CHƢƠNG 2 : CƠ SỞ LÝ LUẬN
3.2 Thực trạng ứng dụng báo cáo thu thập dạng đảm phí để lựa chọn phƣơng án
3.2.6.3 Phƣơng án 3: Chi phí bất biến và sản lƣợng thay đổi, các yếu tố khác
các yếu tố khác không đổi
Để thu hút sự quan tâm của khách hàng, công ty đã đầu tƣ chi phí quảng cáo cho 3 sản phẩm Nattoenzym, Hapacol 650, Apitim 5mg, với phƣơng án này công ty cũng muốn giới thiệu sản phẩm rộng rãi với tất cả khách hàng trên cả nƣớc đồng thời dự kiến nếu áp dụng phƣơng án này sản lƣợng tiêu thụ sẽ tăng lên 20%.
a) Sản phẩm Nattoenzym
Bảng 3.37: Bảng tính phƣơng án 3 của sản phẩm Nattoenzym
Đơn vị tính: 1000 đồng
Chỉ tiêu Quý IV/2016 Quý I/2017 Chênh lệch
Doanh thu 8.198.660,25 9.838.620,22 1.639.959,97
Biến phí 4.048.298,19 4.857.593,72 809.295,53
Số dƣ đảm phí 4.150.362,06 4.981.026,50 830.664,44
Định phí 1.216.372,98 1.816.372,98 600.000
Lợi nhuận 2.933.989,08 3.164.653,52 230.664,44
- Doanh thu mới: 114,78 x 71.431 x 120% = 9.838.620,22 - Biến phí mới : 56,67 x 71.431 x 120% = 4.857.593,72
- Định phí mới: 1.216.372,98 + (1.500.000 x 40%) = 1.816.372,98
b) Sản phẩm Hapacol 650
Bảng 3.38: Bảng tính phƣơng án 3 của sản phẩm Hapacol 650
Đơn vị tính: 1000 đồng
Chỉ tiêu Quý IV/2016 Quý I/2017 Chênh lệch
Doanh thu 5.688.058,72 6.825.245,95 1.137.187,23
Biến phí 1.699.075,07 2.038.791.30 339.716,23
Số dƣ đảm phí 3.988.983,65 4.786.454,65 797.471
Định phí 843.894,09 1.293.894,09 450.000
Lợi nhuận 3.145.089,56 3.492.560,56 347.471
- Doanh thu mới: 76,16 x 74.681 x 120% = 6.825.245,95 - Biến phí mới: 22,75 x 74.681 x 120% = 2.038.791.30
Dược Hậu Giang và các nhân tố ảnh hưởng đến việc phân tích công cụ này
c) Sản phẩm Apitim 5mg
Bảng 3.39: Bảng tính phƣơng án 3 của sản phẩm Apitim 5mg
Đơn vị tính: 1000 đồng
Chỉ tiêu Quý IV/2016 Quý I/2017 Chênh lệch
Doanh thu 9.868.296,82 11.838.214,08 1.969.917,26
Biến phí 3.426.179,13 4.108.281,41 682.102,28
Số dƣ đảm phí 6.442.117,69 7.729.932,67 1.287.814,98
Định phí 1.464.084,28 1.914.084,28 450.000
Lợi nhuận 4.978.033,41 5.815.848,39 837.814,98
- Doanh thu mới: 12,65 x 779.856 x 120 % = 11.838.214,08 - Biến phí mới: 4,39 x 779.856 x 120% = 4.108.281,41
- Định phí mới : 1.464.084,28 x (1.500.000 x 30%) = 1.914.084,28
Kết luận:
Với kết quả của phƣơng án thay đổi chi phí bất biến và sản lƣợng , ta thấy sự tăng lên của lợi nhuận, đối với sản phẩm Nattoenzym lợi nhuận tăng 230.664.440 đồng tƣơng ứng với tăng 7,86%, sản phẩm Hapacol 650 lợi nhuận tăng 347.471.000 đồng tƣơng ứng với 11,05%, cuối cùng Apitim 5mg khi áp dụng phƣơng án này lợi nhuận sẽ tăng 837.814.980 đồng tƣơng ứng với 16,83%. Việc tăng chi phí quảng cáo làm tăng chi phí bất biến nhƣng đồng thời số dƣ đảm phí cũng tăng lên nên lợi nhuận cũng kéo theo tăng lên.
Ƣu điểm của phƣơng án này là góp phần làm tăng doanh thu, lợi nhuận, giúp cho việc quảng bá sản phẩm rộng rãi hơn trên khắp cả nƣớc.Tuy nhiên, công ty phải chịu một khoản chi phí đầu tƣ cho việc quảng cáo này.