3.2. Thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty giai đoạn
3.2.2. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Nhìn bảng 3.7 ta thấy doanh thu của Công ty Cổ phần phát triển Tây Hà Nội tăng dần qua 3 năm. Nhưng lợi nhuận lại có xu hướng giảm dần, đến 2016 lợi nhuận có tăng lên so với 2015 đôi chút là 236.026.095VNĐ. Do trong thời gian qua, nền kinh tế thế giới vẫn tiếp tục khủng hoảng và suy thoái, nền kinh tế Việt Nam nói chung và các doanh nghiệp nói riêng đều bị ảnh hưởng nặng nề và đối mặt với nhiều khó khăn. Để thấy rõ ràng hơn, ta có biểu đồ sau:
Đơn vị: VNĐ
Hình 3.3. Doanh thu và lợi nhuận của Công ty
Doanh thu năm 2015 tăng khoảng 8.760 triệu đồng so với năm 2014, tương đương tăng 12,97%. Mức tăng này là do Công ty thu được chủ yếu từ hoạt động xây lắp, hoạt động cho thuê nhà và các hoạt động khác. Vốn là một Công ty hoạt động lâu năm trong ngành cộng với uy tín có được, hoạt động trên phương châm đề cao chất lượng nên các khách hàng vẫn luôn chọn Công ty. Ngoài ra, Công ty cũng không ngừng nghiên cứu, tìm tòi để xây dựng các công trình có chất lượng với giá thành thấp nhất, phù hợp thị hiếu người dân như Tòa nhà Viettel Sơn La, công trình Trường Trung học Lũng Vân, trạm BTS,… kết hợp với các chính sách mua nhà trả chậm, trả góp để thu hút khách hàng. Đây là cố gắng của Ban lãnh đạo Công ty để tăng doanh thu. 0 20.000.000.000 40.000.000.000 60.000.000.000 80.000.000.000
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
67.552.402.516 76.313.323.586 79.701.301.399 754.224.246 28.725.031 264.751.126 Doanh thu Lợi nhuận
Doanh thu năm 2016 chỉ tăng xấp xỉ 3.387 triệu đồng tương ứng 4,44% so với 2015. Nguyên nhân là do năm 2016 là năm Công ty hoàn thành và bàn giao các công trình xây dựng từ các năm trước như đường Vành đai biên giới, trung tâm dữ liệu Tổng cục Hải quan, kho vật chứng CA Điện Biên,…thêm vào đó tình hình bất động sản vẫn đứng im nên Công ty không đầu tư thêm nhiều, hoạt động cho thuê cũng giảm sút khiến doanh thu chỉ tăng 4,44% so với 2015.
Lợi nhuận là phần chênh lệch giữa doanh thu và chi phí. Vì vậy, dù doanh thu của Công ty tăng lên nhưng lợi nhuận trong 3 năm lại sụt giảm mạnh, nhất là năm 2015 giảm 96,19% tương đương 725.499.215VNĐ so với 2014. Nguyên nhân là do các dự án đã và đang thực hiện vẫn ở giai đoạn đầu (đường Phan Long, Tân Hội – Đan Phượng; sân tennis công an Điện Biên; trạm BTS Viettel;…), giá trị đầu tư tương đối lớn nên chưa có lợi nhuận. Ngoài ra, một số dự án hợp tác đầu tư kinh doanh bất động sản trên địa bàn TP Hà Nội và các tỉnh lân cận đã và đang triển khai bán hàng, thu vốn. Tuy nhiên, do thị trường căn hộ cuối năm 2015 vẫn ảm đạm, không như kỳ vọng của Công ty là thị trường nhà đất sẽ sôi động ở thời điểm cuối năm. Số lượng giao dịch thành công rất ít chủ yếu tập trung ở phân khúc trung cấp và bình dân nên công tác bán hàng chưa đạt kế hoạch đặt ra. Thêm vào đó các chi phí đều tăng cao: chi phí giá vốn, chi phí thanh lý TSCĐ, đặc biệt là chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 41,39%. Do đặc thù của Công ty làm về xây dựng nên việc cải tiến, nâng cấp các loại máy móc, thiết bị là điều đương nhiên nhưng TSCĐ đã quá cũ dẫn đến bán với giá không cao, phần thu được từ thanh lý và lợi nhuận thu về không bù đắp được. Cụ thể năm 2015 thu từ bán thanh lý là 475 triệu đồng, trong khi chi phí thanh lý là hơn 465 triệu đồng trong khi giá trị còn lại của các tài sản đem bán là hơn 4.352 triệu đồng. Sang năm 2016 lợi nhuận có chiều hướng cải thiện, tăng 236.026.095VNĐ so với 2015 chủ yếu do chi phí lãi vay giảm từ 2,6% xuống 0,91% trong tổng tỉ trọng chi phí từ 2014 dến 2016. Việc thi công xây dựng công trình của Công ty được hoàn thiện và bàn giao vào 2016 nên không cần phải vay thêm vốn mà chỉ trả nốt số nợ cũ. Vì vậy chi phí tài chính giảm, hàng tồn kho giảm, nhất là không phát sinh chi phí khác do đó lợi nhuận mới tăng.
Bảng 3.7. Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu 2016 2015 2014 Chênh lệch 2016 và 2015 2015 và 2014 Số tiền % Số tiền %
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 79.701.301.399 76.313.323.586 67.552.402.516 3.387.977.813 4,44 8.760.921.070 12,97
Giá vốn hàng bán 74.526.245.158 73.012.512.226 62.493.967.756 1.513.732.932 2,07 10.518.544.470 16,83
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 5.175.056.241 3.300.811.360 5.058.434.760 1.874.244.881 56,78 (1.757.623.400) (34,75)
Doanh thu hoạt động tài chính 29.302.711 84.316.521 - (55.013.810) (65,25) 84.316.521 - Chi phí tài chính 720.257.728 - 1.731.046.820 720.257.728 - (1.731.046.820) (100)
Trong đó: Chi phí lãi vay 720.257.728 - 1.731.046.820 720.257.728 - (1.731.046.820) (100) Chi phí quản lý doanh nghiệp 4.163.190.768 3.356.510.901 2.373.980.518 806.679.867 24,03 982.530.383 41,39
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 320.910.456 28.616.980 953.407.422 292.293.476 1021,40 (924.790.442) (97)
Thu nhập khác - 475.000.000 52.224.906 (475.000.000) (100) 422.775.094 809,53 Chi phí khác - 465.316.939 - (465.316.939) (100) 465.316.939 -
Lợi nhuận khác - 9.683.061 52.224.906 (9.683.061) (100) (42.541.845) (81,46)
Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 320.910.456 38.300.041 1.005.632.328 282.610.415 737,89 (967.332.287) (96,19)
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 56.159.330 9.575.010 251.408.082 46.584.320 486,52 (241.833.072) (96,19)
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 264.751.126 28.725.031 754.224.246 236.026.095 821,67 (725.499.215) (96,19)
Ta có bảng chi phí như sau :
Bảng 3.8. Tỷ trọng chi phí của Công ty
Đơn vị tính : %
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2015 Năm 2014
Giá vốn hàng bán 93,85 95,60 93,84
Chi phí tài chính 0,91 0 2,60
Chi phí bán hàng 0 0 0
Chi phí quản lý doanh nghiệp 5,24 4,40 3,56
Tổng chi phí hoạt động SXKD 100 100 100
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán Công ty Cổ phần Phát triển Tây Hà Nội)
Bên cạnh nguồn doanh thu mà Công ty đạt được, chi phí bỏ ra cũng không hề nhỏ, trong đó giá vốn hàng bán là loại chi phí chiếm tỷ trọng lớn nhất trong Công ty (chiếm hơn 90% chi phí của doanh nghiệp). Do đặc thù Công ty xây lắp nên không phát sinh chi phí bán hàng. Công ty Cổ phần Phát triển Tây Hà Nội là Công ty có uy tín và lâu năm trong lĩnh vực xây dựng. Hơn nữa vốn tiền thân là doanh nghiệp Nhà nước nên độ tin cậy và chất lượng xây dựng càng nâng cao, Công ty giữ khách hàng bằng cách luôn tập trung đầu tư kỹ thuật, phương pháp xây dựng mới, hiện đại để đảm bảo chất lượng công trình là tối ưu nhất. Bởi vậy giá vốn hàng bán của Công ty lúc nào cũng là chi phí tốn k m nhất trong tất cả các loại chi phí. Chi phí tài chính và chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm chưa đến 10% chi phí toàn doanh nghiệp. Điều này cho thấy Công ty đã sử dụng hợp lý nguồn vốn lưu động để có nguyên liệu đầu vào đảm bảo hoàn thành tốt các công trình đã nhận.
Ngoài ra cần giải thích chi phí tài chính năm 2015 bằng 0 là do sự khó khăn trong điều kiện vay vốn của các ngân hàng cũng như lãi suất vay cao nên hoạt động vay ngân hàng của Công ty có sự hạn chế và thay vào đó là đi vay các cá nhân. Tuy nhiên, lý do chính của việc chi phí lãi vay bằng 0 là do tại thời điểm làm báo cáo tài chính, Công ty đang ghi nhận chi phí lãi vay phát sinh từ các năm trước trên số dư đầu kỳ các khoản mục chi phí trả trước ngắn hạn, dài hạn mà chưa phân bổ vào chi phí trong năm. Thêm vào đó Công ty cũng đang theo dõi các khoản vay giữa các đội với cá nhân không thuộc quyền và nghĩa vụ của Công ty trên khoản mục tạm ứng và phải trả khác.
Chi phí lãi vay của khoản vay phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh đang được vốn hóa vào chi phí xây dựng cơ bản dở dang.
Phần phân tích trên cho ta thấy trong 3 năm từ 2014 đến 2016 hoạt động kinh doanh của Công ty có nhiều sự cố gắng, phát huy tối đa thế mạnh trong khi nền kinh tế gặp khủng hoảng, lạm phát tăng cao. Biểu hiện là sự gia tăng về doanh thu thuần và đặc biệt là doanh thu hoạt động tài chính. Sang những năm tiếp theo nếu các yếu tố hoạt động kinh doanh thuận lợi, khả năng phân tích môi trường kinh doanh tốt và mục tiêu tìm kiếm lợi nhuận cao, Công ty có thể đạt được mức tăng doanh thu cao hơn. Tuy nhiên, Công ty cần phải có những chính sách để tối thiểu chi phí như chi phí giá vốn, chi phí hoạt động và tăng các khoản thu nhập của Công ty lên để lợi nhuận sau thuế có thế đạt mức tối đa.