1.3 Tổng quan về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng rủi ro tíndụng tạ
1.3.3 Tổng quan về hoạt động sử dụng dự phịng rủi ro tíndụng
Các NH sử dụng quỹ DPRR đã trích để làm “trong sạch” bảng cân đối, lành mạnh về tài chính, giúp cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng được chủ động, an toàn và hiệu quả.
Ngồi ra, quỹ dự phịng này cịn được sử dụng như một nguồn dự trữ, một tấm đệm bảo vệ cho các ngân hàng. Khi nền kinh tế ổn định hoặc phát triển tốt, các NH quản lý của quốc gia đó sẽ đưa ra chính sách trích lập thêm hoặc trích lập nhiều hơn, để phịng khi khó khăn thì kinh tế gặp khó khăn thì có thể trích một phần từ nguồn dự phịng đã trích ra, bỏ vào lợi nhuận để lợi
nhuận giảm ít hơn. Bằng cách này, lợi nhuận sẽ giữ được mức ổn định tương đối.
1.3.3.2 Ngun tắc sử dụng trích lập dự phịng
Dựa theo quy định của từng quốc gia mà việc sử dụng dự phòng được thực hiện như thế nào. Liệu một khoản vay bị đánh giá là nợ xấu, khơng có khả năng thu hồi đã đủ điều kiện để được sử dụng nguồn quỹ dự phòng chưa? Nguyên tắc khi sử dụng DPRR tín dụng là sử dụng chính khoản dự phịng cụ thể để xử lý. Theo quy định riêng, các quốc gia sử dụng biện pháp trích lập dự phịng chung và cụ thể thì sử dụng dự phịng theo nguyên tắc sử dụng dự phòng cụ thể trước, nếu khơng đủ mới dùng đến nguồn dự phịng chung.
1.3.3.3 Điều kiện khoản nợ được sử dụng trích lập dự phịng
Một khoản nợ bị đánh giá là khơng có khả năng thu hồi, có đủ các điều kiện theo quy định như thời gian thử thách, bằng chứng xác thực về việc khách hàng khơng có khả năng trả được nợ cũng như việc đốc thúc thu hồi nợ bằng mọi cách nhưng khơng có kết quả được xem xét sử dụng trích lập dự phịng.
1.4 Kinh nghiệm phân loại nợ và trích lập và sử dụng DPRR để xử lý rủi ro tín dụng của các nước trên thế giới rủi ro tín dụng của các nước trên thế giới
1.4.1 Kinh nghiệm của các nước trên thế giới
Có rất nhiều cách thức phân loại nhóm nợ cũng như trích lập dự phịng, mỗi quốc gia tùy vào tình hình thực tế riêng có của quốc gia đó mà đưa ra những quy định riêng cho phù hợp. Một số quốc gia được chọn lựa để tìm hiểu thêm về các cách thức này như Ấn Độ, Singapore, Nhật, Mỹ, Brazil, Argentina, Trung Quốc. Trong các quốc gia được chọn, có các quốc gia phát triển ở Châu Á, các quốc gia ở châu Mỹ; các quốc gia có cách phân loại nhóm nợ tương tự như ở Việt Nam, quốc gia phân loại nợ ít nhóm nhất cũng như nhiều nhóm nhất và cả quốc gia khơng có quy định cụ thể.
Bảng 1.1: Quy định về nhóm nợ và trích lập dự phòng của một số nước trên thế giới
Nhóm nợ Quy định trích lập dự phịng Trích lập dự phịng tối thiểu Hướng dẫn định giá Tài sản đảm bảo để phân loại nợ và trích lập dự phịng Một khách hàng với nhiều khoản vay và có
một khoản vay là nợ xấu, các khoản vay khác sẽ được đánh giá như thế nào? Ấ n Đ ộ 4 DP chung và DP cụ thể. Chia làm 2 loại có và khơng có TSĐB với tỷ lệ dự phòng khác nhau và linh hoạt. 0.25% của khoản vay chuẩn TSĐB có vai trị trong việc phân loại. Việc định giá chỉ được thực hiện bởi nhân viên thẩm định và được chấp thuận.
Các khoản vay khác sẽ được tái phân loại tương tự. Nh ật 5 DP cụ thể, chỉ dự phịng cho 3 nhóm cuối với tỷ lệ lần lượt là 15%, 70%,100%
Dựa trên thiệt
hại thực tế
trong 3 năm qua
TSĐB có vai trị trong việc phân loại nợ và TLDP trong. Hướng dẫn chung qui định việc định giá.
Các khoản vay khác sẽ không nhất thiết phải đượcc tái phân loại tương tự. M ỹ 5 Khơng có quy định Ngân hàng phải duy trì dự phịng đủ để hấp thụ rủi ro tín dụng ước tính kết hợp với danh mục cho vay của mình. Các NH định giá trị TSĐB theo giá trị thị trường hợp lý của nó trừ đi chi phí bán nó. Các NH xem xét tất cả các TSĐB và bảo lãnh khi phân loại một khoản nợ. Tuy nhiên, lịch sử hiệu suất của người bảo lãnh và hiệu suất dự kiến trong tương lai cũng được xem xét.
Các khoản vay khác cần được đánh giá để xác định xem một hoặc nhiều khoản vay sẽ phân loại tương tự. QĐ này phải được dựa trên đánh giá khả năng thu hồi của từng khoản vay và khả năng thanh toán của KH và hiệu suất đối với khoản vay.
Argentin a 5 DP chung và DP cụ thể, tỷ lệ 5 nhóm lần lượt là 1%, 3%, 25%, 75%, 100% 1% của khoản vay bình thường (chuẩn) TSĐB khơng có vai trị trong việc phân loại, nhưng có vai trị trong việc trích lập dự phịng.
Tất cả các khoản vay của cùng 1 khách hàng sẽ được phân loại vào cùng một nhóm.
Trung Q u ốc 5 DP chung và DP cụ thể, tỷ lệ dự phịng cho 5 nhóm lần lượt là 1%, 3%, 25%, 75%, 100% 1% dư nợ cho vay
Cơng nhận vai trị của TSĐB và bảo lãnh trong việc giảm nguy cơ của khách hàng vay. Yêu cầu các ngân hàng phải có các chính sách và thủ tục đầy đủ về công nhận và đánh giá TSĐB.
Do quyết định của ngân hàng Singapor e 5 DP cụ thể, tỷ lệ trích lập cho 3 nhóm cuối là 10%, 50%, 100% Cho các mục đích thuế NH được khuyến khích TLDP chung lên đến 3% của các khoản vay và đầu tư đủ điều kiện.
Hướng dẫn chung qui định việc định giá và các khoản nợ xấu.
Các khoản vay khác của KH sẽ được tái phân loại tương tự. Có thể có trường hợp ngoại lệ khi KH là người vay chung và việc trả nợ phụ thuộc vào người vay khác, và người đó đã chứng minh được khả năng trả nợ. Brazil 9 (AA, A, B, C, D, E, F, G H) DP cụ thể, các tỷ lệ lần lượt là 0%, 0.5%, 1%, 3%, 10%,30%, 50%,100%)
Không Hướng dẫn chung qui
định việc định giá; TLDP chỉ phụ thuộc vào việc phân loại
Các khoản vay khác sẽ được tái phân loại tương tự.
(Nguồn: Tổng hợp từ Laurin & Majnoni, 2003)
Các ngân hàng ở các quốc gia trên thế giới có nhiều cách phân loại nợ, có quốc gia chỉ phân thành 4 nhóm như Ấn độ và linh hoạt với nhiều tỷ lệ trích lập khác nhau, nhưng cũng có quốc gia phân loại nợ thành 9 nhóm như Brazil và có từng tỷ lệ trích lập cụ thể cho từng nhóm. Nhưng đa số các quốc gia chia thành 5 nhóm nợ như Mỹ, Nhật, Argentina, Trung Quốc, Singapore. Cho thấy đa số các quốc gia trên thế giới có xu hướng phân loại nợ thành 5 nhóm theo hướng phân loại của Ngân hàng Thanh toán quốc tế (BIS) đưa ra.
Về các tính dự phịng rủi ro tín dụng thì cũng có rất nhiều cách được áp dụng ở các quốc gia, có 2 cách chính đó là chỉ trích lập dự phịng cụ thể với tỷ lệ trích lập tương đối cao và trích lập dự phịng chung và dự phịng cụ thể với
tỷ lệ trích lập tương đối thấp hơn. Mỗi quốc gia với điều kiện riêng biệt của mình, có thể chọn hướng trích lập cụ thể nhiều hơn cho đúng món vay mà họ đánh giá có rủi ro như Singapore, Nhật; nhưng cũng có quốc gia chọn cho mình 2 lớp bảo vệ, trích 1 lớp cho tất cả các khoản vay và thêm một lớp nữa cho từng khoản vay bị đánh giá có rủi ro như Ấn Độ, Argentina, Trung Quốc…
Đặc biệt ở đây có Mỹ, quốc gia này khơng có một quy định cụ thể nào bắt buộc về việc trích lập dự phịng, các Ngân hàng ở Mỹ tồn quyền chủ động trong việc trích lập, để đảm bảo cho hoạt động của chính mình được an tồn và hiệu quả. Việc quy định trích lập dự phịng tối thiểu cũng khơng rõ ràng, tuy bắt buộc trích dự phịng cho các khoản tổn thất từ tín dụng và cho thuê tài chính nhưng việc trích lập này cũng mang nhiều tính chủ quan của ngân hàng. Việc định giá TSĐB cũng tương đối thoáng, dựa trên những tiêu
chí linh hoạt và “cảm tính” như giá thị trường hợp lý, hiệu suất lịch sử và hiệu suất dự kiến trong tương lai. Việc xem xét TSTC có tác động đến việc phân loại các khoản nợ.
Ngoài ra, các quốc gia cũng đưa ra hướng dẫn về định giá tài sản thế chấp trong việc phân loại nợ cũng như trích lập dự phịng. Về cách thức định giá tài sản thế chấp thì đa số các quốc gia đều đưa ra các quy định và hướng dẫn định giá cụ thể như Nhật, Singapore, Brazil; nhưng cũng có quốc gia chấp nhận việc định giá của nhân viên như Ấn Độ; hay Trung Quốc chỉ yêu cầu các NH phải có các chính sách và thủ tục khi đánh giá và công nhận tài sản đó.
Khi một khách hàng có nhiều khoản vay và một khoản vay bị đánh giá là nợ xấu thì đa số các quốc gia được khảo sát ở trên như Ấn Độ, Argentina, Brazil, Singapore đều tái phân loại nợ và các khoản vay sẽ được đưa về cùng một nhóm. Một số quốc gia xem xét cụ thể hơn, như Singapore nếu khách hàng vay chung và người vay còn lại chứng minh được khả năng trả nợ thì
món vay đó sẽ được xem xét. Một số quốc gia khác linh hoạt hơn đối với vấn đề này, như Nhật cho rằng các món vay cịn lại khơng nhất thiết chuyển nhóm nợ theo món vay bị đánh giá là nợ xấu, Trung Quốc thì cho các ngân hàng của họ tồn quyền quyết định, cịn Mỹ thì sẽ xem xét đánh giá cụ thể từng khoản vay rồi đưa ra quyết định cho từng khoản vay. Tóm lại, đa số các quốc gia cho rằng khi khách hàng gặp vấn đề về khả năng chi trả một món vay thì các món vay cịn lại của khách hàng đó cũng gặp khó khăn tương tự, chỉ một số ít quốc gia linh hoạt hơn xem xét lại cụ thể từng khoản vay hay cho rằng không nhất thiết phải đẩy tất cả các khoản vay vào loại nợ xấu.
1.4.2 Bài học kinh nhiệm cho các Ngân hàng thương mại Việt Nam trong đó có Ngân hàng Nơng nghiệp và Phát triển Nơng thơn Việt Nam đó có Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam
Theo xu thế phát triển, để có thể cạnh tranh và phát triển, các NHTM Việt Nam trong đó có Agribank phải từng bước chuyển mình, nâng cao chất lượng quản lý rủi ro tín dụng cho chính ngân hàng mình. Mặc dù, việc tiếp cận với các chuẩn mực của Basel, đặc biệt là Basel II đòi hỏi kỹ thuật phức tạp và chi phí khá cao. Đối với một nước có hệ thống ngân hàng mới đang ở giai đoạn phát triển ban đầu như Việt Nam, việc áp dụng Basel II gặp nhiều khó khăn, thách thức và mất nhiều thời gian. Tuy nhiên, trước xu thế hội nhập và mở cửa thị trường dịch vụ tài chính – ngân hàng với nhiều loại hình dịch vụ ngân hàng mới, việc từng bước áp dụng các chuẩn mực Basel tại Việt Nam là yêu cầu cấp thiết nhằm tăng cường năng lực hoạt động, giảm thiểu rủi ro đối với các ngân hàng thương mại và nâng cao năng lực cạnh tranh trong thị trường tài chính quốc tế, tạo điều kiện cho các ngân hàng Việt Nam có thể mở rộng thị trường trong thời gian tới. (Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam, 2011)
Bên cạnh đó, bức tường và rào cản lớn nhất ở thị trường tài chính tiền tệ ở Việt Nam là tính minh bạch. Chỉ khi có một nền tài chính minh bạch trong sạch, cơng khai thì những vấn đề tiêu cực trong phân loại nợ xấu nhằm
lảng tránh thuế thu nhập doanh nghiệp, hay việc đảo nợ tại các doanh nghiệp… mới khơng cịn tồn tại.
Riêng bản thân, Agribank cũng cần xác định trích lập dự phịng là quy định nhưng cũng là việc phải chủ động làm tốt để hoạt động kinh doanh của bản thân được hiệu quả và an tồn. Tính chủ động cần được đề cao ở Agribank, ở người lãnh đạo và ở cả nhân viên tác nghiệp. Vận dụng các quy định một cách linh hoạt, sáng tạo; mục tiêu không phải để tránh làm sai mà là để làm tốt nhất.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Hoạt động tín dụng trong ngân hàng là một hoạt động chịu rất nhiều yếu tố tác động và nguy cơ rủi ro cao. Để phòng trừ rủi ro, Ngân hàng cần củng cố công tác quản trị rủi ro tín dụng, đặc biệt trong đó, khâu phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng rủi ro tín dụng đóng vai trị quan trọng. Chỉ khi phân loại được chính xác khối lượng nợ có nguy cơ rủi ro, ngân hàng mới có cơ sở để trích lập dự phịng rủi ro tín dụng hợp lý, đây là chỗ dựa, cũng như là phương pháp phòng vệ của ngân hàng khi rủi ro xảy ra.
Chương 1 đã đưa ra cơ sở lý thuyết tổng quan về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng rủi ro tín dụng. Dựa vào cơ sở lý thuyết trên và các quy định pháp luật, tác giả xin được tiến hành thực hiện chương 2: “Thực trạng phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng rủi ro tín dụng tại NH No&PTNT VN”.
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN LOẠI NỢ, TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG
NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM
2.1 Giới thiệu tổng quan về Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam Nông thôn Việt Nam
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Thành lập ngày 26/3/1988, hoạt động theo Luật các Tổ chức Tín dụng Việt Nam, đến nay Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam - Agribank là Ngân hàng thương mại hàng đầu giữ vai trò chủ đạo và chủ lực trong phát triển kinh tế Việt Nam, đặc biệt là đầu tư cho nông nghiệp, nông dân, nông thôn.
Agribank là Ngân hàng lớn nhất Việt Nam cả về vốn, tài sản, đội ngũ cán bộ nhân viên, mạng lưới hoạt động và số lượng khách hàng.
Agribank luôn chú trọng đầu tư đổi mới và ứng dụng công nghệ ngân hàng phục vụ đắc lực cho công tác quản trị kinh doanh và phát triển mảng lưới dịch vụ ngân hàng tiên tiến.
Agribank là một trong số các ngân hàng có quan hệ ngân hàng đại lý lớn nhất Việt Nam với 1.043 ngân hàng đại lý tại 92 quốc gia và vùng lãnh thổ.
Agribank là Chủ tịch và thành viên những hiệp hội quốc tế liên quan đến Nông nghiệp Nông thôn đồng thời nhiều lần được đăng cai tổ chức nhiều Hội nghị quốc tế như ABA, FAO, APRACA, CICA.
Agribank là ngân hàng hàng đầu tại Việt Nam trong việc tiếp nhận và triển khai các dự án nước ngoài.
Bên cạnh nhiệm vụ kinh doanh, Agribank còn thể hiện trách nhiệm xã hội của một doanh nghiệp lớn với sự nghiệp An sinh xã hội của đất nước.
Với vị thế là Ngân hàng thương mại – Định chế tài chính lớn nhất Việt Nam, Agribank đã, đang không ngừng nỗ lực, đạt được nhiều thành tựu đáng khích lệ, đóng góp to lớn vào sự nghiệp cơng nghiệp hố, hiện đại hố và phát triển kinh tế của đất nước. (Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam, 2014)
2.1.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của Agribank
Tính đến năm 2013, Agribank đã trải qua một chặng đường dài 25 năm xây dựng và phát triển, qua nhiều giai đoạn thăng trầm, nhưng Agribank vẫn ngày càng lớn mạnh, vẫn luôn khẳng định được vị thế, vai trò chủ lực của NHTM nhà nước và đồng hành sát cánh cùng sự nghiệp phát triển nông nghiệp, nông thôn và kinh tế đất nước. Vốn điều lệ của Agribank đến thời điểm 31/12/2013 đạt tới con số 29.605 tỷ đồng.
Bảng 2.1: Một số chỉ tiêu kết quả kinh doanh giai đoạn 2010-2013
Đơn vị tính: tỷ đồng
(Báo cáo thường niên và kết quả hoạt động kinh doanh Agribank và Thông tin Chào mừng 25 năm thành lập Agribank)
Tổng tài sản cũng tăng đều và mạnh qua các năm. Năm 2010, tổng tài sản đạt mức 524.987 tỷ đồng. Năm 2011, tuy là một năm khó khăn và thách