a. Chứng từ:
- Hóa đơn GTGT.
- Bảng thanh toán lƣơng, bảng kê trích theo lƣơng.
- Phiếu XK.
- Bảng phân bổ CCDC.
- Phiếu chi.
- Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ.
b. Sổ sách.
- Bảng in tổng hợp chứng từ ghi sổ.
2.2.4.2. Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 111: Tiền mặt.
Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng.
Tài khoản 133 : Thuế GTGT.
Tài khoản 3337: Tiền thuê đất.
Tài khoản 3341: Phải trả công nhân viên.
Tài khoản 3342: Tiền ăn trƣa cho công nhân viên.
Tài khoản 338 : Phải trả phải nộp khác.
Tài khoản 642 : Chi phí quản lý doanh nghiệp.
2.2.4.3.Quy trình luân chuyển chứng từ sổ sách. Lƣu đồ:
SƠ ĐỒ LUÂN CHUYỂN XỬ LÝ NGHIỆP VỤ CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
CÁC BỘ PHẬN LIÊN QUAN GIÁM ĐỐC
Bắt đầu Khi phát sinh các chi phí phục vụ hoạt động quản lý, Các bộ phận tập hợp chứng từ Chứng từ chi phí quản lý Chứng từ phân bổ tiền thuê đất, tiền
ăn trƣa SCT 642 N KẾ TOÁN CHI NHÁNH Bảng phân bổ tiền lƣơng và các khoản trích theo lƣơng. Các HĐ dịch vụ và sản phẩm mua ngoài phục vụ hoạt động Kiểm tra chứng từ, chuyển giám đốc kỹ duyệt những chứng từ cần thiết Giám đốc ký duyệt những chứng từ chi phí phục vụ hoạt động của đơn vị
Nhập liệu vào phân hệ liên quan
Chứng từ chi phí quản lý
Chứng từ phân bổ tiền thuê đất, tiền
ăn trƣa Bảng phân bổ tiền lƣơng và các khoản trích theo lƣơng. Các HĐ dịch vụ và sản phẩm mua ngoài phục vụ hoạt động
Giải thích lƣu đồ:
Các bộ phận quản lý trong công ty khi phát sinh chi phí tập hợp chứng từ nhƣ: - Bảng chấm công
- HĐGTGT đối với các sản phẩm, dịch vụ mua ngoài .
- Chứng từ phân bổ tiền thuê đất, tiền ăn trƣa của cán bộ quản lý.
Sau đó chuyển qua cho kế toán chi nhánh kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ của chứng từ.
Kế toán chi nhánh nhận chứng từ các bộ phận quản lý trong công ty chuyển lên kiểm tra chứng từ, sau đó chuyển cho giám đốc ký duyệt các chứng từ cần thiết.
Giám đốc xem xét, ký duyệt các chứng từ cần thiết rồi chuyển lại cho kế toán chi nhánh nhập liệu.
Kế toán chi nhánh căn cứ vào các chứng từ đã đƣợc ký duyệt nhập liệu vào các phân hệ liên quan 642,…và lƣu chứng từ lại.