CHƢƠNG 1 : LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHẨU
1.4.4. Qui trình thực hiện tài trợ
1.4.4.1. Thủ tục tài trợ
Khi khách hàng có nhu cầu vay vốn thì đến ngân hàng xin tài trợ vốn, đồng thời phải gửi cho ngân hàng các giấy tờ liên quan cần thiết như:
- Hồ sơ pháp lý: bao gồm: Giấy phép thành lập
Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
Giấy phép hành nghề của cơ quan quản lý chuyên môn. Bảng điều lệ công ty.
Giấy bổ nhiệm giám đốc, kế toán trưởng.
Đối với doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài thì phải có:
Giấy phép đầu tư. Góp đủ vốn pháp định.
- Hồ sơ kinh tế: bao gồm Bảng cân đối kế toán
Bảng báo cáo kết quả kinh doanh Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ Bảng thuyết minh
Bảng báo cáo kiểm toán
- Hồ sơ vay gồm
Đơn xin vay, bảo lãnh: trong đơn phải ghi rõ số tiền, mục đích tài trợ, thời hạn tài trợ và nguồn để trả nợ
Các hợp đồng thương mại, hợp đồng ngoại thương
Nếu đơn vị không có chức năng kinh doanh xuất nhập khẩu thì phải có hợp đồng ủy thác
Và các giấy tờ liên quan khác
Bảng liệt kê tài sản thế chấp, cầm cố( nếu có) kèm theo giấy chứng nhận quyền sở hữu
1.4.4.2. Thẩm định hồ sơ
Đây là bước rất quan trọng trong quy trình tài trợ, nếu bước thẩm định này làm tốt sẽ hạn chế được rất nhiều rủi ro cho ngân hàng và mang lại hiệu quả cho ngân hàng và cho doanh nghiệp
Trong bước này các nhân viên ngân hàng sẽ thẩm tra lại các thông tin về khách hàng, qua hồ sơ mà khách hàng cung cấp
- Kiểm tra tính hợp pháp của hồ sơ pháp lý
Trước hết nhân viên ngân hàng sẽ thẩm định tính hợp pháp của hồ sơ pháp lý, việc làm này không thể thiếu vì đây cũng là một trong những cơ sở pháp lý khi xảy ra kiện tụng tòa án về sau.
- Đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp
Trên cơ sở những báo cáo tài chính của doanh nghiệp, nhân viên ngân hàng sẽ đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp, xem xét khả năng thanh toán của doanh nghiệp, tình hình công nợ, vòng quay vốn lưu động,.. Việc xác định được vòng quay vốn lưu động góp phần định kỳ hạn nợ cho vay một cách chính xác, giảm thiểu việc chuyển nợ quá hạn cho doanh nghiệp, vì đến kỳ hạn trả nợ doanh nghiệp vẫn chưa đủ tiền để thanh toán do chưa điều động được vốn. Bởi vì có thời điểm nguồn vốn lưu động của doanh nghiệp nằm dưới dạng nợ phải thu từ khách hàng và hàng tồn kho. Do đó dòng tiền sẽ phát sinh từ việc thu hồi nợ dần từ khách hàng và thanh toán bớt lượng hàng tồn kho. Về mặt này cần xét các khoản nợ của doanh nghiệp thuộc loại nợ dễ thu hay khó thu, lượng hàng tồn kho dễ bán hay khó bán. Nếu xét thấy dòng tiền đó không đủ để thanh toán thì xét đến nguồn trả nợ thứ hai là tài sản thế chấp, cầm cố của khách hàng.
Ngoài ra việc đánh giá khả năng trả nợ vay là hết sức cần thiết. Yếu tố tạo nên khả năng là trình độ, kinh nghiệm và nhất là khả năng sử dụng số tiền vay thành công. Sự thành công của người vay là yếu tố đảm bảo lớn cho việc trả nợ. Điều này đòi hỏi kỹ năng của nhân viên ngân hàng. Muốn đánh giá đúng khả năng trả nợ vay cần thiết phải biết rõ về khách hàng như:
Thị trường tiêu thụ cung cấp nguyên vật liệu cho khách hàng Hiệu quả kinh doanh, doanh số tiêu thụ, lợi nhuận,…
Tình hình tài chính
Đội ngũ quản lý, lực lượng lao động có năng lực trình độ hay không. Chất lượng sản phẩm, giá cả sản phẩm
Vấn đề tiếp thị quảng cáo …
Tất cả các yếu tố trên đều liên quan đến năng lực hiện tại và tiềm năng tương lai của doanh nghiệp, nó quyết định rất lớn đến khả năng hoàn trả nợ cho ngân hàng.
Tuy nhiên bên cạnh việc phân tích các tỷ số tài chính của doanh nghiệp, nhân viên ngân hàng cũng không thể bỏ qua việc đánh giá thái độ, uy tín của khách hàng.
Thái độ của khách hàng phải là sự chân thật và thiện chí của người vay, là tinh thần tôn trọng chữ tín, tôn trọng lời hứa, lời cam kết của mình trong hợp đồng vay và luôn luôn tìm cách trả nợ dù tình hình kinh doanh có diễn biến không thuận lợi. Đây chính là yếu tố khó đánh giá chính xác do đó, đòi hỏi nhân viên ngân hàng phải có trình độ chuyên môn cao, khả năng phân tích, đánh giá và nắm bắt khách hàng tốt.
Việc tìm hiểu tình hình của người vay tương đối dễ nếu khách hàng giao dịch với ngân hàng lâu năm. Những thông tin này đã có sẵn trong hồ sơ của ngân hàng. Riêng đối với khách hàng mới, việc tìm hiểu đòi hỏi phải thu thập nhiều thông tin từ khách hàng, từ khách hàng của người vay, từ nhà cung cấp của người vay, từ trung tâm phòng ngừa rủi ro của ngân hàng nhà nước,… Nếu trong quá khứ họ có quyết tâm trả nợ thì thuận lợi cho việc cấp tín dụng nhưng nếu có bằng chứng về sự chậm trễ thường xuyên trong việc trả nợ, có thể đưa tới từ chối cấp tín dụng. Nếu có nghi ngờ về sự tôn trọng chữ tín của khách hàng thì buộc khách hàng phải có đảm bảo cao hơn hoặc từ chối khéo khách hàng.
- Tính khả thi và hiệu quả của dự án
Sau khi xem xét tính hình tài chính của khách hàng, nhân viên ngân hàng cần phải đánh giá tính khả thi và hiệu quả của phương án kinh doanh. Ở bước này nhân viên ngân hàng sẽ đánh giá xem phương án kinh doanh có hiệu quả cao hay không. Ở đây cần liên hệ với thực tế để xem doanh nghiệp có kê cao giá bán và hạ thấp giá thành để nâng cao hiệu quả của dự án hay không. Điều này đòi hỏi nhân viên ngân hàng phải thu thập thông tin bên ngoài, nắm bắt kịp thời giá cả thị trường để đánh giá chính xác phương án. Đồng thời nhân viên ngân hàng cần xem xét xem mặt hàng của phương án
kinh doanh có dễ tiêu thụ trên thị trường không, nhu cầu về mặt hàng đó sắp tới sẽ như thế nào…Bởi vì cho dù phương án kinh doanh có hiệu quả nhưng nếu không được thị trường chấp nhận, thì phương án kinh doanh vẫn bị phá sản. Trong bước này nhân viên ngân hàng cũng cần tìm hiểu nguồn trả nợ của khách hàng từ đâu để có hướng giám sát kịp thời.
- Thẩm định tài sản đảm bảo
Nếu đánh giá phương án kinh doanh khả thi và có hiệu quả thì tiếp theo nhân viên ngân hàng sẽ thẩm định tài sản thế chấp và cầm cố.
Đối với ngành ngân hàng tài sản đảm bảo là nguồn thu nợ phụ, bởi vì ngân hàng chỉ mong muốn thu hồi vốn và lãi từ kết quả của phương án kinh doanh, không phải từ tài sản đảm bảo. Tuy nhiên không phải tài sản nào cũng được dùng làm đảm bảo.Tài sản dùng làm đảm bảo phải có các tiêu chuẩn sau:
+ Tài sản dùng để thế chấp vay vốn các tồ chức tín dụng: là bất động sản có khả năng chuyển nhượng, mua bán dễ dàng bao gồm:
Nhà ở công trình xây dựng gắn liền với đất, kể cả tài sản gắn liền với công trình xây dựng
Đối với bất động sản có tham gia bảo hiểm thì giá trị hợp đồng bảo hiểm cũng thuộc tài sản thế chấp
Các cơ sở sản xuất kinh doanh như nhà máy, khách sạn, cửa hàng, nhà kho, các công cụ dụng cụ, máy móc thiết bị gắn liền với nhà máy, tàu biển máy bay
Tài sản khác nếu pháp luật có qui định
Quyền sử dụng đất theo pháp luật về đất đai qui định
Hoa lợi, lợi tức, các quyền phát sinh từ bất động sản được thế chấp thuộc loại tài sản thế chấp hay không là do các bên thỏa thuận hoặc pháp luật có qui định
+ Tài sản dùng cầm cố phải thỏa mãn các điều kiện sau
Tài sản dùng cầm cố vay vốn các tổ chức tín dụng là các động sản có giá trị, chuyển nhượng hoặc mua bán được dễ dàng bao gồm: phương tiện vận tải, phương tiện
đi lại, công cụ lao động, máy móc thiết bị dùng cho sản xuất kinh doanh, vật tư hàng hóa.
Giấy tờ trị giá được bằng tiền đang còn thời hạn hiệu lực thanh toán như sổ tiết kiệm, chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu do các doanh nghiệp, ngân hàng hoặc chính phủ phát hành và các giấy tờ trị giá được bằng tiền khác
Các vật quý bằng vàng, đá quý, đồ trang sức bằng vàng, đá quý.
Đối với các tài sản có tham gia bảo hiểm thì giá trị hợp đồng bảo hiểm cũng thuộc tài sản cầm cố
Các tài sản khác nếu pháp luật có qui định
Giá trị tài sản thế chấp, cầm cố, bảo lãnh do các bên thế chấp, cầm cố, bảo lãnh và bên nhận thế chấp, cầm cố, bảo lãnh thỏa thuận định giá trên cơ sở giá cả của thị trường tại địa phương ở thời điểm thế chấp, cầm cố có tính đến các yếu tố tác động tăng hoặc giảm giá đến thời điểm chấm dứt việc thế chấp cầm cố hoặc bảo lãnh. Trong trường hợp cần thiết có thể thuê chuyên gia của các cơ quan chuyên môn định giá
Đối với giấy tờ trị giá được bằng tiền, thì giá trị cầm cố do hai bên căn cứ vào mệnh giá ghi trên giấy tờ và giá cả của giấy tờ đó trên thị trường, để định giá có tính đến các yếu tố tăng hoặc giảm giá trên thị trường đến thời điểm chấm dứt cầm cố.
Kết quả định giá tài sản thế chấp, cầm cố, bảo lãnh cần lập thành biên bản làm cơ sở cho việc ký hợp đồng
Tuy nhiên để hạn chế rủi ro đến mức tối thiểu nhân viên ngân hàng không chỉ căn cứ vào hồ sơ kinh tế và hồ sơ vay của doanh nghiệp để thẩm định mà còn phải đánh giá, dự đoán những biến động của môi trường kinh tế. Bởi vì một doanh nghiệp được đánh giá là kinh doanh có hiệu quả trong nền kinh tế ổn định sẽ gặp khó khăn khi nền kinh tế suy thoái thậm chí đi đến phá sản. Những biến động của môi trường kinh tế sẽ làm cho các phân tích đánh giá về doanh nghiệp bị sai lệch với thực tế, vì vậy đây cũng là một trong những yếu tố quan trọng khi thẩm định một hồ sơ xin tài trợ
Ngoài ra trước khi đi đến quyết định cho vay bảo lãnh hay không nhân viên ngân hàng còn phải xem xét thêm các yếu tố khác như chính sách tín dụng của ngân hàng, chiến lược kinh doanh ngân hàng và các chế độ thể lệ pháp lý quy định để có thể đưa ra quyết định đúng đắn nhất.
1.4.4.3. Lập tờ trình
Sau khi thẩm định hồ sơ khách hàng, nhân viên ngân hàng lập tờ trình lên trưởng phòng tín dụng. Trong tờ trình phải nêu rõ tình hình tài chính của doanh nghiệp, nhu cầu vốn và số tiền xin tài trợ, tính khả thi của phương án kinh doanh và kiến nghị của nhân viên ngân hàng có cho vay hay không. Sau đó trình lên trưởng phòng tín dụng duyệt.
Trưởng phòng tín dụng căn cứ vào ý kiến của cán bộ tín dụng đồng thời xem xét lại hồ sơ một lần nữa rồi cho ý kiến nữa để trình lên ban giám đốc xét duyệt. Nếu cần thiết thì đưa ra hội đồng tín dụng xét duyệt. Trường hợp vốn vay vượt mức phán quyết của chi nhánh thì trình ra hội đồng tín dụng để xin ý kiến.
1.4.4.4. Phát tiền vay
Nếu ngân hàng đồng ý cho vay thì ký hợp đồng tín dụng, lập giấy nhận nợ và phát tiền vay khách hàng. Trường hợp đồng ý bảo lãnh thì ký chấp nhận đơn xin bảo lãnh và chuyển về phòng ban có liên quan.
1.4.4.5. Kiểm tra và xử lý nợ vay
Trong quá trình phát tiền vay cán bộ tín dụng phải kiểm tra giám sát chặt chẽ việc sử dụng vốn của khách hàng, nếu phát hiện những sai lệch trong quá trình sử dụng vốn, sử dụng vốn sai mục đích, cán bộ tín dụng báo ngay cho kế toán ngưng ngay việc phát tiền vay và thu hồi nợ trước hạn. Phong tỏa vật tư hàng hóa, phát mãi tài sản thế chấp, cầm cố, khởi kiện trước pháp luật.
Khi kiểm tra sử dụng vốn vay phải xác định được cả hình thái hiện vất và giá trị thực tế tiền vay của đơn vị về các mặt: hiệu quả kinh tế, mục đích, đối tượng sử dụng tiền vay và khả năng hoàn trả gốc và lãi
Phương pháp kiểm tra căn cứ vào hai loại thông tin chủ yếu sau:
Thông tin từ khách hàng vay vốn: kiểm tra các loại chứng từ gốc: chứng từ ghi sổ hoặc bảng kê chi phí sử dụng tiền vay( đối với khách hàng không có chứng từ gốc), các hợp đồng kinh tế, các sổ sách kế toán thống kê, bản cân đối tài sản, tồn kho thực tế vật tư, hàng hóa, công nợ phải thu phải trả…
Các loại thông tin khác: do ngân hàng cho vay tự điều tra xác minh từ nhiều kênh khác: từ bạn hàng, khách hàng của người vay, từ cơ quan quản lý kinh tế của nhà nước….
1.4.4.6. Tính lãi – thu lãi – thu nợ - gia hạn nợ
Ngân hàng tiến hành tính lãi theo lãi suất đã thỏa thuận tại thời điểm ký hợp đồng. Khi sắp đến ngày đáo hạn ngân hàng phải thông báo cho khách hàng biết chuẩn bị tiền để trả nợ cho ngân hàng. Trường hợp đáo hạn mà khách hàng không trả được nợ thì ngân hàng buộc phải chuyển nợ quá hạn.
Trong trường hợp khách hàng vì lý do bất khả kháng không thể trả nợ đúng hạn thì khách hàng xin được gia hạn nợ, thời gian gia hạn nợ không vượt quá thời hạn tài trợ vốn, khi được gia hạn nợ thì khách hàng không phải trả lãi theo lãi suất nợ quá hạn.
1.4.4.7. Thanh lý hợp đồng tín dụng
Sau khi khách hàng đã trả xong nợ gốc và lãi, nhân viên tín dụng đối chiếu xác nhận với kế toán và đóng hồ sơ tài trợ lại, chuyển vào hồ sơ lưu của khách hàng.
1.5. NHỮNG RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHẨU
Rủi ro trong hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu là một dạng rủi ro trong hoạt động của ngân hàng thương mại. Đó là những biến cố bất thường, không mong đợi xảy ra dẫn đến tổn thất cho ngân hàng. Trong nền kinh tế thị trường với xu hướng toàn cầu hóa ngày càng rõ rệt và quan hệ thương mại quốc tế ngày càng được mở rộng thì đồng thời hoạt động xuất nhập khẩu cũng phát triển quy mô ngày càng lớn. Điều này đóng vai trò quan trọng trong việc phát huy lợi thế của các quốc gia trong quan hệ kinh tế đối ngoại với các quốc gia khác. Tuy nhiên cùng với sự gia tăng của hoạt động xuất
nhập khẩu thì vai trò của ngân hàng trong hoạt động hỗ trợ cho các doanh nghiệp trong hoạt đông xuất nhập khẩu ngày càng lớn, và cũng do vậy những rủi ro với các ngân hàng cũng ngày càng lớn hơn, những rủi ro trong hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu rất đa dạng và khó quản lý. Bởi vì khác với hoạt động tín dụng thông thường, hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu chịu tác động của nhiều yếu tố ngẫn nhiên, bất ngờ khó nắm bắt như: tình hình kinh tế, chính trị trên thế giới, các cuộc khủng hoảng kinh tế chính trị ảnh hưởng rất lớn đến các quan hệ kinh tế đối ngoại, tác động trực tiếp đến tâm lý, nhu cầu cũng như nguồn cung cấp các mặt hàng nhập khẩu. Bên cạnh đó, các yếu tố liên quan đến tỷ giá, yếu tố thời vụ cũng ảnh hưởng đến giá trị hàng hóa xuất nhập khẩu, qua đó tác động xấu đến hoạt động của doanh nghiệp và ảnh hưởng đến lợi ích của ngân hàng, dẫn tới tổn thất cho ngân hàng và nền kinh tế.
1.5.1. Rủi ro từ phía nhà xuất khẩu