d) Phân tích chỉ tiêu hiệu quả và chỉ tiêu sinh lời
2.2.2.3. Xác định tổng cộng quỹ lương kế hoạch (VK H)
Tổng quỹ lương được xác định như sau : - Quỹ lương của bộ phận quản lý ( VKHQL )
VKHQL = 46 x 600.000 x 3,48 x 12 =1.152.576.000 đồng - Quỹ lương của bộ phận phụ trợ (VKHPT )
VKHPT = 30 x 600.000 x 2,56 x 12 = 552.960.000 đồng - Quỹ lương phụ cấp ( VKHPC ) VKHPC = 25 x 600.000 x 0,356 x 12 = 64.080.000 đồng Vậy, tổng quỹ lương năm kế hoạch VKH = VKHQL + VKHPT + VKHTT + VKHPC = 1.152.567.000 + 552.960.000 +3.000.000.000 + 64.080.000 = 4.769.607.000 đồng Doanh số kế hoạch 25.000.000.000 đồng
Tỷ lệ quỹ lương trên doanh thu = x 100%
= x 100% = 19,07 %
Sau khi xác định được tỷ lệ tiền lương, Cơng ty sẽ xin Sở lao động thương binh xã hội (LĐ - TBXH ) duyệt tỷ lệ tiền lương này. Khi đĩ, sở LĐ - TBXH sẽ duyệt tỷ lệ tiền lương này kèm theo các điều kiện về doanh thu, nộp ngân sách và lợi nhuận theo kế hoạch mà nhà nước giao. Sau khi tỷ lệ tiền lương này được duyệt, cơng ty thực hiện việc xác định quỹ lương thực tế theo tỷ lệ tiền lương này và hàng tháng cơng ty tạm chi lương cho người lao động. Cuối năm, cơng ty báo cáo lên sở LĐ - TBXH về tình hình thực hiện các chỉ tiêu : Doanh thu, nộp ngân sách, lợi nhuận, quỹ tiền lương. Sau đĩ sở LĐ - TBXH sẽ kiểm tra tình hình thực hiện thực tế của cơng ty so với kế hoạch đặt ra, lúc này sở duyệt lại quỹ tiền lương cho doanh nghiệp. Sau khi đã được sở duyệt lại quỹ tiền lương thì doanh nghiệp sẽ so sánh quỹ tiền lương được duyệt với quỹ tiền lương thực trả cho người lao đơng, nếu quỹ tiền lương được duyệt cao hơn quỹ tiền lương thực trả thì cơng ty tiếp tục trích bổ sung để chi cho người lao động; nếu quỹ tiền lương được duyệt thấp hơn quỹ tiền lương thực trả tức cơng ty đã chi vượt số tiền lương được phép trả cho người lao động, lúc này doanh nghiệp sẽ tính trừ vào năm sau.
Tổng quỹ lương kế hoạch năm Tổng doanh thu 4.769.607.000