để ghi nhận chi phí hợp lý thì cty A có phải kê khai và nộp thay thuế nhà thầu không?
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi: Quý doanh nghiệp.
Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể.
Trân trọng!
49. Tên người hỏi: Tổng cơng ty Hóa dầu Petrolimex - CTCP, Email: luyenbth.plc@petrolimex.com.vn, Mst:0101463614 Email: luyenbth.plc@petrolimex.com.vn, Mst:0101463614
Tháng 7/2022, DN có phát sinh điều chỉnh hóa đơn/ thay thế hóa đơn điện tử có sai sót. DN gửi mẫu số 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế để thông báo việc điều chỉnh hóa đơn điện tử có sai sót. Vậy hạn chậm nhất gửi mẫu số 04/SS-HĐĐT là ngày cuối cùng của tháng 7/2022 (ngày 31/7/2022) hay là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng tháng 7/2022 (ngày 20/08/2022)?
Cục Thuế TP Hà Nội trả lời:
Kính gửi: Quý Doanh nghiệp
Theo quy định tại khoản 1 điều 7 Thơng tư số 78/2021/TT-BTC thì thời hạn nộp thơng báo theo mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP đến cơ quan thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh.
Trân trọng./.
50. Tên người hỏi: Liên hiệp HTX xây dựng và CN Hà Nội, Email: phamthuy367@gmail.com, Mst:0101392201 Email: phamthuy367@gmail.com, Mst:0101392201
Cá nhân cho doanh nghiệp thuê nhà làm văn phòng có doanh thu trọn năm <100tr thuộc trường hợp được miễn lệ phí môn bài , khơng phải nộp VAT và TNCN thì cá nhân có phải nộp tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản này không ? DN đi thuê có kê khai và nộp thay (nếu có) được không. TRân trọng.
Kính gửi: Quý Doanh nghiệp,
Trường hợp cá nhân cho thuê tài sản không thuộc các trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế theo hướng dẫn tại khoản 3 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ thì phải nộp hồ sơ khai thuế theo quy định.
Cá nhân ký hợp đồng cho thuê tài sản với doanh nghiệp mà trong hợp đồng thuê có thoả thuận bên đi thuê nộp thuế thay thì doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ thuế, khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân bao gồm cả thuế GTGT và thuế TNCN. Doanh nghiệp khấu trừ thuế GTGT, thuế TNCN trước khi trả tiền thuê tài sản cho cá nhân nếu trong năm dương lịch cá nhân có doanh thu cho thuê tài sản tại đơn vị trên 100 triệu đồng. Trường hợp trong năm cá nhân phát sinh doanh thu từ nhiều nơi, cá nhân dự kiến hoặc xác định được tổng doanh thu trên 100 triệu đồng/năm thì có thể uỷ quyền theo quy định của pháp luật để doanh nghiệp khai thay, nộp thay đối với hợp đồng cho thuê từ 100 triệu/năm trở xuống tại đơn vị. Đề nghị Quý doanh nghiệp căn cứ các quy định pháp luật, đối chiếu thực tế phát sinh tại đơn vị để thực hiện theo đúng quy định.
(Căn cứ khoản 3 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ, Điều 8, Điều 9 Thông tư số 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính). Trân trọng./.