II. Cần hướng dẫn thêm về việc ngăn chặn giao dịch bất hợp pháp khác
13. (BWG Ban Pháp chế Tuân thủ)
Tuân thủ)
Về yêu cầu - phải có chữ ký kế tốn trưởng trong điều hành sử dụng tài khoản ngân hàng,
- Về vấn đề này, đã có một số buổi làm việc giữa BWG và Vụ Thanh toán - NHNN và Bộ Tài chính. Nguồn gốc của vấn đề này phát sinh từ Luật Giao dịch điện tử, Nghị định số 35/2007/NĐ-CP ngày 06/03/2007 về giao dịch điện tử trong hoạt động ngân hàng, Luật kế toán và Quyết định 1789 của NHNN năm 2005. Trước đây, các NH khơng gặp nhiều khó khăn khi triển khai quyết định vì giao dịch được thực hiện trên giấy. Nhưng hiện nay hệ thống giao dịch trực tuyến đã
BWG tiếp tục phối hợp, làm việc Bộ Tài chính và các Bộ ngành (Bộ Tư pháp, Bộ Thông tin và Truyền thông) để tháo gỡ dần các vướng mắc cho các TCTD trong quá trình nghiên cứu, đề xuất sửa đổi các quy định liên quan.
Báo cáo của NCT Ngân hàng Diễn đàn Doanh nghiệp Việt Nam Thường niên
QĐ 1789/2005/QĐ-NHN ban hành về chế NHN ban hành về chế độ chứng từ kế tốn
rất phát triển, từ đó phát sinh 2 nhóm chữ kí: của người đại diện theo pháp luật & kế toán trưởng và người được ủy quyền thì các yêu cầu tại Quyết định này khơng thực tế cho hoạt động thanh tốn của các NH. Đơn cử như trên hệ thống CITAD của NHNN, bây giờ chỉ cần 1 người có thể vào để phê duyệt giao dịch và đẩy lệnh thanh tốn, khơng cần thể hiện sự phê duyệt của cả 2 nhóm. Một số NH đã xây dựng cơ chế việc cấp ID cũng như password để khách hàng có thể cử người có thẩm quyền đăng nhập để thực hiện các giao dịch. Nhưng do vướng mắc của Luật kế toán và Quyết định 1789 dẫn đến việc các NH chịu rủi ro về mặt tuân thủ, do khi các khách hàng sử dụng qua hệ thống thanh tốn của NH thì họ và cả NH cũng khơng thể chứng minh được 2 nhóm chữ kí như trong quy định.
Theo các trao đổi giữa BWG và Bộ Tài chính, Bộ Tài chính cũng đồng thuận rằng các quy định này được xây dựng trên quan điểm giao dịch giấy tờ và khơng cịn phù hợp với giao dịch điện tử như hiện nay.
- Kiến nghị: Với kinh nghiệm trong việc xây dựng hệ thống ngân
hàng điện tử ở ngân hàng mẹ tại các nước phát triển, BWG đề xuất làm việc thêm với các cơ quan chức năng của NHNN và mong muốn được hỗ trợ NHNN trong quá trình NHNN soạn thảo, sửa chữa các luật liên quan, xây dựng hệ thống pháp lí để triển khai giao dịch điện tử tại Việt Nam - như sửa đổi Quyết định 1789 để phù hợp với tình hình phát triển của NH điện tử.
- BWG đã nêu vấn đề tại diễn đàn giữa kỳ VBF 2019.
NHNN phối hợp với Bộ Tài Chính trong việc sửa đổi Luật kế tốn. - Theo cơng văn số 1488/NHNN-TCKT của NHNN, NHNN yêu cầu các TCTD báo cáo khó khăn, vướng mắc trong việc triển khai QĐ 1789/2005/QĐ-NHN ban hành về chế độ chứng từ kế toán, đặc biệt là nội dung liên quan đến chứng từ điện tử và chữ ký số . BWG đã tổng hợp để báo cáo NHNN về nội dung này.
Báo cáo của NCT Ngân hàng Diễn đàn Doanh nghiệp Việt Nam Thường niên
- BWG đã trao đổi với Bộ Tài chính và nhận được phản hồi qua công văn 3016/BTC-QLKT như sau:
“Theo quy định của Luật Kế toán và NĐ 174/2016/NĐ-CP, các nội dung chủ yếu trên chứng từ kế toán khi hạch toán tại doanh nghiệp phải đảm bảo tính kểm sốt của đơn vị đối với việc ghi nhận các giao dịch kinh tế phát sinh.
Khi tổ chức thực hiện, đối với các chứng từ kế toán bằng giấy dùng để hạch tốn, chữ ký của các cá nhân có liên quan được thể hiện trên chứng từ giấy. Đối với hệ thống ứng dụng,việc ký chứng từ có thể được thể hiện qua việc thiết lập quy trình nghiệp vụ. Theo đó, việc thực hiện/đệ trình/phê duyệt các bước công việc được phân quyền trong hệ thống ứng dụng kế tốn của đơn vị chính là việc thể hiện cá yếu tố chữ ký của chứng từ kế toán. Doanh nghiệp phải xây dựng và chịu trách nhiệm của mình và khi chứng từ kế tốn được duyệt qua từng khâu (thực hiện/đệ trình/phê duyệt) là đã thể hiện yếu tố chữ ký của các cấp được phân quyền trên chứng từ kế toán.
Khi tham gia các kênh thanh toán hay gửi lệnh yêu cầu thanh toán bằng giấy đến ngân hàng sau khi lập/khởi tạo chứng từ kế toán, đại diện các đơn vị giao dịch sẽ truyền lệnh (chứng từ) vào hệ thống giao dịch hoặc gửi lệnh giấy (chứng từ) đến ngân hàng. Yêu cầu về chữ ký của các đại diện tham gia/truyền lệnh thanh toán hoặc chữ ký của các đại diện trên yêu cầu thanh toán chuyển tiền bằng giấy gửi đến ngân hàng được thực hiện theo quy định của đơn vị cung cấp dịch vụ thanh tốn hoặc đơn vị chủ trì/quản lý hệ thống thanh tốn (ví dụ như NHNN, NH thương mại, Kho bạc Nhà nước).
Như vậy, Luật kế toán quy định về chữ ký trên chứng từ không ảnh hưởng đến việc tạo lập lệnh yêu cầu thanh toán chuyển tiền (giấy và điện tử), đồng thời cũng không ảnh hưởng đến việc tham gia thanh toán điện tử nếu quy định thanh toán điện tử của cơ quan chủ trì hệ
Báo cáo của NCT Ngân hàng Diễn đàn Doanh nghiệp Việt Nam Thường niên
thống quy định rõ về vấn đề này phù hợp với ứng dụng công nghệ của từng hệ thống thông tin.
Hiện nay, các văn bản quy phạm pháp luật quy định về việc mở và sử dụng tài khoản thanh toán tại tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán và giao dịch điện tử trong hoạt động ngân hàng do NHNN chủ trì soạn thảo. Do đó, đối với vướng mắc về quy định kiểm soát chữ ký trong giao dịch thanh toán điện tử của các ngân hàng, đề nghị BWG- VBF có ý kiến với NHNN để được giải quyết.”
- 2021: Vụ TCKT/ NHNN và BWG đã tổ chức cuộc họp ngày 13/5/2021.
Đề xuất sửa đổi yêu cầu về trách nhiệm kiểm soát chữ ký trên lệnh thanh toán của khách hàng thuộc về doanh nghiệp khi tham gia các kênh/ phương thức truyền lệnh (Host to Host/SWIFT) mà doanh nghiệp đã đăng ký với ngân hàng:
Tại cuộc họp, Vụ TCKT ghi nhận các khó khăn và thay đổi cần thiết để phù hợp với xu hướng số hóa hiện tại, và các vướng mắc ở khung pháp lý hiện tại (Luật Kế toán). NHNN sẽ làm việc thêm với Bộ Tài chính và Bộ Tư pháp trong việc sửa đổi các quy định phù hợp với xu hướng hơn.
Yêu cầu về số tiền bằng chữ trên chứng từ:
NHNN ghi nhận khó khăn và thực tiễn trên các hệ thống SWIFT và các app của các NH. NHNN sẽ tiến hành khảo sát thực tiễn trên Sở Giao dịch và tại các NH để nghiên cứu xem đây có phải vướng mắc chung cho ngành, để tiếp tục làm việc và đề xuất với Bộ Tài chính để xử lý vấn đề này.
Lưu trữ chứng từ:
NHNN ghi nhận sự không đồng nhất trong quy định về thời hạn lưu trữ đóng gói chứng từ theo Quyết định 376/2003/QĐ-NHNN quy định về bảo quản lưu trữ chứng từ điện tử đã sử dụng để hạch toán và thanh toán vốn của các Tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, QĐ
Báo cáo của NCT Ngân hàng Diễn đàn Doanh nghiệp Việt Nam Thường niên
1789, Nghị định 174/2016/NĐ-CP và Thông tư 43/2011/TT-NHNN (Điều 248) và sẽ rà soát các văn bản liên quan và đề xuất hủy các văn bản khơng cịn phù hợp, cũng như sửa đổi các quy định hợp lý.
14. (BWG Ban Pháp chế & Tuân thủ) Tuân thủ)
Chữ ký điện tử