2.2.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng
RRTD là khả năng mà một người đi vay ngân hàng sẽ không thực hiện được nghĩa vụ của mình theo các điều khoản đã thỏa thuận (Basel Committee on Banking Supervision, 2006).
Theo Greuning và Bratanovic (2003) cho rằng trong hoạt động ngân hàng rủi ro tín dụng là rủi ro có thể phát sinh thất thoát tài chính cho ngân hàng khi người đi vay không thể chi trả tiền lãi hoặc hoàn trả vốn gốc so với thời hạn đã ấn định trong hợp đồng tín dụng.
Tại Việt Nam, quan điểm về rủi ro tín dụng cũng tương đồng với các quan điểm trên. Theo đó tại Khoản 1, Điều 3 Thông tư 02/2013/TT-NHNN của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam định nghĩa: “Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng (sau đây gọi tắt là rủi ro) là tổn thất có khả năng xảy ra đối với nợ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ của mình theo cam kết” (Ngân hàng nhà nước, 2013).
Từ các định nghĩa trên, những nội dung cơ bản về RRTD chứa đựng những thông tin như sau:
• RRTD xảy ra khi người đi vay sai hẹn trong việc thực hiện nghĩa vụ trả nợ theo hợp đồng đã cam kết, bao gồm vốn gốc và/hoặc lãi.
• RRTD sẽ dẫn đến những tổn thất về tài chính cho cả ngân hàng và khách hàng. Đối với ngân hàng, RRTD sẽ làm giảm thu nhập ròng và gia tăng tỷ
lệ nợ xấu, dẫn đến hiệu quả kinh doanh của NH suy giảm. Trong trường hợp nghiêm trọng, NH có thể dẫn đến thua lỗ, hoặc ở mức cao hơn là dẫn đến phá sản.
2.2.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng
- Phân loại theo tính khách quan, chủ quan của nguyên nhân gây ra RRTD: • Rủi ro khách quan: do các nguyên nhân khách quan gây ra như thiên
tai: bão lụt, động đất; dịch bệnh, người vay chết, mất tích không có người kế thừa
hoặc do các biến động khác ngoài dự kiến làm thất thoát vốn vay trong khi người
vay đã thực hiện nghiêm túc chế độ chính sách.
• Rủi ro chủ quan: do các nguyên nhân thuộc về chủ quan của người vay và người cho vay vì vô tình hay cố ý làm thất thoát vốn vay, hay vì những
14
• Rủi ro từ phía người cho vay (các NHTM): rủi ro ở khâu chính sách; Rủi ro ở khâu nghiên cứu theo dõi, quản lý và xử lý rủi ro: do thiếu kinh nghiệm
ngăn ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng khi hoạt động trong nền kinh tế thị trường,
từ đó chưa có các biện pháp phòng ngừa, phân tán rủi ro thích hợp, chưa có theo
dõi quản lý rủi ro thật sự hữu hiệu; Rủi ro ở khâu thông tin: do thiếu những thông
tin về kinh tế, về khách hàng... và các thông tin khác có liên quan đến hoạt động
tín dụng; Rủi ro do cán bộ ngân hàng; Rủi ro ở công tác kiểm tra, kiểm soát. • Rủi ro từ phía người vay: rủi ro về đạo đức; rủi ro do khả năng tài
chính yếu kém của người vay; rủi ro do biến động khả năng kinh doanh của người
vay; rủi ro từ phía người điều hành doanh nghiệp.
- Căn cứ vào khả năng trả nợ của khách hàng (Trần Kiên Nghị, 2017):
• Rủi ro không hoàn trả nợ đúng hạn: Khi thiết lập mối quan hệ tín dụng, ngân hàng và khách hàng phải quy ước về khoản thời gian hoàn trả nợ vay. Tuy
nhiên, đến thời hạn quy ước nhưng ngân hàng vẫn chưa thu hồi được vốn vay. • Rủi ro do không có khả năng trả nợ: Là rủi ro xảy ra trong trường hợp doanh nghiệp đi vay mất khả năng chi trả, ngân hàng phải thanh lý TSĐB của doanh nghiệp để thu nợ.
• Rủi ro tín dụng không giới hạn ở hoạt động cho vay: Bao gồm các hoạt động khác mang tính chất tín dụng của ngân hàng như bảo lãnh, cam kết, chấp thuận tài trợ thương mại, cho vay thị trường liên ngân hàng, tín dụng
• Nguyên nhân về môi trường tự nhiên bao gồm thời tiết, khí hậu, dịch bệnh, thiên tai. Đây là nhóm nguyên nhân khách quan ảnh hưởng không nhỏ đến
hoạt động kinh doanh của KH và NH. Những nguyên nhân này thường rất
khó dự
đoán một cách chính xác và rõ ràng, do đó việc phòng ngừa và kiểm soát đối với
nhóm nguyên nhân này chỉ ở mức giới hạn.
• Nguyên nhân từ phía môi trường kinh doanh: môi trường kinh doanh bao gồm các điều kiện về thủ tục, điều kiện về hoạt động của các doanh nghiệp,
của hệ thống NH, sự thông thoán
• Nguyên nhân từ môi trường pháp lý: các quy định, chính sách của nhà nước và pháp luật cũng như hệ thống văn bản pháp quy trong lĩnh vực ngân hàng
sẽ tạo điều kiện thuận lợi hoặc khó khăn cho sự phát triển hoạt động kinh doanh
của NH và KH. Ngoài ra, vai trò quản lý kinh tế của nhà nước và điều tiết vĩ mô
nền kinh tế của NHNN sẽ là cơ sở cho hệ thống NHTM hoạt động hiệu quả
và gia
tăng các hoạt động đầu tư. Đồng thời các công tác thanh tra, giám sát, quản lý của
NHNN giúp phát hiện, xử lý kịp thời những hành vi vi phạm pháp luật của NH
cũng như KH khi tham gia hoạt động kinh doanh về lĩnh vực tài chính - tiền tệ.
• Nguyên nhân từ môi trường chính trị - xã hội: nguyên nhân này liên quan đến vấn đề an ninh - chính trị xã hội của một quốc gia, khủng hoảng
(i) Tính minh bạch và đầy đủ của thông tin do khách hàng cung cấp: một số KH vì muốn được NH chấp nhận hồ sơ vay vốn nên đã cố tình làm giả hoặc cung cấp sai lệch thông tin cho NH, làm cho quá trình đánh giá, thẩm định
thông tin của NH không chính xác. Điều này gia tăng khả năng xảy ra RRTD.
(ii) Ý thức của KH trong việc thực hiện các cam kết với NH: KH cố tình sử dụng sai mục đích vay vốn như đã cam kết trong hợp đồng tín dụng.
(iii) Việc quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của KH không hiệu
16
(ii) Quy trình tín dụng chưa chặt chẽ và còn nhiều bước không cần thiết: quy trình tín dụng là thứ tự các bước mà ngân hàng thực hiện cho vay đối với KH
(Mai Văn Bạn, 2009). Quy trình tín dụng phản ánh nguyên tắc cho vay, trình tự
giải quyết hồ sơ KH, đánh giá khả năng trả nợ, thẩm định TSĐB... Trong trường
hợp, các thông tin cần thiết ở các bước trong quy trình không triển khai và thực
thi một cách chặt chẽ và đúng quy định sẽ dẫn đến khả năng phát sinh RRTD cho
cả NH và KH. Một số trường hợp do mối quan hệ KH lâu năm, hoặc do quen biết
hoặc KH không cung cấp đầy đủ và minh bạch thông tin của mình, dẫn đến việc
NH đánh giá sai khả năng trả nợ vay, và làm khả năng xảy ra RRTD tăng lên trong
quá trình cấp tín dụng.
(iii) Yếu tố nguồn nhân lực: con người là yếu tố cần thiết và quan trọng trong việc cung cấp và chuyển tải các sản phẩm dịch vụ tài chính của NH đến KH.
Yếu tố con người liên quan đến trình độ nghiệp vụ chuyên môn, kỹ năng giao tiếp,
phẩm chất và đạo đức nghề nghiệp. Trong trường hợp cán bộ - nhân viên ngân
hàng có trình độ chuyên môn thấp, kỹ năng giao tiếp với KH kém sẽ làm Từ phía khách hàng:
2.2.1.1 Các chỉ tiêu đo lường rủi ro tín dụng
Tỷ lệ nợ quá hạn
Nợ quá hạn Tỷ lệ nợ quá hạn =
Tổng dư nợ
Trong đó: Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc hoặc lãi đã quá hạn (Khoản 6, Điều 3, Thông tư 02/2013/TT-NHNN). Nợ quá hạn là những khoản tiền đến hạn nhưng ngân hàng không đòi được do khách hàng không có khả năng chi trả; hoặc do trình độ chuyên môn của nhân viên ngân hàng hạn chế: không theo dõi, rà soát các khoản nợ vay đến hạn thu lãi hoặc gốc.
Nợ xấu và tỷ lệ nợ xấu
- Nợ xấu: là nợ thuộc nhóm 3, 4 và 5. Trong đó, nợ nhóm 3, 4, 5 được định nghĩa như sau:
• Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm: (i) Nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày;
(i) Nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng;
(ii) Nợ thuộc một trong các trường hợp quy định trong Thông tư 02. (iii) Nợ đang thu hồi theo kết luận thanh tra;
(iv) Nợ được phân loại vào nhóm 3 theo quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều này.
• Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm: (i) Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;
(ii) Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
(iii) Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai;
(iv) Khoản nợ quy định tại điểm c (iv) khoản 1 Điều này quá hạn từ 30 ngày đến 60 ngày kể từ ngày có quyết định thu hồi;
(v) Nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra nhưng đã quá thời hạn thu hồi đến 60 ngày mà vẫn chưa thu hồi được;
(vi) Nợ được phân loại vào nhóm 4 theo quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều này.
• Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: (i) Nợ quá hạn trên 360 ngày;
(ii) Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
(iii) Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai;
19
(iv) Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn;
(v) Khoản nợ quy định tại điểm c (iv) khoản 1 Điều này quá hạn trên 60 ngày kể từ ngày có quyết định thu hồi;
(vi) Nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra nhưng đã quá thời hạn thu hồi trên 60 ngày mà vẫn chưa thu hồi được;
(vii) Nợ của khách hàng là tổ chức tín dụng được Ngân hàng Nhà nước công bố đặt vào tình trạng kiểm soát đặc biệt, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài bị
phong tỏa vốn và tài sản;
(viii) Nợ được phân loại vào nhóm 5 theo quy định tại khoản 3 Điều này.
- Tỷ lệ nợ xấu: là tỷ lệ giữa nợ xấu so với tổng nợ từ nhóm 1 đến nhóm 5 (Theo điều 3, Thông tư 02/2013/TT-NHNN).
Nợ xấu Tỷ lệ nợ xấu =
Tổng dư nợ từ nhóm 1 đến nhóm 5
Tỷ lệ nợ xấu cho biết chất lượng các khoản tín dụng và rủi ro của danh mục cho vay của ngân hàng. Tỷ lệ này cho biết trong 100 đồng cho vay, ngân hàng sẽ có bao nhiêu đồng đang bị phân loại vào nợ xấu. Khi tỷ lệ nợ xấu có xu hướng tăng lên, điều này cho thấy ngân hàng đang gặp khó khăn trong việc quản lý chất lượng các khoản cho vay và RRTD sẽ gia tăng.
Ngược lại, tỷ lệ này thấp so với các năm trước cho thấy chất lượng các khoản tín dụng được cải thiện. Hoặc cũng có thể ngân hàng đã có những chính sách phù hợp trong việc xử lý các khoản nợ xấu hay thay đổi các cácg phân loại nợ.
2.2.2 Lý thuyết về quản trị rủi ro tín dụng
2.2.2.1 Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng
Quản trị rủi ro thì “Quản trị rủi ro là quá trình tiếp cận rủi ro một cách khoa học, toàn diện và có hệ thống nhằm nhận dạng, kiểm soát, phòng ngừa và giảm thiểu những tổn thất, mất mát, những ảnh hưởng bất lợi của rủi ro” (Trần Huy Hoàng, 2011; Trần Kiên Nghị, 2017).
Theo Ủy ban Basel (1999) về giám sát ngân hàng cho rằng, mục tiêu của quản trị rủi ro tín dụng là tối đa hoá lợi suất rủi ro hiệu chỉnh của ngân hàng bằng việc duy trì mức độ rủi ro ở một tỷ lệ chấp nhận được. Các NH cần quản trị rủi ro tín dụng cho toàn bộ danh mục cũng như rủi ro cho từng khoản vay hoặc các giao dịch khác.
Theo Greuning và Bratanovic (2003), quản trị rủi ro tín dụng là vấn đề cốt lõi trong sự tồn tại của phần lớn các ngân hàng lớn. Rủi ro tín dụng có thể giảm đi bằng việc ban hành hệ thống các chính sách giới hạn tín dụng cho các bên vay mượn và nguy cơ đổ vỡ đến các bên liên quan. Việc phân loại danh mục tín dụng và dự phòng rủi ro cho các khoản tín dụng sẽ ngăn ngừa khả năng giảm giá trị của danh mục cho vay. Trong quản trị tín dụng, NH phải có thông tin minh bạch của KH, rủi ro của các sản phẩm tín dụng mà NH cung cấp, kỳ hạn của các sản phẩm tín dụng có ảnh hưởng đến quản trị rủi ro thanh khoản của NH hay không. Và năng lực quản trị tủi ro tín dụng của NH có tác động đáng kể đến chất lượng của nguyên tắc quản trị rủi ro (Trần Kiên Nghị, 2017).
Quản trị rủi ro tín dụng là một trong những hoạt động quản trị chủ đạo của NHTM. Quản trị RRTD phải hướng tới việc đảm bảo hiệu quả hoạt động tín dụng và không ngừng nâng cao chất lượng tín dụng của NHTM ngay cả trong điều kiện thị trường đầy biến động, nguy cơ rủi ro gia tăng (Nguyễn Thị Hoài Phương, 2012; Lê Bá Trực, 2018).
21
Như vậy, từ các quan điểm về quản trị RRTD bên trên, tác giả nhận thấy quản trị RRTD là hoạt động cần thiết và quan trọng trong việc kiểm soát, xử lý, giám sát hoạt động tín dụng và hạn chế những rủi ro xảy ra trong quá trình cấp tín dụng, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng của NH. Việc xây dựng hệ thống chính sách và chiến lược quản trị rủi ro thích hợp đối với hoạt động tín dụng sẽ giúp NH nhận diện, cảnh báo sự hiện diện của RRTD, qua đó NH có thể xây dựng, phát triển các công cụ để đo lường RRTD phù hợp với các nguồn lực mà ngân hàng hiện có.
2.2.2.2 Nguyên tắc quản trị rủi ro tín dụng theo Basel
Mục tiêu của quản trị RRTD là tối đa hóa tỷ suất lợi nhuận được điều chỉnh bởi ngân hàng bằng cách duy trì RRTD theo các thông số có thể chấp nhận được. Các ngân hàng cần quản trị RRTD vốn có trong toàn bộ danh mục đầu tư cũng như rủi ro trong từng khoản tín dụng hoặc giao dịch. Các ngân hàng cần nhận thức rõ về sự cần thiết phải xác định, đo lường, giám sát và kiểm soát RRTD cũng như xác định rằng họ có đủ vốn để đối phó với rủi ro này và có những nguồn bù đắp đầy đủ cho rủi ro phát sinh. Vì vậy, Basel đã ban hành các nguyên tắc quản trị RRTD nhằm khuyến khích các giám sát viên ngân hàng trên toàn cầu thúc đẩy các hành động thích hợp để quản trị RRTD. Theo tài liệu này, thực tế quản trị rủi ro tín dụng được nhấn mạnh ở 4 khí a cạnh nguyên tắc (1) Nguyên tắc xây dựng môi trường tín dụng thích hợp; (2) Nguyên tắc thực hiện cấp tín dụng lành mạnh; (3) Nguyên tắc duy trì một quá trình quản lý, đo lường và theo dõi tín dụng phù hợp; (4) Nguyên tắc nhằm bảo đảm kiểm soát đầy đủ đối với nợ xấu. Mỗi khía cạnh quản trị RRTD bao gồm các nguyên tắc cụ thể sau:
(i) Các nguyên tắc xây dựng môi trường tín dụng thích hợp:
- Nguyên tắc 1: Hội đồng quản trị cần có trách nhiệm phê duyệt và định kỳ (ít nhất mỗi năm) rà soát chiến lược rủi ro tín dụng và chính sách RRTD đáng kể
của NH. Các chiến lược nên phản ánh sự chấp nhận của NH đối với rủi ro và mức độ lợi nhuận mà NH mong muốn đạt được khi xảy ra các RRTD khác nhau.
- Nguyên tắc 2: Quản lý cao cấp cần có trách nhiệm thực hiện chiến lược rủi ro tín dụng được Hội đồng Quản trị phê duyệt và xây dựng chính sách và thủ tục
xác định, đo lường, giám sát và kiểm soát rủi ro tín dụng. Các chính sách và thủ
tục như vậy nên giải quyết các rủi ro tín dụng trong tất cả các hoạt động của ngân
hàng và ở cả mức tín dụng cá nhân và danh mục đầu tư.
- Nguyên tắc 3: Các ngân hàng cần nhận dạng và quản lý RRTD trong mọi sản phẩm và hoạt động của mình. Đối với các sản phẩm và hoạt động mới, ngân
hàng cần xây dựng tiến trình quản lý rủi ro và kiểm soát phù hợp trước khi