dụng
Dựa trên việc xem xét quy trình thực hiện phân loại nợ, trích lập và sử dụng DPRR TD cũng như con số thực tế về phân loại nợ, trích lập và sử dụng
DPRR TD của Ngân hàng No&PTNT VN trong thời gian vừa qua, có thể đưa ra một số đánh giá như sau:
2.6.1 Một số kết quả đạt được
Ngân hàng No&PTNT Việt Nam đã sớm có sự chỉ đạo cho các chi nhánh, đơn vị chủ động trong việc dự kiến TLDP và XLRR. Ngân hàng đã có những hướng dẫn cụ thể về phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng.
Việc phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng được diễn ra khá thường xuyên. Trong quá trình hoạt động kinh doanh, cuối mỗi quý Ngân hàng đều thực hiện trích lập dự phịng quỹ dự phòng rủi ro, dựa trên số liệu về các khoản nợ quá hạn, nợ xấu trong quý. Định kỳ các nhân viên tín dụng đều phải thống kê, xác định tình trạng của món vay, khả năng tài chính của khách hàng cũng như nguyên nhân của các khoản nợ quá hạn nếu có để kịp thời điều chỉnh chính sách tín dụng, đồng thời lập các báo cáo về phân loại nợ và TLDP rủi ro trong hoạt động kinh doanh NH.
Việc phân loại nợ dựa trên các chỉ tiêu định lượng và định tính giúp cho chi nhánh tính tốn, trích lập DPRR tín dụng, xác định một cách hợp lý, chính xác ở mức độ cao nhất lượng tổn thất TD theo từng dòng sản phẩm hoặc lĩnh vực hay ngành kinh tế từ đó đưa ra các biện pháp quản trị và hạn chế những tổn thất TD có thể xảy ra.
Việc trích lập DPRR tín dụng dựa vào kết quả phân loại nợ, kết quả chấm điểm và xếp hạng tín dụng nội bộ, kết quả tổng hợp từ rất nhiều thông tin cho nên việc trích lập DPRR tín dụng đang tiến gần đến giá trị thật của khoản vay, mức độ rủi ro cũng như chất lượng của hoạt động TD.
Các phần mềm tin học được sử dụng để thực hiện phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng giúp cho cơng tác đánh giá được nhanh chóng, khách quan, đồng thời giúp cán bộ công nhân viên ứng dụng công nghệ vào công việc. Agribank thực hiện triển khai chương trình hiện đại hố ngân hàng nên
mọi nghiệp vụ đều được chương trình hỗ trợ, do vậy việc chấm điểm tín dụng cho phân loại nợ và trích lập DPRR tại NH được thực hiện nhanh chóng hơn.
Số trích lập dự phịng của Ngân hàng trong những năm qua đều đáp ứng được nhu cầu sử dụng để xử lý rủi ro tín dụng phát sinh.
Quy trình sử dụng quỹ dự phịng rủi ro tín dụng để xử lý các khoản nợ xấu được Ngân hàng thực hiện chặt chẽ, có sự phân cấp hợp lý, vừa tạo tính chủ động cho các Chi nhánh đối phó với rủi ro, vừa giúp Hội sở có thể kiểm sốt được tình hình thực hiện quản lý rủi ro tín dụng nói chung.
Việc sử dụng quỹ dự phịng rủi ro tín dụng để xử lý nợ xấu chỉ được Ngân hàng áp dụng khi cần thiết, cịn chủ yếu Ngân hàng tích cực sử dụng các biện pháp để hỗ trợ khách hàng trong việc cải thiện tình hình sản xuất kinh doanh, tạo điều kiện thu hồi nợ. Các khoản nợ sau khi đã xử lý bằng dự phòng, vẫn được Ngân hàng tiếp tục theo dõi và thu hồi.
2.6.2 Những mặt tồn tại
Việc phân loại khoản vay được xem xét trên 2 mặt định lượng và định tính nên chất lượng phân loại nợ của NH khó có thể đồng đều ở các Chi nhánh. Việc tính tốn các chỉ tiêu định lượng có thể thực hiện dựa trên cơ sở thơng tin tài chính trong hồ sơ vay vốn của khách hàng. Trong khi đó, các yếu tố định tính lại chủ yếu phụ thuộc lớn vào trình độ chun mơn, năng lực, kỹ năng và kinh nghiệm của các cán bộ tín dụng. Điều này dẫn tới có sự chênh lệch giữa các Chi nhánh vì sự chênh lệch về trình độ nguồn nhân lực.
Vấn đề trích lập DPRR đang được thực hiện theo quý. Nhưng hoạt động của NH lại biến đổi liên tục theo từng ngày, nhất là hiện nay, tình trạng nợ xấu đang là vần đề nóng. Việc trích lập theo q có thể khơng phản ánh được kịp thời và chính xác tình hình hoạt động của NH.
Tiêu chí phân loại nợ và trích lập dự phịng, xác định và hạch tốn nợ q hạn của các NHTM VN cịn khác so với thông lệ quốc tế và tiêu chuẩn kế
toán quốc tế nhiều. Các NHTM VN vẫn chưa xây dựng được chương trình phần mềm để đánh giá tài sản theo tiêu chuẩn của Basel, sử dụng phương pháp lãi suất thực tế để xác định luồng tiền chiết khấu trong việc ghi nhận sự suy giảm giá trị của các khoản cho vay và tạm ứng khách hàng. Để áp dụng được IAS trong việc xác định số DPRR TD cần có sự nghiên cứu kỹ lưỡng để làm sao đảm bảo các yêu cầu cơ bản của IAS vừa phù hợp với hoàn cảnh thực tế của các NHTM VN.
Việc phân loại nợ và trích lập dự phịng cịn phụ thuộc vào giá trị tài sản đảm bảo, tuy nhiên việc cập nhật giá trị tài sản đảm bảo chưa được thực hiện thường xuyên.
Theo quy định phân quyền xử lý rủi ro thì chi nhánh chỉ được xử lý trong hạn mức cho phép cho từng loại đối tượng. Những trường hợp khác phải gửi về Trung tâm XLRR để Hội đồng XLRR tại Hội sở chính xem xét và ra quyết định, sau đó chuyển nguồn về cho chi nhánh thực hiện XLRR. Ưu điểm của việc này là tính tập trung cũng như thêm một bước kiểm tra các món vay cần XLRR nhưng nhược điểm của nó là mất rất nhiều thời gian cho cả quy trình và một khối lượng lớn chứng từ mà chi nhánh phải lập làm giảm tính kịp thời, hiệu quả trong việc xử lý rủi ro.
Theo nguyên tắc thì xử lý rủi ro chỉ xử lý nợ gốc, không xử lý lãi. Khi cho vay, thường các NHTM sẽ theo dõi tiền lãi trên tài khoản cộng dồn dự thu, nghĩa là hạch tốn theo thời điểm phát sinh chứ khơng phải thời điểm lãi thực sự được nhận. Khi khoản vay bị chuyển thành nợ quá hạn, theo dõi và XLRR bằng dự phịng thì số lãi trên sẽ thối thu, thu nhập NH bị tăng khống lên một lượng khi tính lãi và giảm bớt khi xố nợ. Điều này, sẽ làm sai lệch tình hình tài chính thật sự của NH. Khi rủi ro xảy ra, NH không chỉ bị mất vốn mà còn mất cả số lãi đáng lẽ thu được, số tiền lãi này là nguồn thu chính
của NH nên nó khơng phải là con số nhỏ. Vì vậy, khi trích lập DPRR và sử dụng DP để xử lý rủi ro NH cần lưu tâm đến vấn đề này.
Không phải bất cứ khoản vay nào cũng được xử lý bằng nguồn dự phịng, nó phải đáp ứng đầy đủ các yêu cầu, điều kiện về hồ sơ, thủ tục...theo quy định. Và quá trình xử lý cũng mất rất nhiều thời gian, địi hỏi rất nhiều thủ tục, quy trình. Quy định này đã làm giảm bớt tính chủ động của các chi nhánh trong hoạt động kinh doanh và giảm bớt hiệu quả của quỹ dự phòng.
2.6.3 Nguyên nhân
2.6.3.1 Nguyên nhân chủ quan
- Việc phân loại nợ cịn gặp nhiều khó khăn do thơng tin bất cân xứng, việc đánh giá các chỉ tiêu phi TC để cho điểm tín dụng là vấn đề rất khó xác định, mặt khác mỗi ngành, mỗi lĩnh vực khác nhau lại có những chỉ tiêu đánh giá khác nhau, khơng những thế các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp khi cung cấp cho ngân hàng thường có sự điều chỉnh.
- Hệ thống thơng tin phục vụ cho việc phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng cịn ít: hệ thống thơng tin nội bộ mới chỉ dừng lại ở một số thông tin cơ bản như tiền gửi, tiền vay, báo cáo tài chính, lịch sử quan hệ, lịch sử vay trả, nợ xấu… Cán bộ chủ yếu dựa vào thông tin do khách hàng cung cấp, và các thơng tin này đơi khi chưa có kiểm chứng, và khách hàng thường sẽ cung cấp những thơng tin có lợi cho họ. Để có đủ thơng tin nhận diện chính xác chất lượng khoản vay thì cán bộ TD cần phải thu thập thêm nhiều thông tin hơn từ bên ngồi, như từ cơ quan thuế, thơng tin đại chúng, các ngân hàng khác, đối tác của khách hàng và từ các cơ quan quản lý doanh nghiệp… Việc thu thập cịn gặp nhiều khó khăn, chủ yếu thông qua các mối quan hệ cá nhân.
- Trình độ chuyên môn cán bộ chưa đáp ứng được đòi hỏi của việc phân loại nợ theo phương pháp định tính: Việc chấm điểm tín dụng do cán bộ Tín dụng thực hiện, đồng thời, họ cũng sẽ là người đánh giá tính hiệu quả của
các bộ chỉ tiêu để từ đó đưa ra các kiến nghị chính sửa các chỉ tiêu và trọng số điểm nhằm hoàn thiện hơn hệ thống XHTD nội bộ. Trên thực tế, các NHTM Việt Nam nói chung và Agribank nói riêng thường tuyển cán bộ Tín dụng dựa trên tiêu chí kinh nghiệm, mối quan hệ và khả năng giao tiếp với đối tác mà ít quan tâm tới trình độ chun mơn của họ.
- Nợ xấu cịn có ngun nhân từ đạo đức nghề nghiệp của cán bộ ngân hàng và khách hàng. Kinh doanh ngân hàng dựa trên sự tin cậy, tín nhiệm thì đạo đức khơng chỉ cần thiết mà cịn mang tính bắt buộc. Tuy nhiên, do nhiều nguyên nhân mà một số cán bộ ngân hàng đã cấu kết với khách hàng để che giấu sự thật, gian lận, cố ý làm sai. Mặc dù chưa có số liệu cơng bố nhưng trong tổng số nợ xấu đó, một tỷ lệ không nhỏ nảy sinh từ vi phạm đạo đức nghề nghiệp.
2.6.3.2 Nguyên nhân khách quan
- Các quy định liên quan đến phân loại nợ và trích lập DP RRTD cịn nhiều hạn chế. Các quy định này cịn thiếu tính đồng bộ và hướng dẫn cụ thể đặc biệt là về phương pháp định tính trong phân loại nợ.
- Hệ thống chuẩn mực kế toán hiện hành do Bộ TC ban hành được Hiệp hội kế toán và kiểm tốn VN đưa ra chưa tn thủ hồn tồn theo chuẩn mực kế toán quốc tế.
- Hoạt động thâu tóm, mua bán, sáp nhập, các cơng ty sân sau, sở hữu chéo trong ngân hàng... đã tạo ra những vòng luẩn quẩn của dòng tiền. Đây cũng là những hoạt động tiềm ẩn nhiều nợ xấu nhưng rất khó chỉ ra để xử lý, khi tính minh bạch và giải trình cịn hạn chế. Trong bối cảnh chứng khốn đi xuống, BĐS cũng đóng băng; vay tiêu dùng khơng phải là kênh ưu tiên thì nợ xấu đang chạy lòng vòng giữa ngân hàng và các doanh nghiệp có quan hệ mật thiết. Nó sẽ ngày một phình to và khó xác định, lãi suất sẽ tiếp tục bị đẩy lên cao, DN càng khó tiếp cận được vốn.
- Thị trường tài chính cịn thiếu những cơng ty định mức tín nhiệm chuyên nghiệp theo tiêu chuẩn quốc tế. Kết quả của những công ty này sẽ là cơ sở tốt để đối chiếu kết quả.
- Môi trường thông tin chưa minh bạch, chất lượng và độ tin cậy của thơng tin chưa cao, chưa có sự liên kết thơng tin giữa các NHTM với nhau. Thông tin từ Trung tâm thơng tin tín dụng CIC là nguồn thông tin chủ yếu, tuy nhiên, nguồn thông tin này hiện nay vẫn còn đơn điệu, thiếu cập nhật, chưa đáp ứng được nhu cầu của ngân hàng. Thị trường chứng khoán chưa phát triển ổn định, giá chứng khốn khơng phản ánh chính xác hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, chính vì vậy ngân hàng chưa thể sử dụng những thông tin từ thị trường chứng khoán để phục vụ cho việc phân loại nợ.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
Phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng là biện pháp quan trọng để đối phó lại với rủi ro tín dụng vì đây là biện pháp cuối cùng để bảo vệ ngân hàng khỏi sụp đổ. Trong thời gian qua, Agribank đã thực hiện tương đối tốt việc phân loại nợ và trích lập, sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng: việc phân loại nợ được tiến hành thường xuyên định kỳ hàng quý theo đúng quy định của NHNN, xây dựng được hệ thống XHTD khách hàng. Tuy nhiên, việc phân loại, trích lập và sử dụng DPRR TD vẫn còn nhiều khuyết điểm cần được nghiên cứu, chỉnh sửa để hoàn thiện hơn, để phát huy hơn nữa vai trị của nó là hạn chế rủi ro và đảm bảo cho ngân hàng hoạt động an tồn, hiệu quả.
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG PHÂN LOẠI NỢ, TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DPRR TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG
NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM
3.1 Định hướng chung về cơng tác phân loại nợ và trích lập dự phịng rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nơng nghiệp và Phát triển Nông Thôn Việt Nam
3.1.1 Định hướng hoạt động tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam Nông thôn Việt Nam
Năm 2014, Agribank đang trong giai đoạn chính thức triển khai dự án xây dựng chiến lược phát triển thương hiệu 2010-2015. Dự án được thực hiện với 05 giai đoạn, cụ thể:
Giai đoạn 1 - Tập trung khảo sát môi trường hoạt động của Agribank; Giai đoạn 2 - Định vị thương hiệu và chiến lược thương hiệu;
Giai đoạn 3 - Thiết kế hệ thống nhận diện thương hiệu;
Giai đoạn 4 - Kế hoạch truyền thông thương hiệu và quản trị thương hiệu;
Giai đoạn 5 - Triển khai tồn hệ thống.
Nhận định được tình hình năm 2014 là năm tiếp tục khó khăn với thị trường TC NHVN. Ban lãnh đạo Agribank đã đặt ra các chỉ tiêu phấn đấu là tiếp tục đẩy mạnh tăng trưởng, chiếm lĩnh thị trường trên cơ sở đảm bảo an toàn, bền vững. Một số chỉ tiêu tài chính cụ thể trong năm 2014 của Agribank Việt Nam như sau: tỷ trọng dư nợ cho vay trung và dài hạn tối đa 40% tổng dư nợ; tỷ lệ nợ cho vay nông nghiệp, nông thôn khoảng 70% tổng dư nợ; tỷ lệ nợ xấu dưới 4%; lợi nhuận trước thuế tăng 5%; thu nhập người lao động tăng tối thiểu 10%. Đảm bảo an toàn theo quy định của NHNN.
Bảng 3.1: Kế hoạch năm 2014 của Agribank Việt Nam Chỉ tiêu Tốc độ tăng so với 2013
Nguồn vốn huy động 11-13%
Dư nợ 10-12%
Thu dịch vụ 20-25%
(Nguồn: Báo cáo tổng kết Agribank Việt Nam)
Năm 2014 và những năm tiếp theo, Agribank xác định mục tiêu chung là tiếp tục giữ vững, phát huy vai trò NHTM hàng đầu, trụ cột trong đầu tư vốn cho nền kinh tế đất nước, chủ đạo, chủ lực trên thị trường TC, tiền tệ ở nơng thơn, kiên trì bám trụ mục tiêu hoạt động cho “Tam nơng”. Tập trung tồn hệ thống và bằng mọi giải pháp để huy động tối đa nguồn vốn trong và ngoài nước, phát triển vốn theo hướng cơ cấu ổn định, an tồn và hiệu quả. Duy trì tăng trưởng tín dụng ở mức hợp lý, cơ cấu lại vốn đầu tư cho “Tam nông”, doanh nghiệp vừa và nhỏ, xuất khẩu, tiêu dùng theo chỉ đạo của Chính phủ và NHNN.
Giảm dần tỷ lệ dư nợ/tổng nguồn vốn, nâng tỷ trọng đầu tư vào thị trường giấy tờ có giá, thị trường liên ngân hàng, đảm bảo an toàn vốn theo quy định của NHNN.
Agribank không ngừng đổi mới, phát triển mạnh công nghệ ngân hàng theo hướng hiện đại hóa để giữ vững vị trí hàng đầu về cung cấp SPDV tiện ích, hiện đại chất lượng cao đáp ứng nhu cầu khách hàng, đồng thời tăng nguồn thu ngồi tín dụng.
Cạnh tranh và hội nhập kinh tế quốc tế đòi hỏi các NHTM có những thay đổi về định hướng để đáp ứng với yêu cầu của tình hình mới nên Agribank chú trọng mở rộng quy mô hợp đồng, hiện đại hóa cơng nghệ, đa dạng hóa và nâng cao tiện ích của sản phẩm và dịch vụ ngân hàng hiện đại trên nền tảng công nghệ kỹ thuật tiên tiến, cải cách bộ máy quản lý và điều
hành theo tư duy thị trường, xây dựng và chuẩn hóa thành văn bản tồn bộ quy trình nghiệp vụ và quản lý rủi ro, từng bước xây dựng Agribank thành