CHƢƠNG 2 : CƠ SỞ LÝ LUẬN
3.1.5 Tình hình kết quả hoạt động của Công ty Cổ phần Dƣợc Hậu Giang
Bảng 3.2 :Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Dƣợc Hậu Giang giai đoạn 2014 – 2016
(Đvt: triệu đồng)
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 2015/ 2014 2016/ 2015
Số tiền % Số tiền %
Doanh thu thuần 3.633.710,31 3.374.506,89 3.746.828,66 (259.203,42) (7,13) 372.321,77 11,03
Giá vốn hàng bán 1.950.185,82 2.416.091,99 2.806.111,85 465.906,17 23,89 390.019,86 16,14
Lợi nhuận gộp 1.683.524,49 958.414,90 940.716,81 (725.109,59) (43,07) (17.698,09) (1,85)
Doanh thu hoạt động tài chính 96.189,55 244.290,80 159.483,40 148.101,25 153,97 (84.807,40) (34,72)
Chi phí tài chính 49.752,53 69.040,21 64.947,71 19.287,68 38,77 (4.092,50) (5,93)
Chi phí bán hàng 843.131,82 371.606,98 533.649,15 (471.524,84) (55,93) 162.042,17 43,61
Chi phí quản lý doanh nghiệp 240.628,91 185.213,22 216.501,78 (55.415,69) (23,03) 31.288,56 16,89
Lợi nhuận thuần 646.200,78 576.845,28 285.101,57 (69.355,50) (10,73) (291.743,71) (50,58)
Lợi nhuận khác 33.203,62 59.854,58 7.176,81 26.650,96 80,27 (52.677,77) (88,01)
Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc 679.404,41 636.699,86 292.278,38 (42.704,55) (6,29) (344.421,48) (54,09)
thuế
Lợi nhuận sau thuế DN 521.167,61 542.991,26 255.321,63 21.823,65 4,19 (287.669,63) (52,98)
Dược Hậu Giang và các nhân tố ảnh hưởng đến việc phân tích công cụ này
Nhận xét về tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Dƣợc Hậu Giang giai đoạn năm 2014 – 2016:
Về doanh thu :
Có sự biến động qua các năm cụ thể là 2014 - 2015 doanh thu giảm 259.203.420.000 đồng (tƣơng ứng là 7,13%), doanh thu năm 2015 - 2016 tăng 372.321.770.000 đồng (tƣơng ứng 11,03%).
Nguyên nhân là do tình hình cạnh tranh cao, sức mua của ngƣời tiêu dùng giảm, và do ảnh hƣởng của thông tƣ 200/2014/TT-BTC về ghi nhận các khoản tiền chiết khấu vào các khoản giảm trừ doanh thu thay vì ghi vào chi phí bán hàng và ảnh hƣởng từ thông tƣ 01 liên quan đến quá trình đấu thầu thuốc vào bênh viện (ETC) khiến công ty rớt đấu thầu cung cấp thuốc cho một số bệnh viện. Ngoài ra, một số sản phẩm thuốc generics của Dƣợc Hậu Giang đã hết hạn đăng ký cũng khiến doanh thu công ty bị ảnh hƣởng. Tuy nhiên, đến năm 2016 công ty đã dần ổn định sau khó khăn và tập trung phát triển cho các sản phẩm chiếm tỷ trọng cao để bù đắp cho các khoản chi phí thiệt hại.
Tuy nhiên, dù chịu nhiều tác động cũng nhƣ là thị trƣờng cạnh tranh ngày càng gây gắt nhƣng công ty vẫn đạt hiệu quả kinh doanh khá cao qua các năm. Công ty càng ngày càng khẳng định đƣợc vị thế của mình trên thị trƣờng, tạo đƣợc uy tín đối với khách hàng trong và ngoài nƣớc.
Về tổng chi phí:
Giá vốn hàng bán tăng đều qua các năm. Từ năm 2014 – 2015 giá vốn tăng 465.906.170.000 đồng (tƣơng ứng 23,89%). Năm 2015 – 2016 tăng
390.019.860.000 đồng (tƣơng ứng với 16,14%). Nguyên nhân tăng là do biến động giá cả của nguyên vật liệu và do chi phí nhập khẩu nguyên vật liệu nƣớc ngoài làm cho giá cả tăng cao. Bên cạnh đó còn do điều chỉnh khoản tồn kho chƣa thực hiện giữa trụ sở chính và chi nhánh.
Chi phí bán hàng biến động không đều qua các năm cụ thể là năm 2014- 2015, chi phí bán hàng giảm 471.524.840.000 đồng (tƣơng ứng giảm 55,93) và năm 2015 – 2016 tăng 162.042.170.000 đồng (tƣơng ứng 43,61%). Nguyên nhân do tăng cƣờng chi phí quảng cáo, hội thảo, chăm sóc khách hàng.. để đƣơng đầu với áp lực cạnh tranh đang gia tăng trong thị trƣờng hiện nay. Cùng với “Chiến lƣợc kéo” thông qua việc gia tăng quảng cáo, tiếp thị trực tiếp đến ngƣời tiêu dùng cũng đƣợc đẩy mạnh cùng lúc. Các dự án trên đƣợc triển khai giúp hệ thống bán hàng ngày càng chuyên nghiệp, hiệu quả, giúp tăng sản lƣợng, góp
phần khai thác công suất nhà máy. Tuy nhiên, để thực hiện dự án này cũng làm cho chi phí tăng lên do phải tăng sản lƣợng nhân viên phục vụ bán hàng trực tiếp, tăng chi phí vận chuyển liên quan đến chức năng giao hàng và thu tiền. Vì vậy tỷ trọng chi phí bán hàng tăng trong năm 2016.
Chi phí quản lý doanh nghiệp: từ năm 2014 – 2015 giảm 55.415.690.000 đồng (tƣơng ứng 23,03%) tuy nhiên từ năm 2015 - 2016 lại tăng lên 31.288.560.000 đồng (tƣơng ứng 16,89%). Nguyên nhân do mở rộng thị trƣờng đòi hỏi nguồn nhân lực nhiều hơn để đáp ứng nhu cầu đó công ty đã tuyển một số nhân viên cho phòng kế toán, phòng kinh doanh,… nhằm phục vụ cho hoạt động kinh doanh ngày càng tốt hơn.
Về lợi nhuận
Lợi nhuận công ty biến động qua các năm 2014 – 2015 lợi nhuận tăng 21.823.650.000 đồng (tƣơng ứng là 4,19%). Nguyên nhân là do Công ty đƣợc hƣởng từ nhà máy Nonbetalactam thuế suất ƣu đãi 0% .Tuy nhiên đến năm 2016 lợi nhuận công ty giảm đáng kể là 287.669.630.000 đồng (tƣơng ứng với 52,98%) so với các năm trƣớc mặt dù doanh thu thuần tăng nhanh. Là do trong năm 2016 chi phí giá vốn hàng vốn ,chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng nhiều so với các năm trƣớc, cùng với lợi nhuận khác giảm mạnh từ 59.854.580.000 đồng xuống 7.176.810.000 đồng làm ảnh hƣởng đến lợi nhuận trƣớc thuế. Ngoài ra lợi nhuận sau thuế giảm so với 2015 còn do công ty chuyển hoạt động sản xuất về nhà máy mới KCN Tân Phú Thạnh – Công ty TNHH MTV Dƣợc Phầm DHG.