2.3 Quy trình phân loại nợ và trích lập DPRR tíndụng đang áp dụng tại NH
2.3.2 Quy trình trích lập dự phịng rủi ro tíndụng
Theo quy định của NHNN, trích lập DPRR tín dụng gồm 2 khoản là dự phòng chung và dự phòng cụ thể.
Dự phịng chung phải trích là 0,75% dành cho những tổn thất chưa xác định được trong quá trình phân loại nợ, được tính trên tất cả các nhóm nợ từ nhóm 1 đến nhóm 5.
Dự phịng cụ thể được tính dựa trên việc phân loại nợ và dự phịng cụ thể chỉ trích dự phịng cho các khoản nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5, ứng với mức độ rủi ro tăng dần của từng nhóm nợ, ngân hàng phải trích cao tương ứng.
Dư nợ đề cập ở đây là dư nợ phải trích, dư nợ phải trích được tính bằng cách lấy dư nợ cho vay trừ đi giá trị tài sản đảm bảo nhân với tỷ lệ khấu trừ của từng loại tài sản của khoản vay. Nếu dư nợ nợ xấu của một khoản vay thấp hơn giá trị tài sản đảm bảo sau khi đã nhân với tỷ lệ khấu trừ tương ứng thì khơng phải trích dự phịng cho khoản vay đó.
Định kỳ hàng quý GĐ các chi nhánh thực hiện nhập thông tin chấm điểm, xếp hạng khách hàng và dự kiến số tiền phải TLDP, trích những khoản rủi ro đủ điều kiện xử lý và lập phương án thu hồi nợ.
Dự phòng rủi ro (bao gồm: dự phòng chung và dự phòng cụ thể) được ghi nhận như một khoản chi phí trên báo cáo kết quả kinh doanh và được sử dụng để xử lý các khoản nợ xấu.
Hồn nhập dự phịng: Hằng quý, Agribank – nơi cho vay thực hiện phân loại nợ, trích lập và duy trì quỹ dự phòng rủi ro theo quy định. Sau khi
xác định số phải trích (lần đầu) hoặc số phải trích bổ sung là so sánh số phải trích với số dự phịng hiện có:
+ Trường hợp số tiền dự phịng phải trích trong q lớn hơn số tiền dự phịng hiện cịn, Agribank – nơi cho vay phải trích bổ sung.
Ngược lại, Agribank – nơi cho vay được hoàn nhập một lần trong năm vào quý IV (việc hoàn nhập số dự phịng vượt so với số phải trích được Chủ tịch HĐXLRR tại Trung tâm điều hành thơng báo và thanh tốn cộng vào quỹ thu nhập cho đơn vị khi quyết toán năm TC).