(Nguồn: Phịng tài chính- kế tốn)
Ngày 08/07/2019 tổ trưởng tổ sản xuất yêu cầu xuất NVL phục vụ SXSP, thông báo lên kế tốn vật tư hàng hóa, kế tốn thực hiện thơng báo lên ban giám đốc, BGĐ xem xét và phê duyệt, kế toán tiến hành lập phiếu xuất kho; phiếu xuất kho được lập thành 03 liên; một liên để lại phịng kế tốn; một liên chuyển cho thủ kho, thủ kho nhận và tiến hành xuất kho cho tổ trưởng tổ sản xuất, cơng trình; sau khi nhận hàng tổ trưởng tổ sản xuất, cơng trình sẽ nhận lại 1 liên. Sau khi xuất nguyên vật liệu xong thủ kho sẽ căn cứ vào phiếu xuất tiến hành ghi thẻ kho và thơng báo lại cho kế tốn vật tư; kế toán vật tư căn cứ vào phiếu xuất kho tiến hành ghi sổ và nhập liệu vào phần mềm.
Đối với trường hợp xuất dùng thẳng: Tổ trưởng tổ sản
xuất yêu cầu xuất NVL
Ban Giám đốc Kế tốn vật tư
hàng hóa
Tổ trưởng tổ sản xuất, cơng trình đề ghị cung cấp vật tư hàng hóa, sau khi xem xét và được phê duyệt, cơng ty sẽ tiến hành liên lạc với bên cung cấp và cử cán bộ vật tư (tổ trưởng tổ sản xuất, cơng trình) đi mua hàng
Sau khi hàng đến nơi sản xuất hoặc cơng trình; tổ trưởng tổ sản xuất, cơng trình thơng báo cho kế tốn vật tư hàng hóa tại đơn vị, kế toán sau khi nhận được thơng tin, cùng với giấy tờ, hóa đơn, kế tốn căn cứ để ghi sổ kế toán, đối với vật tư được đưa trực tiếp tới cơng trình hay phân xưởng sản xuất cũng khơng có thực hiện kiểm nhiệm vật tư mà chỉ có biên bản bàn giao.
Theo ví dụ 2.2: Ngày 04/07/2019 mua 1.000 lít dầu máy của cơng ty
TNHH thương mại và dịch vụ du lịch Nam Vân, đơn giá 10.000đ/lít, hóa đơn số 0000280, chưa thuế GTGT, thuế 10%, chưa thanh tốn. Lơ hàng được chuyển trực tiếp đến cơng trình số 13.
Các chứng từ kế tốn liên quan gồm: Hóa đơn giá trị gia tăng (Phụ lục 2A) Biên bản bàn giao (Phụ lục 2B)