ĐVT: đồng
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
Biến động qua các năm 2014/2013 2015/2014
Số tiền % Số tiền % Số tiền % Mức độ (%) Mức độ (%)
Tiền và các khoản
tương đương tiền 159,798,564 100 160,879,145 100 166,384,265 100 1,080,581 0.68 5,505,120 3.42
Tiền mặt 108,616,00
8 67.97 102,482,401 63.70 95,202,897 57.22 -6,133,607 -5.65 -7,279,504 -7.10
Tiền gửi ngân hàng 51,182,556 32.03 58,396,744 36.30 71,181,368 42.78 7,214,188 14.10 12,784,624 21.89
Vốn bằng tiền là loại vốn linh hoạt và có khả năng thanh khoản cao nhất trong vốn lưu động của doanh nghiệp. Do vậy nhu cầu dự trữ vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp là để đáp ứng những nhu cầu giao dịch hàng ngày và nhiều mục đích khác. Vì vậy cần phải nghiên cứu cụ thể hơn để có một tỷ trọng vốn bằng tiền, một cơ cấu vốn bằng tiền hợp lý phù hợp với từng thời kỳ, từng giai đoạn sản xuất kinh doanh sao cho việc sử dụng vốn bằng tiền sẽ góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
Trong tổng vốn lưu động của Cơng ty May Hồ Thọ - Duy Xun, vốn bằng tiền chiếm tỷ trọng đứng thứ 3, sau hàng tồn kho và các khoản phải thu ngắn hạn tuy nhiên nó vẫn chiếm một tỷ trọng tương đối thấp.
Trong kết cấu vốn bằng tiền, tiền mặt chiếm tỷ trọng chủ yếu trong tổng số tiền của Công ty. Lượng tiền mặt giảm đều qua các năm. Cụ thể năm 2014 tiền mặt giảm 6,133,607 đồng tương ứng với tốc độ giảm là 5.56% so với năm 2013, và tiếp tục giảm 7,279,504 đồng với tốc độ giảm là 7.1% so với năm 2015. Có thể giải thích cho sự sụt giảm tiền mặt của Công ty là do trong thời gian này Công ty đầu tư nâng cấp trang thiết bị cho các phịng ban trong Cơng ty.
Việc dự trữ được tiền mặt tại quỹ sẽ giúp Công ty tăng chi phí cơ hội của việc giữ tiền, nhanh, đáp ứng kiệp thời các khoản chi tiêu cần thiết phát sinh đột ngột, chống thất thoát.
Tiền gửi ngân hàng là bộ phận còn lại của khoản mục vốn bằng tiền. Trong nền kinh tế thị trường, xu hướng chung là các doanh nghiệp giao dịch qua ngân hàng, phương thức này giúp cho hoạt động kinh tế được thuận tiện và an toàn hơn. Nhưng nếu xác định lượng tiền gửi ngân hàng quá lớn sẽ gây nên tồn đọng vốn do không được đầu tư vào hoạt động kinh doanh sản xuất. Tiền gửi ngân hàng của Công ty ngày càng tăng, năm 2014 lượng tiền gửi ngân hàng của Công ty tăng lên so với năm 2013 một lượng là 7,214,188 đồng và còn tiếp tục tăng mạnh trong năm 2015, điều này đã nâng tỷ trọng của tiền gửi ngân hàng trong khoản mục vốn bằng tiền, cụ thể đầu năm 2013 chỉ chiếm 32.03% nhưng đến năm 2015 đã tăng lên 42.78%. Sự tăng lên của tiền
làm cho khoản mục vốn bằng tiền tăng lên qua các năm.
Qua đây ta cũng thấy được cơ cấu vốn bằng tiền của Công ty, lượng tiền mặt của Công ty tương đối nhiều so với tiền gửi ngân hàng, doanh nghiệp cần nâng cao tỷ lệ tiền gửi nhiều hơn vừa đảm bảo an tồn vừa có thêm thu nhập từ tiền lãi. Với quy mơ cịn nhỏ so với các Công ty trong ngành nên cơ cấu vốn bằng tiền của Công ty là tương đối đơn giản. Trong tương lai khi quy mơ mở rộng sẽ có một cơ cấu phù hợp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
2.4.2.2. Phân tích khoản mục phải thu ngắn hạn