Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo Quan hệ tác nghiệp
3.2.2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
Để phân loại và hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh theo từng đối tượng và nội dung kinh tế làm cơ sở lập các báo cáo kế toán, Công ty Cổ phần bất động sản Green Oasis đã tổ chức xây dựng hệ thống tài khoản kế toán theo hai phân hệ:
Phân hệ 1: Hệ thống tài khoản theo dõi số liệu nội bảng
Là hệ thống tài khoản theo dõi sự biến động tài sản, nguồn vốn; tập hợp doanh thu, chi phí và hạch toán kết quả hoạt động kinh doanh của toàn công ty. Hệ thống các tài khoản này được áp dụng theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ tài chính. Theo đó, một số tài khoản được mở chi tiết đến cấp 3, cấp 4 để phục vụ cho nhu cầu quản trị và được đổi tên cho phù hợp với hoạt động kinh doanh bất động sản của doanh nghiệp
Ví dụ: TK 511: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ TK 5111: doanh thu bán đất nền
TK 5112: doanh thu xây dựng biệt thự
TK 5113: doanh thu cung cấp dịch vụ tư vấn và môi giới BĐS
Phân hệ 2: Hệ thống tài khoản theo dõi số liệu ngoài bảng (Loại 0)
Hệ thống tài khoản ngoài bảng theo dõi và phản ánh những tài sản hiện có của công ty nhưng không thuộc quyền sở hữu của công ty (như tài sản thuê ngoài, tài sản nhận giữ hộ, bán hộ,…).
Các tài khoản sử dụng trong đơn vị cơ bản đã phục vụ cho việc phân loại, phản ánh những đối tượng kế toán và giúp phục vụ cho công tác lập các báo cáo kế toán bắt buộc theo yêu cầu của Nhà nước.
Ví dụ:
- Hạch toán quá trình mua hàng, công ty sử dụng tài khoản 111, 112, 141, 138, 152, 153, 1331, 331…
- Hạch toán doanh thu, công ty sử dụng tài khoản 131, 511, 515, 112…
- Hạch toán chi phí đầu tư dự án, chi phí kinh doanh, công ty sử dụng các tài khoản 622, 627, 632, 635,641,642…
- Hạch toán xác định kết quả, công ty sử dụng tài khoản 911, 421, 632, 641, 642, 811, 711, 511, 515…
được thể hiện tại Phụ lục số 02
Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ kế toán chủ yếu của Công ty Cổ phần bất động sản Green Oasis được khái quát qua các sơ đồ sau:
112 (1121) 111 (1121) – Tiền mặt VNĐ 112 (1121)
Rút tiền gửi ngân hàng Gửi tiền mặt vào ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt