CHƢƠNG 2 : CƠ SỞ LÝ LUẬN
3.2 Thực trạng ứng dụng báo cáo thu thập dạng đảm phí để lựa chọn phƣơng án
3.2.6.2 Phƣơng án 2: Thay đổi giá bán và sản lƣợng thay đổi, các chi phí
các chi phí khác không đổi
Để khuyến khích khách hàng mua với số lƣợng nhiều, công ty đã đƣa ra chính sách giảm giá 10% cho các mặt hàng Nattoenzym, Hapacol 650 và Apitim 5mg, với mong muốn sản lƣợng tiêu thụ của các mặt hàng sẽ tăng lên trong thời gian tới. Bảng tính phƣơng án 2
a) Sản phẩm Nattoenzym
Bảng 3.34: Bảng tính phƣơng án 2 của sản phẩm Nattoenzym
Đơn vị tính: 1000 đồng
Chỉ tiêu Quý IV/2016 Quý I/2017 Chênh lệch
Doanh thu 8.198.660,25 8.116.861,68 (81.798,57)
Biến phí 4.048.298,19 4.452.794,25 404.496,06
Số dƣ đảm phí 4.150.362,06 3.664.067,43 (486.294,63)
Định phí 1.216.372,98 1.216.372,98 0
Lợi nhuận 2.933.989,08 2.447.694,45 (486.294,63)
- Doanh thu mới: [114,78 – (114,78 x 10%)] x 71.431 x 110% = 8.116.861,68
Dược Hậu Giang và các nhân tố ảnh hưởng đến việc phân tích công cụ này
b) Sản phẩm Hapacol 650
Bảng 3.35: Bảng tính phƣơng án 2 của sản phẩm Hapacol 650
Đơn vị tính: 1000 đồng
Chỉ tiêu Quý IV/2016 Quý I/2017 Chênh lệch
Doanh thu 5.688.058,72 5.630.499,31 (57.559,41)
Biến phí 1.699.075,07 1.868.892,03 169.819,96
Số dƣ đảm phí 3.988.983,65 3.761.607,28 (227.376,37)
Định phí 843.894,09 843.894,09 0
Lợi nhuận 3.145.089,56 2.917.713,19 (227.376,37)
- Doanh thu mới : [76,16 – (76,16 x 10%) x 74.681 x 110% = 5.630.499,31 - Biến phí mới: 22,75 x 74.681 x 110% = 1.868.892,03
c) Sản phẩm Apitim 5mg
Bảng 3.36: Bảng tính phƣơng án 2 của sản phẩm Apitim 5mg
Đơn vị tính: 1000 đồng
Chỉ tiêu Quý IV/2016 Quý I/2017 Chênh lệch
Doanh thu 9.868.296,82 9.770.815,82 (97.481)
Biến phí 3.426.179,13 3.765.924,62 339.745,49
Số dƣ đảm phí 6.442.117,69 6.004.891,20 (437.226,49)
Định phí 1.464.084,28 1.464.084,28 0
Lợi nhuận 4.978.033,41 4.540.806,92 (437.226,49)
- Doanh thu mới: [12,65 – (12,65 x 10%)] x 779.856 x 110% = 9.770.815,82
- Biến phí mới : 4,39 x 779.856 x 110% = 3.765.924,62
Kết luận:
Ta thấy rằng, phƣơng án này không mang lại tính khả quan cho doanh thu và lợi nhuận. Nếu thực hiện phƣơng án này doanh thu của 3 mặt hàng đều giảm cụ thể là với sản phẩm Nattoenzym doanh thu giảm 81.798.570 đồng tƣơng ứng với giảm 1%, sản phẩm Hapacol 650 doanh thu giảm 57.559.410 đồng tƣơng ứng giảm 1,01% , cuối cùng là sản phầm Apitim 5mg doanh thu giảm 97.481.000 đồng tƣơng ứng giảm 0,99%. Đồng thời làm cho lợi nhuận giảm theo với Nattoenzym giảm 486.451.780 đồng, Hapacol 650 giảm 227.376.370 đồng và Apitim 5mg lợi nhuận giảm 437.226.490 đồng.
Ƣu điểm của phƣơng án này là giảm giá bán thu hút đƣợc lƣợng khách hàng.Tuy nhiên với phƣơng án này không mang lại lợi nhuận cao cho công ty.