a. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty:
Ở Chi nhánh công ty cổ phần lƣơng thực Nam Trung Bộ tại Khánh Hòa công tác kế toán đƣợc thực hiện bằng kế toán máy theo hình thức chứng từ ghi sổ.
b. Mô hình tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty:
Sơ đồ 2.3: Mô hình tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty.
Chứng từ kế toán Sổ quỹ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ cái Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Hệ thống máy vi tính Bảng cân đối số phát sinh
Bảng cân đối tài chính
Ghi chú:
Ghi hàng ngày. Ghi cuối tháng Đối chiếu
Giải thích:
- Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán có liên quan để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết, các chứng từ gốc có cùng nội dung kinh tế để hạn chế việc ghi sổ để lạp thành bảng chứng từ gốc. Căn cứ vào chứng từ kế toán để ghi vào hệ thống máy vi tính. Dựa vào bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại để ghi vào chứng từ ghi sổ định kỳ (hàng ngày). Sau đó chứng từ ghi sổ ghi vào sổ cái, dùng chứng tù ghi sổ ghi vào sổ đăng ký chứng từ.
- Cuối tháng, lập bảng tổng hợp chi tiết thời gian và số tiền ghi trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, thẻ kế toán chi tiết để đối chiếu với các tài khoản có liên quan trên sổ cái. Kết hợp với công tác kiểm kê, kế toán lập bảng cân đối số phát sinh đối chiếu với bảng tổng hợp chi tiết sau đó lập báo cáo tài chính.
Các loại sổ sử dụng trong công ty:
- Sổ cái: kế toán tổng hợp và hệ thống các nghiệp cụ kinh tế tài chính phát sinh theo các tài khoản tổng hợp quy định trong chế độ kế toán. Sổ cái đƣợc đóng thành quyển, mở cho cả năm.
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: là loại sổ kế toán dùng để đăng ký tổng số tiền của các chứng từ ghi sổ theo trình tự thời gian hay theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh để là căn cứ đối chiếu bảng cân đối số phát sinh.
- Sổ thẻ tổng hợp chi tiết.
- Sổ cân đối số phát sinh: đƣợc dùng để tổng hợp số phát sinh nợ, có của tất cả các tài khoản trên sổ nhằm kiểm tra lại việc tập hợp làm căn cứ để thực hiện đối chiếu số liệu của sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
- Chứng từ ghi sổ: dùng để tập hợp số liệu của chứng từ gốc theo từng việc và ghi rõ từng nội dung đó.
- Bảng tổng hợp chứng từ gốc: lập cho từng nghiệp vụ và lập lũy kế cho cả quý, trong đó các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vừa ghi chép theo thời gian, phân loại theo các tài khoản đối ứng. Định kỳ căn cứ vào bảng tổng hợp chứng từ gốc lập chứng từ ghi sổ.
Nhận xét:
Với việc sử dụng phần mềm kế toán máy đã giúp cho công tác xử lý số liệu tại công ty đƣợc nhanh chóng, đơn giản đảm bảo cung cấp kịp thời các số liệu tại công ty khi có yêu cầu.