1.3 Thu nhập của ngân hàng thương mại
1.3.1.1 Thu từ hoạt động kinh doanh
Thu từ hoạt động kinh doanh ngân hàng bao gồm các khoản sau:
Thu từ hoạt động tín dụng: bao gồm thu lãi cho vay, thu từ nghiệp vụ cho
thuê tài chính và các khoản thu khác từ hoạt động tín dụng.
Thu lãi cho vay là số tiền lãi phát sinh từ hoạt động nghiệp vụ cho vay của
ngân hàng gồm thu lãi cho vay đối với các loại cho vay ngắn, trung, dài hạn, lãi cho vay chiết khấu giấy tờ có giá, lãi thấu chi tài khoản tiền gửi...
Thu từ nghiệp vụ cho thuê tài chính: là khoản thu được từ việc cho thuê tài
chính các tài sản, gồm thu lãi và các khoản thu khác phát sinh trong thời gian cho thuê.
Thu khác từ hoạt động tín dụng: là các khoản thu khác từ hoạt động tín dụng
mang tính chất tương tự lãi ngồi các nội dung trên.
Thu từ lãi trên thị trƣờng tiền tệ: là số tiền lãi phải thu phát sinh từ tiền gửi
của Ngân hàng tại Ngân hàng Nhà nước, tổ chức tín dụng khác trong và ngồi nước gồm tiền gửi thanh toán, tiền gửi khơng kỳ hạn và có kỳ hạn.
Thu từ hoạt động đầu tƣ bao gồm:
Lãi chuyển nhượng vốn: là khoản chênh lệch giữa giá chuyển nhượng vốn lớn
hơn giá trị đầu tư vốn ban đầu.
Thu lãi góp vốn, mua cổ phần: là các khoản thu được từ việc góp vốn liên
doanh, liên kết, hùn vốn, mua cổ phần…
Thu từ kinh doanh chứng khoán: là phần chênh lệch giữa giá bán lớn hơn giá
mua chứng khoán.
Thu từ hoạt động đầu tư vào các đơn vị thành viên hạch toán độc lập.
Thu từ hoạt động dịch vụ: là toàn bộ tiền thu được từ cung ứng dịch vụ phát
khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và giá trị hàng bán bị trả lại, trong đó:
Thu từ dịch vụ thanh toán: là khoản thu từ dịch vụ thanh toán, chuyển tiền
trong nước và quốc tế, và các dịch vụ thanh toán khác mà NH cung cấp cho khách hàng bao gồm:
Thu từ dịch vụ thanh toán trong nước: các khoản phí phát sinh liên quan đến giao dịch tài khoản tiền gửi thanh toán, tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, giao dịch tiền mặt như: phí chuyển tiền từ tài khoản tiền gửi để thanh tốn. phí nộp/rút tiền mặt từ tài khoản, phí tra sốt, điều chỉnh, hủy lệnh chuyển tiền do lỗi của khách hàng, phí dịch vụ trả lương tự động,…..
Thu từ dịch vụ thanh tốn quốc tế: phí chuyển tiền đi; phí chuyển tiền đến, phí tra sốt lệnh chuyển tiền, phí thanh tốn bộ chứng từ đòi tiền theo LC, phí bảo lãnh nhận hàng, ký hậu vận đơn, phí nhờ thu, các khoản điện phí, ….
Thu phí dịch vụ thẻ: là khoản thu phí trong việc phát hành, thanh tốn thẻ và
sử dụng các dịch vụ của ngân hàng bằng thẻ ATM, thẻ tín dụng (Visa, Mastercard..) và thẻ khác bao gồm các loại phí: phí phát hành; phí thanh tốn thẻ (phí ứng/rút tiền mặt, phí chuyển tiền, phí yêu cầu phát hành sổ séc, phí chuyển đổi ngoại tệ thanh tốn thẻ Visa); thu phí dịch vụ sử dụng thẻ ATM, thẻ tín dụng bao gồm: phí thường niên, phí kích hoạt thẻ, phí cấp lại số PIN, phí thay đổi tài khoản liên kết, phí đóng thẻ, phí xử ký khiếu nại, phí in sao kê tài khoản, phí kiểm tra số dư tài khoản,….
Thu từ dịch vụ ngân quỹ: bao gồm các khoản phí kiểm đếm tiền mặt theo yêu
cầu của khách hàng; phí kiểm đếm, thu chi tiền mặt ngồi trụ sở ngân hàng; phí nhận giữ tiền qua đêm; phí kiểm định tiền thật, tiền giả; phí thu đổi ngoại tệ; phí thu đổi tiền khơng đủ tiêu chuẩn lưu thơng; phí dịch vụ lưu giữ và bảo quản tài sản, phí cho thuê tủ két, hộp đựng tài sản do ngân hàng cung cấp cho khách hàng.
Thu từ dịch vụ ngân hàng điện tử: khoản phí từ dịch vụ ngân hàng điện tử ngân
hàng cung cấp cho khách hàng.
Thu từ hoạt động bảo hiểm: là khoản thu từ việc làm đại lý cung cấp dịch vụ
bảo hiểm, thu thừ hoạt động kinh doanh bảo hiểm.
Thu từ dịch vụ tư vấn: phí thu từ dịch vụ tư vấn mà ngân hàng cung cấp cho
khách hàng.
Thu phí nghiệp vụ uỷ thác, đại lý: là các khoản thu phí trong hoạt động ngân
hàng thực hiện dịch vụ của ngân hàng đại lý, nhận uỷ thác cho vay, cho vay ODA, ADB, uỷ thác quản lý tiền vay, uỷ thác cho vay theo các điều kiện của đơn vị uỷ thác...
Thu các dịch vụ khác liên quan đến hoạt động ngân hàng: như các khoản phí
hoa hồng từ việc thực hiện dịch vụ; phí quản lý tài khoản (phí mở, đóng tài khoản, cung cấp sao kê tài khoản, sao lục chứng từ, phí xác nhận số dư tài khoản theo yêu cầu của chủ tài khoản, cung ứng các phương tiện thanh toán).
Thu từ hoạt động kinh doanh ngoại hối và vàng: là các khoản thu trực tiếp từ
hoạt động kinh doanh ngoại tệ, vàng, giao dịch tài chính phái sinh bao gồm: số chênh lệch lãi giữa giá bán và giá mua ngoại tệ, vàng bạc; phí mua bán vàng bạc và ngoại tệ; lãi do đánh giá lại ngoại tệ và vàng; thu từ các giao dịch tài chính phái sinh như giao dịch kỳ hạn, giao dịch hoán đổi, giao dich quyền chọn, giao dịch tương lai.
Thu nhập từ hoạt động kinh doanh khác như thu từ hoạt động mua bán nợ với các TCTD khác, thu từ cho thuê tài sản hoạt động....