1.4. Chất lƣợng cho vay đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ của ngân hàng thƣơng
1.4.2. Các chỉ tiêu đánh giá chất lượng cho vay đối với doanh nghiệp vừa và
của ngân hàng thương mại
1.4.2.1. Các chỉ tiêu định tính
Các chỉ tiêu định tính thƣờng đƣợc dùng để đánh giá chất lƣợng cho vay đối với DNVVN:
Thứ nhất, thỏa mãn nhu cầu của các DNVVN: điều này đƣợc biểu hiện bằng
việc các DNVVN có đƣợc đáp ứng vốn một cách kịp thời, nhanh chóng và thuận tiện hay không? Mỗi DN có nhu cầu vay vốn, thời hạn vay, phƣơng thức vay khác nhau. Do vậy, ngân hàng cần đƣa ra đƣợc các phƣơng thức cho vay đa dạng và phù
hợp với từng nhu cầu của các DNVVN với một quy trình cho vay khoa học, chi tiết nhƣng nhanh chóng, tiết kiệm đƣợc thời gian, chi phí.
Thứ hai, việc chấp hành đầy đủ các bƣớc cần thiết trong quy trình cho vay: đây
là cơ sở pháp lý đảm bảo cho món vay đƣợc an toàn, hiệu quả. Hiện nay, một quy trình cho vay bao gồm các bƣớc cơ bản sau: lập hồ sơ đề nghị cho vay, phân tích, quyết định và ký hợp động cho vay, giải ngân, giám sát, thanh lý hợp đồng cho vay.
Thứ ba, khả năng thu hút và duy trì lƣợng khách hàng trung thành: một ngân
hàng không những chỉ cần duy trì đƣợc khách hàng truyền thống mà muốn nâng cao chất lƣợng tín dụng thì cần phải thu hút phát triển đƣợc thêm nhiều khách hàng mới đến vay vốn. Điều này phần nào phản ánh chất lƣợng cho vay của ngân hàng.
1.4.2.2. Các chỉ tiêu định lượng
Các chỉ tiêu định tính giúp đem lại cái nhìn khái quát về chất lƣợng cho vay nhƣng chúng khó đƣợc xác định chính xác. Để đánh giá chất lƣợng cho vay chính xác và cụ thể hơn, chúng ta cần xem xét tổng hợp các chỉ tiêu định lƣợng trên góc độ từ NHTM nhƣ sau:
a. Chỉ tiêu dƣ nợ tín dụng
Dự nợ tín dụng DNVVN
Tỷ trọng dƣ nợ tín dụng = x 100%
Tổng dƣ nợ tín dụng
Chỉ tiêu này phản ánh quy mô dƣ nợ tín dụng của DNVVN trong tổng dƣ nợ tín dụng của ngân hàng. Tỷ trọng dƣ nợ tín dụng đối với DNVVN cao cho thấy hoạt động tín dụng đối với DNVVN đạt kết quả tốt và ngƣợc lại.
b. Chỉ tiêu tỷ lệ nợ quá hạn, nợ xấu của ngân hàng
Nợ quá hạn là hiện tƣợng phát sinh từ mối quan hệ tín dụng không hoàn hảo khi ngƣời đi vay không thực hiện đƣợc nghĩa vụ trả nợ của mình cho ngân hàng đúng hạn. Tỷ lệ nợ quá hạn là tỷ lệ phần trăm giữa nợ quá hạn và tổng dƣ nợ của NHTM ở một thời điểm nhất định, thƣờng là cuối tháng, cuối quý, cuối năm.
Tổng dƣ nợ DNVVN
Xét về mặt bản chất, cho vay là sự hoàn trả, do đó tính an toàn là yếu tố quan trọng bậc nhất để cấu thành chất lƣợng tín dụng. Khi một khoản vay không đƣợc trả đúng hạn nhƣ đã cam kết, mà không có lý do chính đáng thì nó sẽ bị chuyển sang nợ quá hạn với lãi suất cao hơn lãi suất bình thƣờng. Trên thực tế, phần lớn các khoản nợ quá hạn là các khoản nợ xấu có khả năng mất vốn. Nhƣ vậy, tỷ lệ nợ quá hạn càng cao thì NHTM càng gặp khó khăn trong kinh doanh vì có nguy cơ mất vốn, mất khả năng thanh toán và giảm lợi nhuận, tức là tỷ lệ nợ quá hạn càng cao, chất lƣợng tín dụng càng thấp. Tỷ lệ nợ xấu DNVVN = Dƣ nợ xấu DNVVN x 100 % Tổng dƣ nợ DNVVN
Chỉ tiêu tỷ lệ nợ quá hạn, nợ xấu là một trong những chỉ tiêu quan trọng để đánh giá chất lƣợng cho vay của ngân hàng, nó phản ánh những rủi ro tín dụng mà ngân hàng phải đối mặt. Nhìn vào tỷ lệ nợ quá hạn, nợ xấu có thể đánh giá đƣợc phần nào chất lƣợng cho vay của NHTM. Nếu chỉ tiêu này cao, ngân hàng sẽ bị đánh giá là có chất lƣợng cho vay thấp. Tuy nhiên, nợ quá hạn, nợ xấu là vấn đề khó tránh khỏi trong hoạt động cho vay của ngân hàng. Do đó, điều quan trọng là ngân hàng cần duy trì tỷ lệ nợ quá hạn, nợ xấu ở mức thấp nhất có thể chấp nhận đƣợc.
Theo Quyết định số: 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam “V/v Ban hành quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng” và Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/4/2007 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam “V/v sửa đổi, bổ sung một số điều của Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 493/2005/QĐ- NHNN ngày 22/4/2005” và Thông tƣ 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 V/v phân loại tài sản có, mức trích, phƣơng pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nƣớc ngoài thì dƣ nợ của các tổ chức tín dụng đƣợc chia làm 05 nhóm sau: - Nợ nhóm 1 (nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm:
Các khoản nợ trong hạn và tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đủ cả gốc và lãi đúng hạn; các khoản nợ quá hạn dƣới 10 ngày và tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng thời hạn còn lại; Các khoản nợ của khách hàng trả đầy đủ nợ gốc và lãi theo kì hạn đã đƣợc cơ cấu lại tối thiếu trong vòng 01 năm đối với các khoản nợ trung và dài hạn, 03 tháng đối với các khoản nợ ngắn hạn và các kỳ hạn tiếp theo đƣợc đánh giá là có khả năng trả đầy đủ nợ gốc, lãi đúng hạn theo thời hạn đã đƣợc cơ cấu lại thì phân loại vào nhóm nợ 1. Trƣờng hợp một khách hàng có nợ cơ cấu lại bao gồm nợ ngắn hạn và nợ trung, dài hạn chỉ xem xét đƣa vào nợ nhóm 1 khi khách hàng đã trả đầy đủ (nợ ngắn hạn và nợ trung hạn, dài hạn) cả gốc và lãi số nợ đã đƣợc cơ cấu lại trong thời gian quy định trên, đồng thời các kỳ hạn tiếp theo đƣợc đánh giá là có khả năng trả đầy đủ nợ gốc, lãi đúng hạn đã đƣợc cơ cấu lại.
- Nợ nhóm 2 (nợ cần chú ý) bao gồm:
Các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày; Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu (đối với khách hàng là doanh nghiệp, tổ chức thì tổ chức tín dụng phải có hồ sơ đánh giá khách hàng về khả năng trả nợ đầy đủ nợ gốc và lãi đúng kì hạn đƣợc điều chỉnh lần đầu).
- Nợ nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm:
Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày; các khoản nợ cơ cấu lại có thời hạn trả nợ lần đầu, trừ các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu phân loại vào nhóm 2; Các khoản nợ đƣợc miễn giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng.
- Nhóm nợ 4 (nợ nghi ngờ) bao gồm:
Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày; các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dƣới 90 ngày theo thời hạn trả nợ đƣợc cơ cấu lại lần đầu; các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai.
Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày; các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ đã đƣợc cơ cấu lại lần đầu; các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chƣa bị quá hạn hoặc đã quá hạn; Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý. Các khoản nợ nếu có đủ cơ sở để đánh giá là khả năng trả nợ của khách hàng bị suy giảm thì phải tính một cách chính xác, minh bạch để phân loại nợ vào các nhóm nợ phù hợp với mức độ rủi ro, tỷ lệ trích lập cụ thể đối với từng nhóm nợ theo Thông tƣ 02/2013/TT-NHNN nhƣ sau: + Nhóm 1: 0% + Nhóm 2: 5% + Nhóm 3: 20% + Nhóm 4: 50% + Nhóm 5: 100%
Việc phân loại nợ theo Quyết định 493 và Quyết định 18 của NHNN, Thông tƣ 02/2013/TT-NHNN, vừa dựa vào tiêu chí thời gian quá hạn của các khoản vay, vừa dựa vào tiêu chí rủi ro của khoản vay đã làm cho các ngân hàng phải đánh giá lại thực sự các khoản nợ đã cho khách hàng vay và có thể đánh giá chính xác hơn về chất lƣợng cho vay của ngân hàng.
c. Chỉ tiêu tỷ lệ dƣ nợ tín dụng có tài sản bảo đảm
Tỷ lệ dự nợ tín dụng = x 100%
DNVVN có TSBĐ
TSBĐ là một trong những yêu cầu quan trọng của ngân hàng đối với DN. TSBĐ nhƣ một cam kết trả nợ của DN khi vay vốn. Nếu DN không trả đƣợc nợ, ngân hàng có quyền phát mại TSBĐ để thu nợ. Tỷ lệ dƣ nợ tín dụng có TSBĐ càng cao thì tính an toàn của khoản vay càng lớn.
d. Vòng quay vốn tín dụng
Vòng quay vốn tín dụng DNVVN = Trong đó:
Dƣ nợ bình quân =
Đây là chỉ tiêu phản ánh số vòng luân chuyển của vốn vay (thƣờng trong một năm). Chỉ tiêu này càng cao thì chất lƣợng tổ chức và quản lý tín dụng càng tốt. Vòng quay vốn tín dụng còn cho thấy hiệu quả đi vay của khách hàng thể hiện ở việc vay trả đúng thời hạn. Tuy nhiên, đối với ngân hàng chỉ tiêu này mang tính tƣơng đối, vì nếu một NHTM cho vay các DN sản xuất, xây dựng sẽ có vòng quay vốn tín dụng thấp hơn NHTM khác cho vay DN thƣơng mại. Nhƣ vậy, không vì thế mà chất lƣợng cho vay của NHTM này kém hiệu quả hơn.
Để đánh giá tƣơng đối chính xác chất lƣợng tín dụng, vòng quay tín dụng phải đƣợc tính toán cho từng loại cho vay, từng thời hạn vay và từng đối tƣợng vay cụ thể.
e. Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng vốn
Hiệu suất sử dụng vốn vay đối với DNVVN là chỉ tiêu đƣợc xác định bởi tỷ lệ dƣ nợ tín dụng đối với DNVVN trên nguồn vốn huy động.
Hiệu suất sử dụng vốn = x 100%
của DNVVN
Chỉ tiêu này cho biết trong một đồng vốn huy động có bao nhiêu là dành cho hoạt động cho vay đối với DNVVN. Nó phản ánh quy mô cũng nhƣ khả năng tận dụng nguồn vốn của ngân hàng. Bên cạnh đó tỷ lệ này cũng đánh giá sự phù hợp giữa nguồn vốn huy động và cho vay đối với DNVVN. Tại các NHTM thì tỷ lệ này luôn nhỏ hơn 1. Nếu tỷ lệ này tiến gần tới 1 thì ngân hàng cần đề phòng trƣờng hợp mất khả năng thanh toán. Song ngƣợc lại, nếu tỷ lệ này quá thấp cho thấy nguồn vốn huy động và cho vay đối với DNVVN không phù hợp, ảnh hƣởng tới khả năng sinh lời hoặc gây ra tình trạng ứ đọng vốn. Điều này có thể bắt nguồn từ việc ngân hàng không có chủ trƣơng mở rộng cho vay hoặc không thu hút đƣợc DNVVN để cho vay. Để giải quyết vấn đề này, ngân hàng cần tăng dƣ nợ tín dụng đối với DNVVN hoặc giảm nguồn huy động để có thể hạn chế những rủi ro từ nguồn vốn, gây ảnh hƣởng tới chất lƣợng cho vay.
f. Chỉ tiêu tỷ lệ lãi treo
Lãi treo là khoản lãi tính trên nợ quá hạn mà ngân hàng chƣa thu đƣợc và nhƣ vậy chỉ số này càng thấp càng tốt.
Tỷ lệ thu lãi treo = x 100%
Lãi treo càng lớn thì quỹ dự phòng lãi phải thu càng cao. Đây là một trong những dấu hiệu quan trọng để nhận biết rủi ro tín dụng vì lãi không thu đƣợc, thông thƣờng sẽ dễ dẫn đến mất vốn.
g. Chỉtiêu tỷlệthunhậptừhoạtđộngcho vay doanh nghiệp vừa và nhỏ Tỷ lệ thu lãi từ hoạt động tín dụng với DNVVN tính trên tổng thu lãi và phí của ngân hàng, nhƣ vậy tỷ lệ này càng cao thì càng chứng tỏ hiệu quả từ hoạt động tín dụng của nhóm khách hàng DNVVN đối với ngân hàng
Tỷ lệ thu nhập từ hoạt động = x 100%
cho vay với DNVVN