3.4. Các giải pháp đối với người sử dụng
3.4.1.1.Bước 1: Xác định nhu cầu thông tin (mục đích phân tích)
Mỗi cá nhân, tổ chức sẽ quan tâm đến những mục đích khác nhau khi phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ vì vậy khi phân tích báo cáo cũng sẽ phân tích theo những hướng đáp ứng nhu cầu thông tin khác nhau cho từng tổ chức, cá nhân đó.
- Đối với chủ sở hữu hiện tại (cổ đơng): phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
giúp đánh giá đúng đắn về thành quả của các nhà quản lý, về thực trạng về
tiền, khả năng, tiềm lực về tiền trong tương lai của doanh nghiệp.
- Đối với các ngân hàng, chủ nợ: phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp
đánh giá đúng đắn khả năng đảm bảo đồng vốn đầu tư vào doanh nghiệp, khả
năng và thời hạn hoàn trả vốn và lãi của doanh nghiệp. Một cách cực đoan,
ngân hàng chỉ cần biết liệu dòng tiền từ hoạt động kinh doanh có đủ trả nợ hay khơng? Hay dịng tiền nào doanh nghiệp dùng để trả nợ.
- Đối với nhà quản lý doanh nghiệp: Không ai khác hơn, chính các nhà quản lý
trực tiếp doanh nghiệp là những người có nhu cầu cao nhất về phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhằm thấy tổng quát, tồn diện hơn về hiện trạng tài chính và hiệu quả hoạt động để đánh giá hiệu quả sử dụng tiền trong kỳ báo
cáo, đánh giá trách nhiệm của từng bộ phận trong doanh nghiệp sử dụng tiền, từ đó xây dựng một kế hoạch sử dụng tiền hợp lý và hiệu quả hơn trong kỳ tới nhằm nâng cao việc kiểm soát tiền và hiệu quả, tiềm lực tài chính của doanh nghiệp. Vậy mục đích phân tích của nhà quản lý là:
Trong kỳ, toàn doanh nghiệp đã thu, chi bao nhiêu, tiền tăng từ nguyên nhân nào, có phải là do hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp hay
không?
Bộ phận nào thu, chi bao nhiêu trong kỳ, có hợp lý hay không?
So với kế hoạch đã đề ra thì trong kỳ báo cáo doanh nghiệp đã chi vượt mức hay thu vượt mức là bao nhiêu, do nguyên nhân gì?
Khả năng tạo tiền của doanh nghiệp trong kỳ tới ra sao? Có đảm bảo thanh toán và thực hiện các dự án đầu tư theo kế hoạch hay không?
Từ việc phân tích các báo cáo tài chính, đặc biệt là Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, nhà quản lý lập kế hoạch lưu chuyển tiền trong kỳ tới nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.
Ở đây, đứng từ góc độ doanh nghiệp, người viết chỉ trọng tâm đề cập phương pháp
phân tích Báo cáo lưu chuyển cho người sử dụng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong nội bộ doanh nghiệp, cụ thể là các nhà quản lý doanh nghiệp.