Căn cứ vào chứng từ ghi sổ số 03/TH tháng 10/2010. Một số ngiệp vụ phát sinh:
Phân bổ tiền thuế đất tháng 10/2010: Nợ 6425 1.740.000
Có 33372 1.740.000
Phân bổ tiền lƣơng tháng 10/2010 (TPCN): Nợ 6421 9.370.080
Có 3341 9.370.080
Phân bổ tiền ăn trƣa tháng 10/2010 (TPCN): Nợ 6421 1.405.000
Có 3342 1.405.000 Các khoản phải trả phải nộp khác:
Nợ 6421 1.442.418 Có 3382 187.402 Có 3383 1.004.013 Có 3384 188.252 Có 3389 62.751 Căn cứ chứng từ ghi sổ số 03/TH tháng 11/2010. Một số nghiệp vụ phát sinh:
Phân bổ tiền thuế đất tháng 11/2010: Nợ 6425 1.740.000
Có 33372 1.740.000 Phân bổ tiền lƣơng tháng 11/2010:
Nợ 6421 31.600.080
Có 3341 31.600.080 Phân bổ tiền ăn trƣa tháng 11/2010:
Nợ 6421 1.405.000
Có 3342 1.405.000
Các khoản phải trả phải nộp khác: Nợ 6421 1.887.018
Có 3382 632.002 Có 3383 1.004.013
Có 3384 188.252 Có 3389 62.751
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ số 03/TH tháng 12/2010. Một số ngiệp vụ phát sinh:
Phân bổ tiền thuế đất tháng 12/2010: Nợ 6425 1.740.000
Có 33372 1.740.000
Phân bổ tiền lƣơng tháng 12/2010 (TPCN): Nợ 6421 31.661.280
Có 3341 31.661.280
Phân bổ tiền ăn trƣa tháng 12/2010 (TPCN): Nợ 6421 1.430.000
Có 3342 1.430.000 Các khoản phải trả phải nộp khác:
Nợ 6421 1.442.418
Có 3382 187.402 Có 3383 1.004.013 Có 3384 188.252 Có 3389 62.751
Cuối quý IV/2010: Kết chuyển tài khoản 642 sang Tài khoản 911, để xác định kết quả kinh doanh:
Nợ 911 87.309.117
2.2.4.5. Sơ đồ chử T:
Nhận xét:
Giống nhƣ chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp đều do kế toán tổng hợp nhập liệu quản lý từ trƣớc nên tƣơng đối gọn nhẹ. Chỉ có chi phí tiền lƣơng, phân bổ tiền lƣơng là cần phải xử lý.
2.2.4.6. Chứng từ sổ sách minh họa.
Xem phụ lục số 4 (Trang 127-132).
2.2.5. Kế toán giá vốn hàng bán. 2.2.5.1. Chứng từ sổ sách.
a. Chứng từ:
- Phiếu xuất kho.
b. Sổ sách:
- SCT,SC: 156,632; Báo cáo kho.
33372 642 3341 338(2,3,4,9) 911 5.220.000 76.871.440 5.217.677 87.309.117 87.309.117 87.309.117
2.2.5.2. Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 156: Hàng hóa.
Tài khoản 632: Gía vốn hàng bán.