3.2 Các giải pháp hoàn thiện hoạt động phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự
3.2.7 Công nghệ, nguồn nhân lực quan trọng trong công tác phân loại nợ,
trích lập DP RRTD:
Trong tất cả các ngành nghề chứ khơng riêng gì lĩnh vực tài chính ngân hàng, CNTT vẫn ln là cơng cụ hỗ trợ hiệu quả và đắc lực. Với sự hỗ trợ của CNTT các công việc ln được giải quyết một cách nhanh chóng, chính xác. Hiện nay, các NHTM trong đó có Agribank đều sử dụng CNTT như một cơng cụ hỗ trợ đắc lực trong quá trình hoạt động của mình. Hiện tại, chương trình IPCAS của Agribank đã hỗ trợ các hoạt động thanh toán, thẻ, theo dõi thơng tin khách hàng, tình hình tiền gửi, tiền vay, trả nợ gốc, nợ lãi … của khách hàng. Vì vậy, việc phân loại nợ và trích lập DPRR cũng không ngoại lệ, sự hỗ trợ của công nghệ hiện đại sẽ giúp cho công tác này được thực hiện hiệu quả, kịp thời.
Đầu tiên, ngành ngân hàng hiện nay là ngành có tốc độ tăng trưởng mạnh, dư nợ tín dụng tăng và liên tục qua các năm, đồng nghĩa với số lượng các khoản vay cũng như tài sản đảm bảo cũng sẽ tăng lên rất nhiều theo thời gian. Do đó, cơng việc phân loại nợ và trích lập dự phịng rủi ro cũng sẽ khiến cán bộ tín dụng mất rất nhiều thời gian, và nếu khơng có sự hỗ trợ của CNTT thì có thể cán bộ khơng thể thực hiện được, hoặc thực hiện nhưng tiềm ẩn nhiều sai sót, nhầm lẫn… Vì vậy, việc xây dựng cơng cụ hỗ trợ, giảm tối đa thao tác thủ cơng của cán bộ tín dụng là rất cần thiết. Khi đó, cán bộ chỉ việc nhập số liệu, thông tin cần thiết, những việc còn lại sẽ được hệ thống giải quyết. Thời gian tiết kiệm được cán bộ sẽ dành cho việc đi tìm hiểu thơng tin về khách hàng để có thể đưa ra nhận định về khoản vay cũng như những rủi ro tiềm ẩn có thể xảy ra.
Lý do tiếp theo là, CNTT là nơi lưu trữ thông tin tốt nhất, hiệu quả nhất. Với khối lượng thông tin khổng lồ của ngành ngân hàng, cùng với quy mô khách hàng ngày càng lớn thì việc xây dựng một hệ thống lưu trữ và hỗ trợ xử lý thông tin là điều không thể khơng làm. Trong cơng tác phân loại nợ, trích lập và sử dụng DPRR thì cơng tác chấm điểm tín dụng là cần nhiều thơng tin nhất. Hiện nay, để hạn chế rủi ro, thì cơng tác đầu tiên của chuỗi công việc này là chấm điểm, xếp hạng khách hàng; nếu công tác này thực hiện tốt thì gần như các cơng việc cịn lại tương đối nhẹ nhàng. Và khối lượng thông tin đầu vào càng nhiều, càng đa dạng thì càng phản ánh được rõ hơn về khách hàng hay cụ thể là về các khoản nợ vay, từ đó phản ánh chính xác hơn về mức độ rủi ro mà Ngân hàng đang đối mặt.
Tuy hiện nay, các NHTM Việt nam chưa áp dụng giá trị khấu hao và phương pháp lãi suất thực tế khi xác định giá trị các khoản vay và trích lập DPRR nhưng đây là xu hướng chung cho tất cả các NHTM trong đó có Agribank để tiến tới việc phân loại nợ và trích lập DPRR theo tiêu chuẩn quốc tế (IAS số 39). Muốn áp dụng giá trị khấu hao và phương pháp lãi suất thực tế cần phải có sự hỗ trợ của CNTT. Và chỉ có với CNTT mới xây dựng được phần mềm tính tốn
luồng tiền chiết khấu theo lãi suất thực tế của lần nhận nợ, từng hợp đồng tín dụng ở các NHTM.
Cuối cùng, những điều đề cập ở trên đều có thấy sự quan trọng và cần thiết cũng như tất yếu phải có của CNTT trong hoạt động của các ngân hàng cũng như trong việc phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng. Vì vậy, việc đầu tư vào CNTT để nâng cao khả năng lưu trữ và xây dựng chương trình hỗ trợ cho cơng tác chấm điểm, tính tốn luồng tiền theo lãi suất thực tế… là hết sức cần thiết, cần thực hiện ngay.
3.2.8 Hồn thiện hệ thống thơng tin phục vụ cho phân loại nợ và trích dự phịng rủi ro tín dụng
Để việc phân loại nợ đạt chất lượng cao thì ngồi căn cứ theo phương pháp định lượng cần căn cứ theo phương pháp định tính: các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính. Các thơng tin mà ngân hàng cần thu thập bao gồm thông tin về khách hàng, xếp hạng doanh nghiệp, thị trường trong và ngồi nước, chính sách kinh tế vĩ mơ, tình hình hoạt động của các ngân hàng, tình hình huy động vốn và cấp tín dụng của các chi nhánh… Việc thu thập, quản lý và xử lý các thông tin này giúp cho Ngân hàng đánh giá được những rủi ro tiềm ẩn để từ đó có biện pháp phịng ngừa phù hợp. Vì cơng tác phân loại nợ địi hỏi thu thập, quản lý rất nhiều thông tin, cần tốc độ xử lý nhanh chóng, chính xác cho nên Ngân hàng cần phải hoàn thiện hệ thống thơng tin, xây dựng chương trình hệ thống thơng tin chuẩn, đầy đủ, đa dạng nhất và nhiều thao tác hỗ trợ hiệu quả. Khi có chất lượng thơng tin tốt, đầy đủ, kịp thời thì khả năng đánh giá chính xác chất lượng khoản vay càng cao, trích lập DPRR tín dụng càng tốt.
Vấn đề hiện nay của các Ngân hàng là hệ thống thơng tin cịn ít, chất lượng khơng cao, tiếp cận thơng tin gặp nhiều khó khăn hoặc chi phí quá cao nên các NHTM vẫn thường đánh giá năng lực tài chính của khách hàng thơng qua báo cáo tài chính, nhưng như vậy chưa đủ, và độ tin cậy của các báo cáo tài chính này
cũng không cao. Việc xây dựng và hoàn thiện hệ thống thơng tin nội bộ hồn chỉnh về khách hàng là một việc làm cấp thiết và thiết thực. Hiện nay, hệ thống thông tin nội bộ về khách hàng đều có ở các NHTM cũng như ở Agribank nhưng lượng thơng tin cịn ít, giới hạn ở những thơng tin cơ bản, truyền thống là chính. Trong thời gian tới, Agribank cần nhanh chóng bổ sung hàng loạt thông tin về khách hàng vào hệ thống để có thể thể tìm kiếm nhanh chóng thơng tin khi cần thiết và có đủ nhiều thơng tin để đưa ra nhận định chính xác về rủi ro của từng khách hàng, từng khoản nợ vay.
3.2.9 Nâng cao chất lượng cơng tác dự báo tình hình khách hàng
Để việc chấm điểm, xếp hạng phân loại nợ khách hàng đạt kết quả tốt nhất thì ngồi các chỉ tiêu định lượng cần chú trọng nhiều hơn đến các chỉ tiêu định tính. Cơng tác dự báo tình hình khách hàng hết sức quan trọng, cần phải chú trọng để có thể nắm bắt kịp thời các dấu hiệu, rủi ro có thể phát sinh của khách hàng hay các món nợ. Có hai nhóm dấu hiệu, đó là:
Một là, nhóm dấu hiệu quan hệ giữa ngân hàng và khách hàng: Nhóm dấu hiệu này còn được gọi là nhóm dấu hiệu cảnh báo sớm. Đó là các dấu hiệu dễ nhận biết, có tác động trực tiếp, ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng nhanh chóng và sâu sắc, địi hỏi phản ứng tích cực, kịp thời và có hiệu quả. Nhóm dấu hiệu này bao gồm:
- Không hợp tác với cán bộ ngân hàng trong quá trình sử dụng vốn vay sau khi giải ngân, trì hỗn hoặc gây khó khăn khi ngân hàng yêu cầu kiểm tra định kỳ hoặc đột xuất hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính… mà khơng có lý do thuyết phục.
- Các báo cáo tài chính và các tài liệu khác có liên quan khơng được gửi đến ngay cho Ngân hàng khi được u cầu mà khơng có lý do hợp lý.
- Đột ngột đề nghị gia hạn/điều chỉnh kỳ hạn trả nợ hay đề nghị gia hạn quá nhiều lần.
- Mức độ vay đột ngột gia tăng, thường xuyên xuất hiện các khoản vay vượt dự kiến đã đề nghị, đề nghị cấp hạn mức cao hơn không rõ lý do. Chấp nhận nguồn tài trợ giá cao với mọi điều kiện.
- Sử dụng tài trợ ngắn hạn cho trung dài hạn.
- Số dư tiền gửi tại Ngân hàng bỗng nhiên giảm sút.
- Các khoản nợ đến hạn không được thanh toán đúng hạn, chậm thanh toán lãi hay thanh tốn khơng đủ nợ gốc.
Hai là nhóm dấu hiệu liên quan đến tình hình tài chính, hoạt động sản xuất, kinh doanh của khách hàng. Nhóm dấu hiệu này khó nhận biết hơn, tác động chậm hơn đến chất lượng tín dụng của khách hàng. Nhóm dấu hiệu này tiềm ẩn bên trong hoạt động sản suất kinh doanh của khách hàng nên cán bộ tín dụng quản lý khoản vay phải theo dõi và kiểm tra chặt chẽ mới có thể nhận ra, ví dụ: có sự sai lệch lớn giữa doanh thu, lợi nhuận, dòng tiền… thực tế với dự kiến ban đầu khi đề nghị cấp tín dụng, những thay đổi lớn trong cơ cấu vốn, tỷ lệ thanh khoản như tỷ lệ nợ/vốn chủ sở hữu tăng đột biến, khả năng thanh toán nhanh, thanh toán tức thời bị sụt giảm, tỷ lệ hàng tồn kho nhiều và kéo dài, doanh thu tăng nhưng khơng có lợi nhuận hoặc lợi nhuận giảm…
3.2.10 Kết hợp chặt chẽ với trung tâm CIC và VAMC
Mặc dù, khi tiếp xúc và làm việc với khách hàng thì Ngân hàng cũng đã thu thập, tìm hiểu và có một lượng thơng tin tương đối về khách hàng nhưng việc kết hợp những thơng tin mà Ngân hàng có, đối chiếu với các thông tin lấy được từ Trung tâm CIC sẽ giúp cho Ngân hàng có một nguồn thơng tin đầy đủ, chuẩn xác và cập nhật hơn giảm bớt được tình trạng bất cân xứng thơng tin cho Ngân hàng.
Hiện nay việc trao đổi thông tin giữa NH và trung tâm CIC được thực hiện rất nhanh chóng, tất cả thơng tin khách hàng được mã hóa theo chứng minh nhân dân hoặc mã số thuế nên việc truy cập rất dễ dàng, khi NH yêu cầu thông tin sẽ được trả lời ngay tức thì. Theo thơng tư 02 sắp áp dụng thì NHNN u cầu ít nhất
mỗi quý một lần các NH phải tự thực hiện phân loại nợ, cam kết ngoại bảng và gửi kết quả CIC để CIC tổng hợp, sau đó CIC sẽ cung cấp lại kết quả cho các NH, các NH buộc phải sử dụng kết quả này.
Các khoản nợ xấu lớn, tồn đọng lâu gây ra một áp lực lớn trong hoạt động, các NHTM cịn có một nơi khác được Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước thành lập để hỗ trợ cho việc xử lý nhanh và hiệu quả đó là VAMC.
Trong trường hợp việc phân loại nợ xấu có sai sót và NH khơng xử lý được mặc dù có trích lập dự phịng là lá chắn thì việc phối hợp với VAMC là điều cần thiết. Hiện nay Ngân hàng vẫn còn gặp nhiều vấn đề trong quá trình xử lý tài sản, thời gian thực hiện qua các khâu khá lớn, ảnh hưởng đến việc luân chuyển nhanh dòng tiền trong kinh doanh. Cho nên, nếu các khoản nợ xấu được bán lại cho một tổ chức có khả năng, uy tín và hoạt động vì mục đích tạo ra mơi trường kinh doanh thuận lợi và an toàn hơn cho các Ngân hàng, các khoản nợ xấu được đánh giá khách quan, minh bạch…thì đó thực sự là cơ hội tốt cho các Ngân hàng.
3.3 Kiến nghị
3.3.1 Kiến nghị với Nhà nước, Chính phủ
Khn khổ pháp lý cho hoạt động ngân hàng về cơ bản đã được tạo lập. Tuy nhiên, trong thời gian qua còn tồn tại nhiều bất cập. Hiện nay, các NHTM bị vướng ở khâu xử lý tài sản đảm bảo, các quy định về định giá và bán đấu giá tài sản đảm bảo tiền vay cho nên công tác thi hành án, phát mãi tài sản còn mất nhiều thời gian. Nhằm giúp cho Ngân hàng hoạt động thuận lợi hơn, giải phóng vốn nhanh thì cần thiết phải có sự hỗ trợ của Nhà nước về các chính sách hồn thiện mơi trường pháp lý giải quyết các vấn đề cịn tồn tại đó.
Trong tình hình hiện nay, khi Việt Nam đã gia nhập WTO, các hiệp định thương mại song phương Việt Mỹ được thực hiện, thị trường tài chính mở cửa cũng như thời điểm các cam kết Quốc tế về Tài chính – Ngân hàng
phải thực hiện sắp đến thì một chuẩn mực Kế tốn Việt Nam mới phù hợp với CMKTQT là rất cần thiết. Bởi vì đây căn cứ cơ bản, nền tảng cho mọi hoạt động kế toán, kiểm toán thuộc lĩnh vực tài chính, ngân hàng ở Việt Nam.
Để phù hợp với xu thế hội nhập hiện nay, Bộ Tài chính cần gấp rút nghiên cứu bổ sung về việc ghi nhận và xác định giá trị các cơng cụ tài chính để tạo ra một khung chuẩn nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của nghiệp vụ trích lập và sử dụng DPRR tín dụng cho tồn hệ thống NH Việt Nam. Đồng thời, ban hành chế độ kế toán mới cho ngành Ngân hàng cùng các hướng dẫn thực hiện chế độ kế tốn đó, nhanh chóng tiến đến CMKTQT.
3.3.2 Kiến nghị với NHNN
Ngân hàng nhà nước cần tăng cường công tác thanh tra hoạt động tín dụng nói chung cũng như cơng tác phân loại nợ và trích lập và sử dụng DPRR tín dụng nói riêng của các NHTM, kịp thời phát hiện những sai sót, sai phạm, phịng ngừa xu hướng cạnh tranh khơng lành mạnh, nới lỏng các điều kiện khi phân loại và trích lập… để có thể chỉnh sửa, khắc phục nhanh chóng, triệt để; đảm bảo an toàn cho hoạt động của các NHTM. Đồng thời, có thể đưa ra những chỉ đạo, phòng ngừa cho các NHTM khác phù hợp và kịp thời hơn.
Ngân hàng Nhà nước cũng cần nhanh chóng thực hiện các việc làm cụ thể như sau:
- Phối hợp với các Bộ, Ngành hoàn thiện hệ thống kế toán Việt Nam tiến dần đến CMKTQT và đưa ra các giải pháp hoàn thiện hơn phương pháp kiểm tra, kiểm soát nội bộ ở các NHTM theo các chuẩn mực quốc tế nhằm nâng cao tính minh bạch thơng tin của tất cả các TCTD.
- Nâng cao chất lượng TTTD tại trung tâm TTTD của NHNN nhằm đáp ứng yêu cầu thơng tin cập nhật và chính xác về khách hàng. Cần có những biện pháp để các NHTM thấy rõ quyền và nghĩa vụ trong việc cung cấp và sử dụng TTTD.
- Hồn thiện mơ hình tổ chức bộ máy thanh tra ngân hàng theo hàng dọc từ trung ương xuống cơ sở, có sự độc lập tương đối về điều hành và hoạt động nghiệp vụ trong tổ chức bộ máy của thanh tra NHNN. Thường xuyên kiểm tra, giám sát buộc các NHTM phải thực hiện đầy đủ các quy định của Luật ngân hàng, các quy định, nghị định đã ban hành nhằm nâng cao năng lực và tính ổn định trạng hoạt động kinh doanh của các NHTM. Đưa ra các biện pháp hoàn thiện hệ thống giám sát ngân hàng theo các hướng cơ bản sau:
(1) Nâng cao chất lượng phân tích tình hình TC và phát triển hệ thống cảnh báo sớm những tiềm ẩn trong hoạt động của các TCTD, bao gồm việc phân tích BCTC và xác định các "điểm" nhạy cảm.
(2) Phát triển và thống nhất cách thức giám sát ngân hàng trên cơ sở lý luận và thực tiễn. Xây dựng cách tiếp cận với việc đánh giá chất lượng, điều hành rủi ro trong nội bộ các TCTD, nâng cao kỹ thuật nghiệp vụ trong việc trích lập dự phịng rủi ro.
- Mỗi NHTM đều có những đặc điểm kinh doanh riêng, có những nhóm khách hàng hoạt động trong những lĩnh vực khác nhau với đặc điểm kinh doanh khác nhau; và sự gắn bó, thấu hiểu giữa các NHTM với khách hàng của họ. Vì vậy, các NHTM mới thật sự hiểu rõ hoạt động kinh doanh, khách hàng, tình hình tài chính cũng như mức độ rủi ro có thể xảy ra. Điều này đơi khi các công ty kiểm toán độc lập hay Thanh tra Ngân hàng khó lịng biết rõ được. Việc trích lập DPRR tín dụng cũng nhằm mục đích bảo đảm an tồn cho hoạt động của các NHTM. Vì vậy, NHNN nên tạo điều kiện cho các NHTM Việt Nam chủ động hơn trong nghiệp vụ trích lập DPRR tín dụng, hướng tới nới lỏng dần tỷ lệ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng cho từng nhóm nợ trong 5 nhóm nợ được quy định tại QĐ 493/2000/ QĐ- NHNN. Khi đó, các NHTM