Lƣu đồ:
BỘ PHẬN KINH DOANH KẾ TOÁN KHO KẾ TOÁN CHI NHÁNH
Bắt đầu
SƠ ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ GIÁ VỐN HÀNG BÁN
Đơn đặt hàng, hoặc bảng kê hàng hóa KHÁCH HÀNG Lập hóa đơn HĐ GTGT 3 HĐ GTGT 2 HĐ GTGT 1 N Xuất hàng, ghi vào thẻ kho HĐ GTGT 3 HĐ GTGT 3 Nhập liệu Lƣu trữ thông tin Cuối kỳ tính đơn giá xuất kho, nhập bổ sung xác định giá vốn SCT, SC 156, 632... HĐ GTGT 3 KHÁCH HÀNG HĐ GTGT 3 N
Giải thích lƣu đồ:
Bộ phận kế hoạch kinh doanh sau khi nhận đƣợc đơn đặt hàng của khách hàng sẽ lập hóa đơn GTGT làm 3 liên:
Liên 1: Lƣu tại quyển.
Liên 2: Giao cho khách hàng.
Liên 3: Chuyển cho kế toán kho hàng làm căn cứ xuất hàng và ghi vào thẻ kho.
Sau khi thủ kho ghi vào thẻ kho chuyển Liên 3 của hóa đơn GTGT lên cho kế toán chi nhánh, kế toán chi nhánh nhập liệu vào máy, lƣu trữ thông tin.
Cuối kỳ, kế toán căn cứ vào báo cáo nhập xuất tồn tính ra giá xuất bình quân rồi nhập bổ sung vào máy. Từ máy cho phép in ra sổ Cái 156, 632, báo cáo kho, báo cáo nhập xuất tồn. Và lƣu lại các chứng từ liên quan.
2.2.5.4. Định khoản kế toán:
Căn cứ chứng từ ghi sổ số 01/TH tháng 10/2010. Một số nghiệp vụ phát sinh trong tháng 10/2010:
Xuất bán lƣơng thực và công nghệ phẩm: Nợ 632(LT) 526.799.614
Nợ 632(CNP) 2.321.267.849
Có 1561 2.848.067.463 Xuất hàng hủy sữa hƣ:
Nợ 632 534.422
Có 1561 534.422
Căn cứ chứng từ ghi sổ số 01/TH tháng 11/2010. Một số nghiệp vụ phát sinh trong tháng 11/2010:
Xuất bán lƣơng thực và công nghệ phẩm: Nợ 632(LT) 577.024.105
Nợ 632(TPCN) 2.349.572.025 Có 1561 2.926.596.130 Xuất hàng hủy sữa hƣ:
Nợ 632 304.743
Có 1561 304.743
Căn cứ chứng từ ghi sổ số 01/TH tháng 12/2010. Một số nghiệp vụ phát sinh trong tháng 12/2010:
Xuất bán lƣơng thực và công nghệ phẩm: Nợ 632(LT) 471.063.911
Nợ 632(TPCN) 2.912.624.284 Có 1561 3.383.688.205 Xuất hàng hủy sữa hƣ:
Nợ 632 380.644
Có 1561 380.644
Cuối quý IV/2010: Kết chuyển giá vốn hàng bán sang Tài khoản 911, để xác định kết quả kinh doanh:
Nợ 911 9.159.571.607
Có 632 9.159.571.607