Chương 2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
2.2. Phương pháp nghiên cứu
2.2.3. Phương pháp phân tích thông tin
2.2.3.1. Phương pháp phân tổ thống kê
Phương pháp này được sử dụng trong việc chọn mẫu, điều tra, tổng hợp và phân tích các dữ liệu thu thập được trên cơ sở đó tìm ra được bản chất của vấn đề nghiên cứu.
Trong luận văn này phương pháp thống kê được dùng để mô tả thực trạng tình hình công tác kiểm soát chi các dự án đầu tư xây dựng cơ bản qua KBNN Thành phố Thái Nguyên; hệ thống hoá bằng phân tổ thống kê, tính các chỉ tiêu tổng hợp về số tuyệt đối, tương đối, số bình quân, cơ cấu, tỷ trọng... để phân tích tình hình biến động của hiện tượng theo thời gian cũng như ảnh hưởng của hiện tượng. Từ đó thấy được sự biến đổi về lượng và chất của vấn đề nghiên cứu để rút ra bản chất, tính quy luật, dự báo xu hướng phát triển và đề xuất giải pháp mang tính khoa học.
2.2.3.2. Phương pháp so sánh
Sau khi tính toán số liệu ta tiến hành so sánh số liệu giữa các năm. Từ đó đưa ra được những nhận xét, đánh giá thông qua kết quả tổng hợp và tính toán số liệu về việc nghiên cứu giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát chi các dự án đầu tư xây dựng cơ bản qua KBNN Thành phố Thái Nguyên từ năm 2012 đến năm 2016. Từ những nhận xét đánh giá đưa ra các kết luận về việc nghiên cứu giải pháp nâng cao chất lượng công tác kiểm soát chi các dự án đầu tư xây dựng cơ bản qua KBNN Thành phố Thái Nguyên: Những thuận lợi, khó khăn; những ưu điểm, nhược điểm còn tồn tại.
2.2.3.3. Phương pháp thống kê mô tả
Phương pháp này được áp dụng nhằm mô tả các hoạt động và các chỉ tiêu phản ánh thực trạng tại đơn vị nghiên cứu, thông qua đó đánh giá được mức độ của các hoạt động cần nghiên cứu. Từ đó, làm căn cứ để phát hiện xu hướng và nguyên nhân các vấn đề phát sinh cần giải quyết để đạt được mục đích nghiên cứu.
Áp dụng vào luận văn, tác giả tổng hợp các tài liệu hội thảo, tạp chí liên quan đến ngành để rút ra kinh nghiệm cho công tác kiểm soát chi các dự án đầu tư xây dựng cơ bản qua KBNN Thành phố Thái Nguyên kết hợp với một số kỹ thuật thống kê, phân tích định lượng để làm cơ sở cho các kết luận.
2.2.4. Phương pháp phân tích hồi quy
Sau khi thang đo của các yếu tố được kiểm định, bước tiếp theo sẽ tiến hành chạy hồi quy tuyến tính và kiểm định với mức ý nghĩa 5% theo mô hình:
Y = P0 + P1*X1 + P2*X2 + P3*X3 + ... + Pi*X
Trong đó:
Y: hiệu quả của công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB qua kho bạc Nhà nước Thành phố Thái Nguyên
Xi: các yếu tố ảnh hưởng đến công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB qua kho bạc Nhà nước Thành phố Thái Nguyên
p0: hằng số
pi: các hệ số hồi quy (i > 0)
Kết quả từ mô hình sẽ giúp ta xác định được nhân tố ảnh hưởng quan trọng đến hiệu quả của công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB qua kho bạc Nhà nước Thành phố Thái Nguyên
2.3. Hệ thống các chỉ tiêu nghiên cứu
Để nghiên cứu luận văn tác giả tiến hành nghiên cứu hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu sau:
+ Chỉ tiêu nghiên cứu hồ sơ ban đầu
Chỉ tiêu nghiên cứu hồ sơ ban đầu được xác định bằng thời điểm chủ đầu tư gửi hồ sơ ban đầu đến Kho bạc Nhà nước có theo đúng quy định hay không, hồ sơ được gửi một lần hay gửi nhiều lần trong một năm.
+ Công tác kế hoạch hóa đầu tư
Chỉ tiêu đánh giá về công tác kế hoạch hóa đầu tư xác định trên cơ sở điều kiện phân bổ kế hoạch vốn đầu tư, thời điểm phân bổ và số lần điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư trong một năm.
+ Chỉ tiêu tạm ứng và thanh toán vốn đầu tư
- Chỉ tiêu về số dư tạm ứng được đánh giá bằng số dư tạm ứng khi kết thúc niên độ ngân sách hàng năm chưa thu hồi, thể hiện bằng số tuyệt đối hoặc bằng tỉ lệ %.
- Chỉ tiêu về từ chối thanh toán
Qua kiểm soát chi vốn đầu tư, số tiền từ chối thanh toán thể hiện bằng số tuyệt đối, được xác định theo công thức:
Số tiền KBNN từ chối thanh toán qua kiểm soát chi các dự án đầu
tư XDCB
=
Giá trị khối lượng hoàn thành chủ đầu tư
và nhà thầu đề nghị thanh toán
-
Giá trị khối lượng hoàn thành KBNN chấp
nhận thanh toán Chỉ tiêu này đánh giá kết quả kiểm soát chi các dự án đầu tư XDCB qua KBNN Thành phố Thái Nguyên. Thông qua quá trình kiểm soát chi đầu tư XDCB, số từ chối thanh toán của KBNN (do chi sai đối tượng, sai mục đích, sai chế độ định mức), KBNN đã góp phần tiết kiệm chi cho NSNN, mỗi năm góp phần tiết kiệm cho NSNN vài trăm tỷ đồng, góp phần làm lành mạnh nền tài chính Quốc gia và hướng dẫn cho các chủ đầu tư những nghiệp vụ cần thiết trong quản lý, sử dụng vốn có hiệu quả.
- Chỉ tiêu tiến độ giải ngân vốn đầu tư XDCB từ NSNN:
Tiến độ giải ngân được tính bằng tỷ số vốn đã giải ngân trong năm trên tổng số kế hoạch vốn được giao hàng năm. Thường được tính bằng tỉ lệ % và xác định theo công thức sau:
Tỉ lệ giải ngân =
Tổng số vốn đã giải ngân
x 100%
Tổng số kế hoạch vốn được giao trong năm
Chỉ tiêu này nhằm đánh giá mức độ hoàn thành kế hoạch, tốc độ thực hiện đầu tư phản ánh số lượng, năng lực phục vụ được huy động hoặc mức vốn đầu tư được thực hiện trong một đơn vị thời gian. Chỉ tiêu này càng lớn tốc độ thực hiện đầu tư càng nhanh.
-Chỉ tiêu đánh giá thời gian giải quyết hồ sơ:
Thời gian giải quyết hồ sơ thanh toán tạm ứng và thanh toán khối lượng hoàn thành phản ánh việc cơ quan kiểm soát chi vốn đầu tư XDCB có gây khó khăn, nhũng nhiễu, phiền hà hay tạo điều kiện thuận lợi cho chủ đầu tư trong thanh toán hay không. Thời gian giải quyết hồ sơ tính theo ngày và xác định như sau:
Số ngày giải quyết
hồ sơ thực tế =
Ngày/ tháng nhận
Trong đó:
- Ngày/tháng nhận hồ sơ xác định trên Phiếu giao nhận hồ sơ giữa KBNN Thành phố Thái Nguyên với CĐT
- Ngày/tháng trả hồ sơ xác định trên Giấy rút vốn đầu tư, KBNN Thành phố Thái Nguyên trả cho CĐT.
Thời gian đánh giá
(ngày) =
Số ngày giải quyết hồ
sơ theo quy định -
Số ngày giải quyết hồ sơ thực tế
- Thời gian đánh giá > 1: Giải quyết hồ sơ nhanh hơn so với quy định;
- Thời gian đánh giá = 0: Giải quyết hồ sơ phù hợp với quy định; - Thời gian đánh giá < 0: Giải quyết hồ sơ chậm hơn với quy định.
Chương 3
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHI CÁC DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN KBNN THÀNH PHỐ THÁI NGUYÊN
3.1. Khái quát chung về KBNN Thành phố Thái Nguyên
3.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của KBNN TPTN Thành phố Thái Nguyên
Ngày 29/5/1946, Chủ tịch Hồ Chí Minh đã ký Sắc lệnh số 75/SL thành lập nha Ngân Khố trực thuộc Bộ Tài chính. Ðây là mốc lịch sử quan trọng đầu tiên về sự thành lập của KBNN Việt Nam. Nha Ngân Khố có nhiệm vụ chủ yếu là tập trung các khoản thu về thuế, đảm vụ quốc phòng, tiền thu công phiếu kháng chiến, quản lí và giám sát các khoản cấp Ngân sách, làm thủ tục quyết toán với cơ quan tài chính, tổ chức phát hành giấy bạc Việt Nam trên toàn quốc, đấu tranh trên mặt trận tiền tệ, thu hẹp, loại bỏ ảnh hưởng của đồng Đông Dương và các loại tiền khác của địch và tích cực đấu tranh để thực hiện các nguyên tắc cơ bản về thể lệ thu, chi và kế toán đại cương nhằm tăng cường công tác quản lí tài chính..
Năm 1951, cùng với sự ra đời của Ngân hàng Quốc gia Việt Nam, KBNN cũng được thành lập. Theo đó, KBNN là đơn vị trực thuộc Ngân hàng Quốc gia Việt Nam và thuộc quyền quản trị của Bộ Tài Chính. Nhiệm vụ chủ yếu của KBNN là quản lí thu chi quỹ NSNN.
Đến năm 1990, Quản lí và điều hành quỹ NSNN trở thành một nhiệm vụ cực kì quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến việc thực hiện thắng lợi nhiệm vụ phát triển kinh tế đất nước.
Sau thời gian dài nghiên cứu, tổ chức thí điểm và điều chỉnh, KBNN đã được hoàn thiện về chức năng, nhiệm vụ và cơ cấu tổ chức.
Ngày 4-1-1990, Hội đồng Bộ trưởng đã ký Quyết định số 07/HÐBT tái thành lập hệ thống KBNN trực thuộc Bộ Tài chính với chức năng và nhiệm vụ chủ yếu là Quản lý quỹ NSNN và các quỹ dự trữ tài chính Nhà nước; Theo Quyết định Số 07/HÐBT, hệ thống KBNN được tổ chức thành 3 cấp: ở Trung ương có Cục KBNN trực thuộc Bộ Tài chính; ở tỉnh, thành phố (trực thuộc Trung ương) có Chi cục KBNN; ở huyện, quận và cấp tương đương có Chi nhánh KBNN.
Ngày 1- 4 - 1990, ngày hệ thống KBNN được tổ chức khá hoàn chỉnh về chức năng nhiệm vụ, tổ chức bộ máy và chính thức đi vào hoạt động trên phạm vi cả nước.
Ngày 01/4/1990, KBNN Thái Nguyên chính thức được thành lập và đi vào hoạt động theo quyết định Số 07/HÐBT. KBNN Thái Nguyên là tổ chức trực thuộc KBNN, có chức năng thực hiện nhiệm vụ KBNN trên địa bàn theo quy định của pháp luật.
3.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của KBNN Thành phố Thái Nguyên
3.1.2.1. Chức năng
Chức năng, nhiệm vụ KBNN ở huyện, quận, thị xã, thành phố trực thuộc TPTN: (Quyết định số 695/QĐ-KBNN ngày 16/7/2015 Của Tổng Giám đốc KBNN)
KBNN Thành phố Thái Nguyên là tổ chức trực thuộc KBNN TPTN, có chức năng thực hiện nhiệm vụ KBNN trên địa bàn theo quy định của pháp luật. KBNN Thành Phố Thái Nguyên có tư cách pháp nhân, con dấu riêng, được mở tài khoản tại ngân hàng thương mại trên địa bàn để thực hiện giao dịch, thanh toán theo quy định của pháp luật.
3.1.2.2. Nhiệm vụ và quyền hạn
KBNN Thành phố thực hiện các nhiệm vụ, quyền hạn sau đây:
- Tập trung các khoản thu NSNN trên địa bàn, hạch toán, các khoản thu cho các cấp ngân sách.
- Thực hiện chi NSNN, kiểm soát thanh toán, chi trả các khoản chi NSNN trên địa bàn theo quy định của pháp luật.
- Quản lý quỹ ngân sách huyện và các quỹ tài chính khác của nhà nước theo quy định của pháp luật.
- Tổ chức huy động vốn theo quyết định của Bộ trưởng Bộ Tài chính và hướng dẫn của KBNN.
- Quản lý ngân quỹ KBNN theo chế độ quy định.
- Thực hiện các biện pháp đảm bảo an toàn kho, quỹ tại KBNN Thành Phố Thái Nguyên.
- Mở tài khoản, kiểm soát tài khoản và thực hiện thanh toán bằng tiền mặt, bằng chuyển khoản đối với các cơ quan, đơn vị, cá nhân có quan hệ giao dịch với KBNN Thành phố Thái Nguyên.
- Mở, quản lý tài khoản tiền gửi của KBNN Thành phố Thái Nguyên tại ngân hàng thương mại trên địa bàn để thực hiện thanh toán, giao dịch theo chế độ quy định.
- Tổ chức thanh toán, đối chiếu, quyết toán thanh toán liên kho bạc tại
KBNN Thành phố Thái Nguyên
- Tổ chức thực hiện công tác kế toán nhà nước, hạch toán kế toán về thu, chi
NSNN, các quỹ tài chính do KBNN thành phố Thái Nguyên quản lý, các khoản tạm thu, tạm giữ, ký cược, ký quỹ… theo quy định của pháp luật.
- Thực hiện công tác điện báo, báo cáo về thu, chi NSNN phục vụ công tác chỉ đạo, điều hành NSNN của cấp có thẩm quyền, thống kê báo cáo quyết toán các nghiệp vụ phát sinh tại KBNN Thành phố Thái Nguyên.
- Tổ chức quản lý và thực hiện ứng dụng công nghệ thông tin tại KBNN Thành phố Thái Nguyên.
- Tổ chức công tác tiếp dân tại KBNN Thành phố theo quy định.
- Quản lý đội ngũ cán bộ, công chức và thực hiện công tác văn thư, lưu trữ, hành chính, quản trị, tài vụ tại KBNN Thành phố theo quy định.
- Tổ chức thực hiện chương trình hiện đại hoá hoạt động KBNN; thực hiện nhiệm vụ cải cách hành chính theo mục tiêu nâng cao chất lượng hoạt động, công khai hoá thủ tục, cải tiến quy trình nghiệp vụ và cung cấp thông tin để tạo thuận lợi phục vụ khách hàng.
- Quản lý các điểm giao dịch thuộc KBNN Thành phố theo quy định.
- Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc KBNN TPTN giao.
3.1.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của KBNN Thành phố Thái Nguyên
KBNN Thành phố Thái Nguyên trực thuộc KBNN Thái Nguyên, có cơ cấu tổ chức gồm: 01 giám đốc, 02 phó giám đốc và các tổ nghiệp vụ sau: Tổ Tổng hợp hành chính, Tổ Kế toán nhà nước.
Sơ đồ 3.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy KBNN Thành Phố Thái Nguyên
(Nguồn: KBNN Thành phố Thái Nguyên)
- Giám đốc KBNN Thành phố Thái Nguyên chịu trách nhiệm toàn diện trước Giám đốc KBNN Thái Nguyên và trước pháp luật về: thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn; quản lý tiền, tài sản, hồ sơ, tài liệu, cán bộ, công chức, lao động của đơn vị.
- Phó Giám đốc KBNN Thành phố Thái Nguyên chịu trách nhiệm trước Giám đốc và trước pháp luật về lĩnh vực công tác được phân công.
- Tổ Tổng hợp-Hành chính: có trách nhiệm tham mưu, giúp Giám đốc KBNN trong việc xây dựng chương trình, kế hoạch công tác, chủ trì đôn đốc triển khai thực hiện, tổng hợp báo cáo tình hình thực hiện chương trình, kế hoạch công tác của KBNN; chủ trì phối hợp với các bộ phận có liên quan trong việc triển khai công tác phát hành và thanh toán công trái, trái phiếu Chính phủ; quản lý ngân quỹ KBNN theo chế độ quy định; Thực hiện quyết toán và kiểm soát chi vốn đầu tư xây dựng cơ bản, vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư và xây dựng thuộc nguồn vốn NSNN, vốn chương trình mục tiêu và các nguồn vốn khác được giao quản lý theo sự phân công của KBNN TPTN; tổng hợp báo cáo tình hình thực hiện theo định kỳ, đột xuất cho KBNN TPTN, cơ quan tài chính địa phương và các cơ quan có thẩm quyền; Xây dựng chương trình, kế hoạch thực hiện công tác cải cách hành chính; là đầu mối đôn đốc thực hiện, tổng hợp báo cáo theo quy định.
- Tổ kế toán Nhà nước: Tham mưu, giúp Giám đốc KBNN Thành phố Thái
Nguyên trong việc tập trung các khoản thu NSNN trên địa bàn, hạch toán các khoản thu cho các cấp ngân sách; Kiểm soát các khoản chi thường xuyên của NSNN theo quy định; Thực hiện công tác hạch toán kế toán về thu, chi NSNN, các quỹ tài chính do KBNN Thành phố quản lý, các khoản tạm thu, tạm giữ, ký cược, ký quỹ, tiền, ấn
Giám đốc Phó giám đốc Tổ tổng hợp hành chính Tổ kế toán Nhà nước
chỉ đặc biệt, các loại chứng chỉ có giá của Nhà nước và các đơn vị, cá nhân gửi tại KBNN Thành phố, các khoản vay nợ, trả nợ của Chính phủ theo quy định của pháp luật; thống kê, quyết toán các nghiệp vụ phát sinh tại KBNN Thành phố; Tổ chức thanh toán, đối chiếu, quyết toán thanh toán liên kho bạc tại KBNN Thành phố; Kiểm tra, đối chiếu và xác nhận số liệu về thu, chi NSNN qua KBNN Thành phố; Thực hiện công tác thống kê, điện báo, báo cáo số liệu về thu, chi NSNN phục vụ công tác chỉ đạo, điều hành NSNN của cấp có thẩm quyền; tổng hợp báo cáo kế toán và báo cáo thống kê thuộc lĩnh vực kế toán theo chế độ quy định; Quản lý kinh phí nội bộ, thực hiện hạch toán kế toán, thống kê, báo cáo, quyết toán tình hình sử dụng các khoản kinh phí do KBNN TPTN cấp và các nguồn kinh phí khác theo quy định.