CHƢƠNG 2 : CƠ SỞ LÝ LUẬN
3.2 Thực trạng ứng dụng báo cáo thu thập dạng đảm phí để lựa chọn phƣơng án
3.2.6.1 Phƣơng án 1: Chi phí khả biến và sản lƣợng thay đổi, các yếu tố khác
các yếu tố khác không đổi
Trong kinh doanh, khách hàng là ngƣời quyết định nên thành công của một doanh nghiệp.Vì thế công ty đã đƣa ra các chƣơng trình khuyễn mãi để giữ chân khách hàng đồng thời tìm thêm khách hàng mới.
Theo tình hình thị trƣờng hiện nay, công ty phải cạnh tranh với rất nhiều công ty khác, việc sản xuất kinh doanh các mặt hàng của công ty chƣa triệt để, trƣớc hoàn cảnh đó công ty đã tổ chức chƣơng trình khuyễn mại cho các mặt hàng Nattoenzym, Hapacol 650, Apitim 5mg
Dược Hậu Giang và các nhân tố ảnh hưởng đến việc phân tích công cụ này
a) Sản phẩm Nattoenzym:
Bảng 3.31: Bảng tính phƣơng án 1 cho sản phẩm Nattoenzym
Đơn vị tính: 1000 đồng
Chỉ tiêu Quý IV/2016 Quý I/2017 Chênh lệch
Doanh thu 8.198.660,25 8.608.792,69 410.132,44
Biến phí 4.048.298,19 4.266.145,04 217.846,85
Số dƣ đảm phí 4.150.362,06 4.342.647,65 192.285,59
Định phí 1.216.372,98 1.216.372,98 0
Lợi nhuận 2.933.989,08 3.126.274,67 192.285,59
- Doanh thu mới: 114,78 x 71.431 x 105% = 8.608.792,69 - Biến phí mới: (0,21 + 56,67) x 71.431 x 105 % = 4.266.145,04
b) Sản phẩm Hapacol 650:
Bảng 3.32: Bảng tính phƣơng án 1 cho sản phẩm Hapacol 650
Đơn vị tính: 1000 đồng
Chỉ tiêu Quý IV/2016 Quý I/2017 Chênh lệch
Doanh thu 5.688.058,72 6.256.475,46 568.416,74
Biến phí 1.699.075,07 1.879.571,41 180.496,34
Số dƣ đảm phí 3.988.983,65 4.376.904,05 387.920,40
Định phí 843.894,09 843.894,09 0
Lợi nhuận 3.145.089,56 3.533.009,96 387.920,40
- Doanh thu mới : 76,16 x 74.681 x 110% = 6.256.475,46 - Biến phí mới: (0,13 + 22,75) x 74.681 x 110% = 1.879.571,41
c) Sản phẩm Apitim 5mg:
Bảng 3.33: Bảng tính phƣơng án 1 cho sản phẩm Apitim 5mg
Đơn vị tính: 1000 đồng
Chỉ tiêu Quý IV/2016 Quý I/2017 Chênh lệch
Doanh thu 9.868.296,82 10.851.696,24 983.399,42
Biến phí 3.426.179,13 3.774.503,04 348.323,91
Số dƣ đảm phí 6.442.117,69 7.077.193,20 635.075,51
Định phí 1.464.084,28 1.464.084,28 0
Lợi nhuận 4.978.033,41 5.613.108,92 635.075,51
- Doanh thu mới = 12,65 x 779.856 x 110% = 10.851.696,24 - Biến phí mới = ( 0,01 + 4,39) x 779.856 x 110% = 3.774.503,04
Kết luận:
Mặc dù phƣơng án này công ty phải tốn thêm khoản chi phí về quà khuyến mãi nhƣng ta thấy rằng nó đã khẳng định đƣợc tính khả thi khi sản lƣợng tiêu thụ tăng lên dẫn tới số dƣ đảm phí cũng tăng theo, điều này đã làm cho lợi nhuận của 3 mặt hàng đều tăng lên đáng kể cụ thể là đối với mặt hàng Nattoenzym sau khi thực hiện chính sách đã tăng 192.285.590 đồng tƣơng ứng với 6,55 %, Hapacol 650 đã tăng 387.920.400 đồng tƣơng ứng với 12,33 % và Apitim 5mg lợi nhuận tăng 635.075.510 đồng tƣơng ứng với 12,75 %.Với việc thực hiện chƣơng trình khuyến mãi sẽ làm cho biến phí thay đổi và sản lƣợng tiêu thụ thay đổi dẫn tới số dƣ đảm phí tăng lên và bù đắp đƣợc định phí làm tăng lợi nhuận cho công ty.
Ƣu điểm của phƣơng án này là góp phần tăng doanh số và lợi nhuận cho công ty, tạo lợi thế cạnh tranh cho các sản phẩm, giúp doanh nghiệp giữ chân đƣợc khách hàng và có cơ hội tìm kiếm khách hàng mới. Tuy nhiên, với phƣơng án này thì công ty phải tốn thêm một khoản chi phí.