CHƯƠNG 3: NHỮNG GIẢI PHÁP PHÒNG NGỪA RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG VIỆT
3.4.4.1. Đẩy mạnh và hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ với mục tiêu quan trọng xây dựng được hệ thống tìm kiếm những xu hướng tiềm ẩn tiêu cực, bất
trọng xây dựng được hệ thống tìm kiếm những xu hướng tiềm ẩn tiêu cực, bất ổn và thiếu sót trong hoạt động của ngân hàng để đưa ra biện pháp chấn chỉnh
Hiện Techcombank đang áp dụng hệ thống kiểm soát nội bộ trực thuộc Ban Tổng Giám đốc và vừa mới thành lập ban kiểm toán nội bộ trực thuộc Ban Kiểm soát và
HĐQT ngân hàng. Về năng lực hoạt động của ban kiểm soát nội bộ, cần phải hoàn thiện về nhiều mặt. Trong thời gian qua bộc lộ nhiều yếu kém, để xảy ra nhiều khoản nợ xấu có giá trị lớn, khơng phát hiện và chấn chỉnh kịp thời.
Hệ thống kiểm sốt nội bộ có một vai trị quan trọng, quyết định sự thành bại của một doanh nghiệp nói chung và của một TCTD nói riêng. Cuối những năm 80, khi một loạt các công ty của Hoa Kỳ bị đổ vỡ, người ta đã xác minh được nguyên nhân chính của sự đổ vỡ là do hệ thống kiểm sốt nội bộ của các cơng ty này yếu kém. Kể từ đó, khái niệm hệ thống kiểm sốt nội bộ ra đời và tất cả các doanh nghiệp, đặc biệt là các ngân hàng hiện đại trên thế giới ngày càng quan tâm đến mức độ đầy đủ, tính hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ.
Theo định nghĩa của Viện Kiểm toán quốc tế, “Hệ thống kiểm soát nội bộ” là tập hợp bao gồm các chính sách, quy trình, quy định nội bộ, các thông lệ, cơ cấu tổ chức của ngân hàng, được thiết lập và được tổ chức thực hiện nhằm đạt được các
mục tiêu của ngân hàng và đảm bảo phòng ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời các rủi ro xảy ra.
Hệ thống kiểm soát nội bộ được thiết lập nhằm các mục tiêu:
Bảo đảm cho ngân hàng hoạt động tuân thủ pháp luật và các quy định, quy
trình nội bộ về quản lý và hoạt động, và các chuẩn mực đạo đức do ngân
hàng đặt ra.
Đảm bảo mức độ tin cậy và tính trung thực của các thơng tin tài chính và phi
tài chính.
Bảo vệ, quản lý và sử dụng tài sản và các nguồn lực một cách kinh tế và hiệu quả.
Hỗ trợ thực hiện các mục tiêu do Ban lãnh đạo ngân hàng đề ra.
Mơ hình kiểm sốt nội bộ theo Ủy ban các tổ chức đồng bảo trợ COSO
(Committee of Sponsoring Organization) của Hội đồng quốc gia chống gian lận về
báo cáo tài chính -1992, bao gồm 5 cấu phần, cụ thể:
Mơi trường Kiểm sốt (Control Environment): là nền tảng cho toàn bộ các cấu phần của hệ thống kiểm soát nội bộ, bao gồm cơ cấu tổ chức, cơ chế
phân cấp, phân quyền, các chính sách, thơng lệ về nguồn nhân lực, đạo đức
nghề nghiệp, năng lực, cách thức quản trị, điều hành của các cấp lãnh đạo.
Hệ thống quản lý và đánh giá rủi ro (Risk Assessment): là quy trình định dạng và phân tích mọi rủi ro liên quan đến việc hoàn thành các mục tiêu của tổ chức tín dụng, cụ thể bao gồm (i) việc xác định mục tiêu, (ii) mức độ phù hợp của các mục tiêu, (iii) việc định dạng các rủi ro liên quan, (iv) đánh giá rủi ro, và (v) các biện pháp nhằm giảm thiểu rủi ro.
Hoạt động kiểm sốt (Control Activities): là các chính sách, quy trình, thơng lệ được xây dựng nhằm đảm bảo thực hiện các kế hoạch, các yêu cầu do các cấp quản lý điều hành đặt ra và các quy trình giảm thiểu rủi ro liên quan.
Hệ thống thông tin và cơ chế trao đổi thông tin (Information and
Communication): là hệ thống hỗ trợ toàn bộ các cấu phần của hệ thống kiểm
soát nội bộ thông qua việc đảm bảo các thông tin được nắm bắt đầy đủ và kịp thời trong toàn ngân hàng.
Cơ chế giám sát hoạt động kiểm sốt (Monitoring): là q trình đánh giá chất lượng của hệ thống kiểm soát nội bộ do Tổng giám đốc (Giám đốc) ngân hàng tổ chức thực hiện và do Bộ phận kiểm toán nội bộ của ngân hàng và/hoặc tổ chức kiểm tốn độc lập bên ngồi thực hiện.
Hình 3-1 - Mơ hình kiểm sốt nội bộ theo Ủy ban các tổ chức đồng bảo trợ COSO
Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát chịu trách nhiệm cuối cùng về mức độ đầy đủ, tính hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ thông qua một Bộ phận
hàng. Chức năng cơ bản của Bộ phận kiểm toán nội bộ là thực hiện đánh giá độc lập về mức độ đầy đủ, tính hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng, đồng thời đưa ra những khuyến nghị nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ.
Bên cạnh đó, hệ thống kiểm sốt nội bộ cịn được thường xun tự đánh giá.
Cơng việc này do Tổng giám đốc của ngân hàng chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện. Tự đánh giá hệ thống kiểm sốt nội bộ có tác dụng phịng ngừa rủi ro và hỗ trợ đắc lực cho công tác quản lý rủi ro của ngân hàng.