811 515 Kết chuyển chi phí khác Kết chuyển doanh thu
3.2.2.1.4Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán
Các Báo cáo tài chính hiện hành của Công ty Cổ phần Bất động sản Green Oasis được lập theo quyết định số QĐ 15/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài chính ban hành ngày 20 tháng 3 năm 2006. Theo đó Hệ thống báo cáo tài chính bao gồm:
- Bảng cân đối kế toán (Mẫu B01-DN)
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu B02-DN) - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu B03-DN)
- Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu B04-DN)
Báo cáo tài chính được tổng hợp số liệu từ các sổ kế toán theo các chỉ tiêu kinh tế tổng hợp phản ánh có hệ thống tình hình tài sản, nguồn hình thành tài sản của công ty, kết quả hoạt động kinh doanh, tình hình lưu chuyển các dòng tiền và sự vận động nguồn vốn của công ty trong một thời kỳ nhất định, cụ thể:
Bảng cân đối kế toán: được lập trên cơ sở số liệu của Bảng cân đối số phát sinh trong kỳ, số dư các sổ cái và một số sổ kế toán chi tiết cuối kỳ với các tài khoản loại 1, loại 2, loại 3, loại 4
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: được lập trên cơ sở kết quả sản xuất kinh doanh trong kỳ, căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết trong kỳ dùng cho các tài khoản từ loại 5 đến loại 9.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: phản ánh về các luồng thu và chi bằng tiền và tương đương tiền của công ty trong một kỳ kế toán, được lập trên cơ sở bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, các sổ kế toán tổng hợp và chi tiết các tài khoản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và một số tài khoản liên quan khác.
Bản thuyết minh BCTC: là một bộ phận hợp thành không thể tách rời của báo cáo tài chính doanh nghiệp, mô tả chi tiết hơn về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cũng như tình hình tài chính nhằm bổ sung thêm thông tin cho người đọc.
Do công ty ứng dụng phần mềm kế toán trên máy vi tính nên biểu mẫu hệ thống báo cáo tài chính đã được thiết kế sẵn trên phần mềm và được cập nhật sửa đổi theo sự thay đổi của Chế độ kế toán. Các báo cáo tài chính này được lập khi hết năm tài chính (31/12) và nộp cho các cơ quan quản lý theo quy định.
Ngoài việc lập báo cáo theo các chế độ kế toán hiện hành, công ty còn lập các báo cáo phục vụ cho quản lý nội bộ, hệ thống báo cáo này là hệ thống báo cáo quản trị được xây dựng và thiết kế riêng theo yêu cầu quản lý của doanh nghiệp. Tuy
nhiên các báo cáo nội bộ tại đơn vị không hoàn toàn do một kế toán viên đảm nhận, mà do các kế toán viên khác nhau thực hiện do công ty chưa bố trí riêng nhân sự phụ trách phần kế toán quản trị. Do vậy các mẫu biểu báo cáo không được thực hiện thống nhất và quá phức tạp.
Biểu 3.2: Danh mục báo cáo kế toán quản trị tại Công ty CP Bất động sản Green Oasis
STT Tên báo cáo Ký hiệu
1 Báo cáo chi tiết công nợ phải thu, phải trả BC 01-DN 2 Báo cáo chi tiết nợ quá hạn BC 02-DN 3 Báo cáo chi tiết tiền vay, lãi vay BC 03-DN 4 Báo cáo chi phí đầu tư dự án BC 04-DN 5 Báo cáo chi phí bán hàng và chi phí quản lý BC 05-DN 6 Báo cáo doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp
dịch vụ (đất nền biệt thự/ biệt thự xây thô/dịch vụ tư vấn, môi giới)
BC 06-DN
7 Báo cáo tình hình thực hiện nghĩa vụ với Ngân sách nhà nước
BC 07-DN 8 Báo cáo chi tiết các khoản đầu tư vào công ty liên kết BC 08-DN 9 Báo cáo tình hình tăng, giảm TSCĐ BC 09-DN 10 Báo cáo kế hoạch tài chính tháng/quý/năm BC 10-DN 11 Biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt BC 11-DN 12 Biên bản kiểm kê tài sản tại ngày kết thúc năm tài
chính
BC 12-DN 13 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo quý/6
tháng/năm,
BC 13-DN …. Các báo cáo nội bộ khác