V. Tài sản dài hạn khác 260 1.359.147.93 2 1.359.147
3.Tài sản dài hạn khác 268 14
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 25.432.908.084 16.032.770.601
NGUỒN VỐN Mã
số Số cuối năm Số đầu năm
A. NỢ PHẢI TRẢ 300 8.387.632.154 1.658.458.459
I. Nợ ngắn hạn 310 8.387.632.154 1.658.458.459
1. Vay và nợ ngắn hạn 311 09 4.484.521.894 - 2. Phải trả cho người bán 312 06 2.847.057.577 892.452.648 3. Người mua trả tiền trước 313 06 - - 4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314 06 528.941 412.111 5. Phải trả người lao động 315 06 976.662.500 712.918.700 6. Chi phí phải trả 316 06 - - 7. Phải trả nội bộ 317 06 - -
8. Phải trả theo tiến độ hợp đồng xây dựng 318 06 - - 9. Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 06 78.861.242 52.675.000
10. Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 06 - -
II. Nợ dài hạn 330 - -
1. Phải trả dài hạn người bán 331 06 -
2. Phải trả dài hạn nội bộ 332 06 -
3. Phải trả dài hạn khác 333 06 -
4. Vay và nợ dài hạn 334 09 - - 5. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 06 - - 5. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 06 - - 6. Dự phòng trợ cấp mất việc làm 336 06 - -
7. Dự phòng phải trả dài hạn 337 06 - -
B. NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 17.045.275.930 14.374.312.142
3. Vốn khác của chủ sở hữu 413 10 - -
3. Cổ phiếu ngân quỹ 414 10 - -
4. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 11 - -
5. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 11 - -
6. Quỹ đầu tư phát triển 417 12 - -
7. Quỹ dự phịng tài chính 418 14 - - 8. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 14 - - 9. Lợi nhuận chưa phân phối 420 01 (9.296.660.103) (1.971.074.546) 10. Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản 421 14 II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 420 - -
1. Quỹ khen thưởng và phúc lợi 421 14 -
2. Nguồn kinh phí 422 14 -
3. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 423 14 -
Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Đơn vị tính : Việt Nam Đồng
TÀI SẢN Mã số
Số cuối năm Số đầu năm Biến động A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 6.074.764.583 6.661.920.042 587.155.459
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 2.233.732.795 945.382.913 (1.288.349.882) 1. Tiền 111 2.233.732.795 945.382.913 (1.288.349.882) 2. Các khoản tương đương tiền 112 - - -
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 - - -
1. Đầu tư ngắn hạn 121 14 - - -
3. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129 03 - -
III. Các khoản phải thu 130 2.102.721.225 1.676.461.600 (426.259.625) 1. Phải thu khách hàng 131 04 1.894.937.309 1.616.985.436 (277.951.873) 2. Trả trước cho người bán 132 04 - - -
3. Phải thu nội bộ 133 04 - - -
4. Phải thu theo tiến độ hợp đồng xây dựng 134 04 - - -
5. Các khoản phải thu khác 138 04 207.783.916 59.476.164 (148.307.752) 6. Dự phịng các khoản phải thu khó địi (*) 139 03 -
IV. Hàng tồn kho 140 1.209.968.449 1.212.792.808 2.824.359 1. Hàng tồn kho 141 05 1.209.968.449 1.212.792.808 2.824.359 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 03 - - -
V. Tài sản ngắn hạn khác 150 528.342.114 2.827.282.721 2.298.940.607 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 151 13 - 850.919.378 850.919.378 2. Thuế GTGT được khấu trừ 152 04 - - -
3. Các khoản thuế phải thu 154 04 464.918.614 327.769.659 (137.148.955) 4. Tài sản ngắn hạn khác 158 04 63.423.500 1.648.593.684 1.585.170.184 B. TÀI SẢN DÀI HẠN 200 19.358.143.501 9.370.850.559 (9.987.292.942) I. Các khoản phải thu dài hạn 210 - - -
1. Phải thu dài hạn của khách hàng 211 04 - - -
2. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 212 04 - - - 3. Phải thu dài hạn nội bộ 213 04 - - -
4. Phải thu dài hạn khác 218 04 - - -
- Nguyên giá 222 08 20.086.367.915 9.782.665.014 (10.303.702.901) - Giá trị hao mòn lũy kế 223 02 (2.713.575.657) (919.438.009) 1.794.137.648 2. TSCĐ thuê tài chính 224 234.997.645 - (234.997.645) - Nguyên giá 225 08 299.087.638 - (299.087.638) - Giá trị hao mòn lũy kế 226 02 (64.089.993) - 64.089.993 3. TSCĐ vơ hình 227 391.205.666 491.715.554 100.509.888
- Nguyên giá 228 08 502.549.573 502.549.573 -
- Giá trị hao mòn lũy kế 229 02 (111.343.907) (10.834.019) 100.509.888 4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 08 15.908.000 15.908.000 III. Bất động sản đầu tư 240 -
1. Nguyên giá 241 08 -
2. Hao mòn luỹ kế (*) 242 02 -
IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250 -
1. Đầu tư vào công ty con 251 07
2. Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 07 3. Đầu tư dài hạn khác 258 07 4. Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư dài hạn (*) 259 03
V. Tài sản dài hạn khác 260 1.359.147.932 - 1.359.147.932 1. Chi phí trả trước dài hạn 261 13 1.359.147.932 (1.359.147.932) 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 14 -
3. Tài sản dài hạn khác 268 14 - TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 25.432.908.084 16.032.770.601 (9.400.137.483) - - NGUỒN VỐN Mã số Số cuối năm Số đầu năm Biến động A. NỢ PHẢI TRẢ 300 8.387.632.154 1.658.458.459 6.729.173.695 I. Nợ ngắn hạn 310 8.387.632.154 1.658.458.459 6.729.173.695 1. Vay và nợ ngắn hạn 311 09 4.484.521.894 - 4.484.521.894 2. Phải trả cho người bán 312 06 2.847.057.577 892.452.648 1.954.604.929 3. Người mua trả tiền trước 313 06 - -
4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314 06 528.941 412.111 116.830 5. Phải trả người lao động 315 06 976.662.500 712.918.700 263.743.800 6. Chi phí phải trả 316 06 - -
9. Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 06 78.861.242 52.675.000 26.186.242
10. Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 06 - - -
II. Nợ dài hạn 330 - - -
1. Phải trả dài hạn người bán 331 06 - - -
2. Phải trả dài hạn nội bộ 332 06 - - -
3. Phải trả dài hạn khác 333 06 - - -
4. Vay và nợ dài hạn 334 09 - - -
5. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 06 - - -
6. Dự phòng trợ cấp mất việc làm 336 06 - - -
7. Dự phòng phải trả dài hạn 337 06 - - -
B. NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 17.045.275.930 14.374.312.142 2.670.963.788 I. Vốn chủ sở hữu 410 17.045.275.930 14.374.312.142 2.670.963.788 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 10 26.341.936.033 16.345.386.688 9.996.549.345 2. Thặng dư vốn cổ phần 412 10 - - -
3. Vốn khác của chủ sở hữu 413 10 - - -
3. Cổ phiếu ngân quỹ 414 10 - - -
4. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 11 - - -
5. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 11 - - -
6. Quỹ đầu tư phát triển 417 12 - - -
7. Quỹ dự phịng tài chính 418 14 - - -
8. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 14 (9.296.660.103) (1.971.074.546) (7.325.585.557) 9. Lợi nhuận chưa phân phối 420 01 II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 420 - - -
1. Quỹ khen thưởng và phúc lợi 421 14 - - -
2. Nguồn kinh phí 422 14 - - -
3. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 423 14 - - -
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ THÔ
(Theo phương pháp gián tiếp)
CHỈ TIÊU
Mã
số Năm 2009 I. LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT, KINH DOANH
Lợi nhuận trước thuế 01 01 (7.325.585.557)
Điều chỉnh cho các khoản:
Khấu hao tài sản cố định 02 02 1.958.737.529
Các khoản dự phòng 03 03
Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện 11 04
Lãi,lỗ từ hoạt động đầu tư 05
Chi phí lãi vay 06
Lợi nhuận kinh doanh trước những thay đổi vốn lưu động 08 (5.366.848.028)
Tăng, giảm các khoản phải thu 04 09 1.021.761.604
Tăng, giảm hàng tồn kho 05 10 2.824.359
Tăng, giảm các khoản phải trả 06 11 2.244.651.801
Tăng giảm chi phí trả trước 13 12 (508.228.554)
Tiền lãi vay đã trả 13
Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp 14
Tiền thu từ các khoản khác 15
Tiền chi cho các khoản khác 16
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh 20 (2.605.838.818)
II. LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ
Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản khác 08 21
Thu từ thanh lý nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 22
Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác 14 23
Tiền thu hồi cho vay, bán các công cụ nợ của đơn vị khác 24
Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 07 25
Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26
Tiền thu lãi cho vay, cổ tức vào lợi nhuận được chia 27
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30
III. LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 09 33 4.484.521.894
Tiền chi trả nợ gốc vay 34
Tiền chi trả nợ thuê tài chính 35
Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 12 36
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40 40 14.481.071.239
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ 50 50 1.288.349.882
Tiền tồn đầu kỳ 60 60 945.382.913
Anh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61
Tiền tồn cuối kỳ 70 70 2.233.732.795
2.233.732.795
Điều giải các nghiệp vụ liên quan đến dòng tiền
1. Đối chiếu số liệu của mã số 01 trên bảng trung gian lưu chuyển tiền với chỉ tiêu Tổng
lợi nhuận trước thuế (MS 50) trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Kết quả số liệu phù hợp. Như vậy không cần điều chỉnh.
2. Đối chiếu số liệu của mã số 02 trên bảng trung gian lưu chuyển tiền với chi phí khấu
hao tính vào chi phí kinh doanh trên bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định ( hoặc bảng tổng hợp tăng giảm tài sản cố định). Số liệu trên bảng tổng hợp tăng giảm tài sản cố định như sau:
1.794.137.648 + 64.089.993 + 100.509.888 = 1.958.737.529 Số liệu phù hợp. Không điều chỉnh.
3. Mã số 03, 04, 05 không phát sinh 4. Chi phí lãi vay :
Chi phí lãi vay phát sinh trong năm là 151.814.310, tiền lãi vay đã trả là 151.814.310, do vậy chúng ta thực hiện điều giải như sau:
Bút toán số 1:
Ghi vào dịng chi phí lãi vay : 151.814.310
Ghi vào dòng tiền lãi vay đã trả : (-) 151.814.310
5. Góp vốn bằng hiện vật
Xem xét sổ cái tài khoản 411- Nguồn vốn kinh doanh, chúng ta thấy nguồn vốn tăng trong năm 2009 bao gồm hiện vật: 5.774.098.345 (trong đó cơng cụ dụng cụ và
Bút tốn số 2:
Ghi vào dịng Tăng giảm hàng tồn kho : (+) 202.130.645 Ghi vào dòng Tiền chi để mua sắm, xây
dựng TSCĐ và các TS dài hạn khác : (+) 5.571.967.700
Ghi vào dòng Tiền thu từ phát hành cổ phiếu,
nhận vốn góp của chủ sở hữu : (-) 5.774.098.345
6. Tài sản cố định thuê tài chính
Tài sản cố định th tài chính tăng, thực chất khơng phải trả bằng tiền mua, do vậy cần được loại trừ trong chỉ tiêu (tiền mua tài sản cố định).
+ Khoản vốn vay phải trả là 196.879.394 không phải vay bằng tiền, do vậy cần loại trừ ra khỏi lưu chuyển tiền.
+ Đã chi trả bằng tiền : - 102.208.244
Bút toán số 3:
Bút toán điều giải :
+ Ghi tăng dòng chỉ tiêu tiền mua tài sản cố định : 299.087.638 + Ghi giảm dòng chỉ tiêu tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được : (196.879.394) + Ghi giảm dòng chỉ tiêu tiền chi trả nợ thuê tài chính : (102.208.244)
7. Chi phí xây dựng cơ bản
Chi phí xây dựng cơ bản phát sinh từ năm trước, tuy nhiên trong năm 2009, chi phí này khơng đủ tiêu chuan để vốn hóa tài sản cố định, do vậy đơn vị đã ghi nhận vào tài khoản Chi phí trả trước dài hạn. Nghiệp vụ này ảnh hưởng đến 2 chỉ tiêu: Tiền chi
mua sắm tài sản cố định; Tăng giảm chi phí trả trước. Chúng ta thực hiện điều giải
như sau:
Bút toán số 4:
Bút toán điều giải :
+ Ghi giảm dòng chỉ tiêu tiền mua tài sản cố định : 15.908.000 + Ghi tăng dòng chỉ tiêu Tăng giảm chi phí trả trước : (15.908.000)
Mã số 2009 - TG Điều giải lãi vay Vốn góp TSCĐ thuê TC CPXDCB Tổng điều giải Năm 2009 01 (7.325.585.557) - (7.325.585.557) - - 02 1.958.737.529 - 1.958.737.529 03 - - 04 - 05 - - 06 151.814.310 151.814.310 151.814.310 08 (5.366.848.028) 151.814.310 (5.215.033.718) 09 (563.408.580) - (563.408.580) 10 2.824.359 202.130.645 202.130.645 204.955.004 11 2.244.651.801 - 2.244.651.801 12 1.138.365.130 15.908.000 15.908.000 1.154.273.130 13 (151.814.310) (151.814.310) (151.814.310) 14 - - 15 - - - 16 (61.423.500) - (61.423.500) 20 (2.605.838.818) (2.387.800.173) 21 10.586.882.539) 5.571.967.700 299.087.638 (15.908.000) 5.855.147.338 (4.731.735.201) 22 - - 23 - - 24 - - 25 - 26 - - 27 - - 30 10.586.882.539) - (4.731.735.201) - - 31 9.996.549.345 (5.774.098.345) (5.774.098.345) 4.222.451.000 32 - 33 4.484.521.894 (196.879.394) (196.879.394) 4.287.642.500 34 - - 35 (102.208.244) (102.208.244) (102.208.244) 36 - - 40 14.481.071.239 8.407.885.256 50 1.288.349.882 1.288.349.882 60 945.382.913 945.382.913 61 70 2.233.732.795 2.233.732.795
(Theo phương pháp gián tiếp)
CHỈ TIÊU Mã số Năm 2009
I. LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT, KINH DOANH
Lợi nhuận trước thuế 01 (7.325.585.557)
Điều chỉnh cho các khoản: -
Khấu hao tài sản cố định 02 1.958.737.529
Các khoản dự phòng 03 -
Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoài chưa thực hiện 04
Lãi (lỗ) do bán Tài sản cố định 05 -
Chi phí lãi vay 06 151.814.310
Lợi nhuận kinh doanh trước những thay đổi vốn lưu động 08 (5.215.033.718)
Tăng, giảm các khoản phải thu 09 (563.408.580)
Tăng, giảm hàng tồn kho 10 204.955.004
Tăng, giảm các khoản phải trả (không kể lãi vay phải trả, thuế TNDN phải nộp) 11 2.244.651.801
Tăng giảm chi phí trả trước 12 1.092.849.630
Tiền lãi vay đã trả 13 (151.814.310)
Thuế thu nhập đã nộp 14 -
Tiền thu từ các khoản khác 15 -
Tiền chi cho các khoản khác 16 -
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh 20 (2.387.800.173) II. LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ
Tiền chi mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 21 (4.731.735.201) Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 22 - Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác 23 - Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác 24 -
Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25
Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 -
Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 27
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30 (4.731.735.201) III. LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH - Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu 31 4.222.451.000
Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành 32
Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33 4.287.642.500
Tiền chi trả nợ gốc vay 34 -
Tiền chi trả nợ thuê tài chính 35 (102.208.244)
Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36 -
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40 8.407.885.256 Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ 50 1.288.349.882
Tiền tồn đầu kỳ 60 945.382.913
Anh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái ngoại tệ 61
(Theo phương phán gián tiếp) Đơn vị tính:……… Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Kỳ trước Kỳ này 1 2 3 4
I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1. Lợi nhuận trước thuế
2. Điều chỉnh cho các khoản
- Khấu hao TSCĐ - Các khoản dự phòng
- Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư
- Chi phí lãi vay
3. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động
- Tăng, giảm các khoản phải thu - Tăng, giảm hàng tồn kho
- Tăng, giảm các khoản phải trả (không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập phải nộp)
- Tăng, giảm chi phí trả trước - Tiền lãi vay đã trả
- Thuế thu nhập đã nộp
- Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh - Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1. Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 2. Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 3. Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác