ĐVT: đồng
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
Biến động qua các năm
2014/2013 2015/2014
Số tiền % Số tiền % Số tiền % Mức độ (%) Mức độ (%)
Tài sản ngắn hạn 7,757,211,860 100 9,463,404,759 100 8,319,213,272 100 1,706,192,899 21.99 -1,144,191,487 -12.09 Tiền và các khoản tương đương tiền 159,798,564 2.06 160,879,145 1.70 166,384,265 2.00 1,080,581 0.68 5,505,120 3.42 Các khoản phải thu ngắn hạn 3,181,232,58 4 41.01 4,040,831,222 42.70 2,360,160,80 6 28.37 859,598,638 27.02 -1,680,670,416 -41.59 Hàng tồn kho 4,376,618,93 2 56.4 2 5,174,630,384 54.68 5,715,299,51 8 68.7 0 798,011,452 18.23 540,669,134 10.45 Tài sản ngắn hạn khác 39,561,780 0.51 87,064,008 0.92 77,368,683 0.93 47,502,228 120.07 -9,695,325 -11.14
Tính đến năm 2014 tổng vốn lưu động của Công ty là 9,463,404,759 đồng so với cùng kỳ năm 2013 thì tổng vốn lưu động đã tăng 1,706,192,899 đồng tương ứng tốc độ tăng là 21.99%. Nhưng bước sang năm 2011 tổng vốn lưu động của Công ty đã giảm 12.09% so với năm 2014 tương đương với lượng giảm là 1,144,191,487 đồng.
Quy mô vốn lưu động biến động qua các là do sự tăng giảm về giá trị của hầu hết các loại vốn lưu động của Cơng ty, trong đó chủ yếu là sự giảm về lượng hàng tồn kho và phải thu ngắn hạn. Hàng tồn kho là các khoản mục vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng vốn lưu động. Năm 2013 hàng tồn kho chiếm 56.42% tương ứng với số tiền là 4,376,618,932 đồng. Năm 2014 giảm xuống về mặt tỷ trọng nhưng lại tăng về mặt giá trị chiếm 54.68% tương ứng với số tiền là 5,174,630,384 đồng. Đặc biệt là năm 2015 khoản mục này tăng mạnh chiếm 68.70% trong tổng vốn lưu động. Đây là đặc thù doanh nghiệp là một doanh nghiệp sản xuất dựa trên đơn đặt hàng của khách hàng, vì thế việc tăng dự trữ hàng tồn kho là để thực hiện hợp đồng, mặt khác chu kỳ sản xuất của Công ty thường kéo dài từ 3 đến 6 tháng nên tại thời điểm nhất định thì ln tồn tại một lượng lớn sản phẩm dở dang làm cho giá trị hàng tồn kho tăng.
tương đối lớn trong vốn lưu động của Công ty, chỉ xếp sau khoản mục hàng tồn kho. Cụ thể cuối năm 2013 chiếm 41.01% trong tổng tài sản ngắn hạn, đến cuối năm 2014 tăng lên về mặt giá trị lẫn tỷ trọng một lượng 859,598,638 đồng chiếm 42.7% nhưng đến cuối năm 2015 thì lại giảm về tỷ trọng lẫn giá trị, khoản mục phải thu ngắn hạn chỉ chiếm 28.37% trong tổng vốn lưu động. Điều này thể hiện doanh nghiệp đã tích cực thu hồi các khoản nợ phải thu, làm cho các khoản vốn bị chiếm dụng của doanh nghiệp giảm đi, với lượng giảm đáng kể như thể đã cho thấy nổ lực của Công ty trong việc thu hồi nợ.
Vốn bằng tiền chiếm tỷ trọng tướng đối nhỏ trong tổng vốn lưu động, lượng vốn bằng tiền của Cơng ty có xu hướng tăng dần qua các năm nguyên nhân chủ yếu là do sự tăng lên của tiền gửi ngân hàng. Từ năm 2013 lượng tiền và các khoản tương đương tiền chiếm 2.06% tương ứng với số tiền 159,798,564 đồng trong tổng vốn lưu động đến cuối năm 2014 và 2015 lượng tiền tăng về mặt giá trị nhưng giảm về tỷ trọng lần lược là 1.7% và 2% trong tổng vốn lưu động. Nhìn chung vốn bằng tiền chiếm tỷ lệ thấp trong tổng vốn lưu động của Công ty (<5%) và liên tục tăng qua các năm, điều này cho thấy khả năng thanh tốn tiền mặt cũng như q trình sản xuất của Cơng ty ngày càng phát triển tốt hơn.
Tài sản lưu động khác chỉ chiếm một tỷ trọng nhỏ nhất trong tổng số vốn lưu động của Công ty. Năm 2013 tài sản lưu động khác chỉ chiếm 0.51% trong tổng số vốn lưu động ứng với số tiền là 39,561,780 đồng. Năm 2014, tài sản lưu động khác tăng mạnh lên 87,064,008 đồng và chiếm 0.92%, và duy trì tương đối ổn định vào năm 2015 chiếm 0.93%. Mặc dù tài sản ngắn hạn khác là khoản mục chiếm tỷ trọng nhỏ nhưng đòi hỏi doanh nghiệp cần chú trọng quản lý khoản mục này để góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nói chung.
Như vậy, có thể thấy nguyên nhân chủ yếu làm cho tổng vốn lưu động biến động là do sự ảnh hưởng của hàng tồn kho và khoản phải thu. Nhưng có thể thấy rõ tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động của Cơng ty là có hiểu quả hay khơng chúng ta cần tìm hiểu từng vấn đề từng bộ phận và kết cấu của từng bộ phận của vốn lưu động.
2.4.2. Phân tích tình hình quản lý các khoản mục vốn lưu động của Công ty 2013- 2015