Mục tiêu của quản trị RRTD là tối đa hóa tỷ suất lợi nhuận được điều chỉnh bởi ngân hàng bằng cách duy trì RRTD theo các thông số có thể chấp nhận được. Các ngân hàng cần quản trị RRTD vốn có trong toàn bộ danh mục đầu tư cũng như rủi ro trong từng khoản tín dụng hoặc giao dịch. Các ngân hàng cần nhận thức rõ về sự cần thiết phải xác định, đo lường, giám sát và kiểm soát RRTD cũng như xác định rằng họ có đủ vốn để đối phó với rủi ro này và có những nguồn bù đắp đầy đủ cho rủi ro phát sinh. Vì vậy, Basel đã ban hành các nguyên tắc quản trị RRTD nhằm khuyến khích các giám sát viên ngân hàng trên toàn cầu thúc đẩy các hành động thích hợp để quản trị RRTD. Theo tài liệu này, thực tế quản trị rủi ro tín dụng được nhấn mạnh ở 4 khí a cạnh nguyên tắc (1) Nguyên tắc xây dựng môi trường tín dụng thích hợp; (2) Nguyên tắc thực hiện cấp tín dụng lành mạnh; (3) Nguyên tắc duy trì một quá trình quản lý, đo lường và theo dõi tín dụng phù hợp; (4) Nguyên tắc nhằm bảo đảm kiểm soát đầy đủ đối với nợ xấu. Mỗi khía cạnh quản trị RRTD bao gồm các nguyên tắc cụ thể sau:
(i) Các nguyên tắc xây dựng môi trường tín dụng thích hợp:
- Nguyên tắc 1: Hội đồng quản trị cần có trách nhiệm phê duyệt và định kỳ (ít nhất mỗi năm) rà soát chiến lược rủi ro tín dụng và chính sách RRTD đáng kể
của NH. Các chiến lược nên phản ánh sự chấp nhận của NH đối với rủi ro và mức độ lợi nhuận mà NH mong muốn đạt được khi xảy ra các RRTD khác nhau.
- Nguyên tắc 2: Quản lý cao cấp cần có trách nhiệm thực hiện chiến lược rủi ro tín dụng được Hội đồng Quản trị phê duyệt và xây dựng chính sách và thủ tục
xác định, đo lường, giám sát và kiểm soát rủi ro tín dụng. Các chính sách và thủ
tục như vậy nên giải quyết các rủi ro tín dụng trong tất cả các hoạt động của ngân
hàng và ở cả mức tín dụng cá nhân và danh mục đầu tư.
- Nguyên tắc 3: Các ngân hàng cần nhận dạng và quản lý RRTD trong mọi sản phẩm và hoạt động của mình. Đối với các sản phẩm và hoạt động mới, ngân
hàng cần xây dựng tiến trình quản lý rủi ro và kiểm soát phù hợp trước khi đưa
vào sử dụng hoặc triển khai và phải được HĐQT phê duyệt.
(ii) Các nguyên tắc thực hiện cấp tín dụng lành mạnh:
- Nguyên tắc 4: Các ngân hàng phải hoạt động trong các tiêu chí cấp tín dụng rõ ràng, được xác định rõ ràng. Các tiêu chí này phải rõ ràng và chỉ rõ thị trường
mục tiêu của ngân hàng và sự hiểu biết thấu đáo về bên đi vay hoặc bên đối tác
cũng như mục đích và cơ cấu tín dụng và nguồn trả nợ.
- Nguyên tắc 5: Ngân hàng cần xây dựng các hạn mức tín dụng tổng thể cho từng khách hàng và nhóm khách hàng vay vốn để tạo ra các loại hình rủi ro tín
dụng khác nhau nhưng có thể so sánh và theo dõi được trong sổ ngân hàng, sổ
23
(iii) Các nguyên tắc duy trì một quá trình quản lý, đo lường và giám sát tín dụng phù hợp:
- Nguyên tắc 8: Các ngân hàng cần có hệ thống quản lý một cách cập nhật đối với danh mục đầu tư có RRTD.
- Nguyên tắc 9: Ngân hàng cần có hệ thống theo dõi điều kiện từng khoản tín dụng, bao gồm việc xác định mức độ đầy đủ của dự phòng và dự trữ.
- Nguyên tắc 10: Các ngân hàng được khuyến khích phát triển và sử dụng một hệ thống đánh giá rủi ro nội bộ để quản lý rủi ro tín dụng. Hệ thống đánh giá
phải phù hợp với tính chất, quy mô và sự phức tạp của hoạt động của ngân hàng.
- Nguyên tắc 11: Ngân hàng cần có hệ thống thông tin và các kỹ thuật phân tích để đo lường được rủi ro tín dụng trong mọi hoạt động nội bảng và ngoại bảng.
Hệ thống thông tin quản lý phải cung cấp đầy đủ thông tin về cơ cấu của danh mục
đầu tư tín dụng, bao gồm cả việc xác định sự tập trung rủi ro.
- Nguyên tắc 12: Ngân hàng cần phải có hệ thống theo dõi cơ cấu và chất lượng của toàn bộ danh mục đầu tư tín dụng.
- Nguyên tắc 13: Ngân hàng cần tính đến các thay đổi trong tương lai về các điều kiện kinh tế khi đánh giá từng khoản tín dụng và danh mục đầu tư tín dụng,
và phải đánh giá mức độ rủi ro tín dụng trong điều kiện phức tạp.
(iv) Các nguyên tắc nhằm bảo đảm kiểm soát đầy đủ đối với nợ xấu:
- Nguyên tắc 14: Ngân hàng cần xây dựng hệ thống đánh giá cập nhật và độc lập về các quá trình quản lý rủi ro tín dụng. Đồng thời thường xuyên báo cáo với
Basel I Basel II Basel III
động khác để đảm bảo rằng các trường hợp ngoại lệ đối với chính sách, thủ tục và giới hạn được báo cáo kịp thời đến cấp quản lý để có hành động phù hợp.
- Nguyên tắc 16: Ngân hàng cần có hệ thống khắc phục sớm đối với khoản tín dụng xấu, quản lý các khoản tín dụng có vấn đề.
- Nguyên tắc 17: Các cơ quan giám sát cần yêu cầu các NH phải có một hệ thống hiệu quả để xác định, đo lường, giám sát và kiểm soát RRTD như một phần
của cách tiếp cận tổng thể đối với quản lý rủi ro. Các cơ quan này cần tiến hành đánh giá độc lập các chiến lược, chính sách, thủ tục và thực tế việc cấp tín dụng và quản lý danh mục đầu tư của ngân hàng.
Hình 2.1: Basel I, II và III
Nguồn: tác giả tổng hợp
Ở Việt Nam, vấn đề quản trị RRTD cũng từng bước tiếp cận với thông lệ quốc tế, đó là các quy định của Ủy ban giám sát Basel. Cách đây hơn 10 năm, định hướng triển khai thực hiện Basel II tại Việt Nam đã được NHNN xác định là một trong những trọng tâm của ngành Ngân hàng tại Đề án “Phát triển ngành Ngân hàng Việt Nam đến năm 2010 và định hướng đến năm 2020” (Vũ Thị Phương Thụy, 2019). Trong đó, các ngân hàng triển khai thí điểm Basel II gồm: Vietcombank, Vietinbank, BIDV, VPBank, Techcombank, VIB, Maritime Bank, MB, Sacombank, ACB. Đến ngày 19/12/2019, VIB là ngân hàng hoàn thành triển khai cả 3 trụ cột của Basel II, tiếp theo là ngân hàng VPBank. Mỗi hệ thống Basel ra đời sau, ngày càng hoàn thiện hơn và giúp các NH có những công cụ quản trị RRTD và dự đoán rủi ro trong tương lai. Bảng 2.1 sau đây trình bày sự khác nhau giữa Basel I, II và III.
Các rủi ro chi phối - RRTD - Rủi ro thị trường - RRTD - Rủi ro thị trường - Rủi ro điều hành - RRTD - Rủi ro thị trường - Rủi ro điều hành - Rủi ro thanh khoản - Rủi ro chu kỳ phản ứng Công cụ chính quản trị rủi ro
- Yêu cầu vốn tối thiểu cho các ngân hàng. 3 trụ cột chính - Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu - CAR - Giám sát - Kỷ luật thị trường - Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu - CAR - Giám sát - Kỷ luật thị trường - Rủi ro thanh khoản - Vốn dự trữ chống rủi ro chu kỳ - Vốn đệm để đảm bảo
ro trong tương lai quan đến quá khứ vì nó chỉ xem xét các tài sản trong danh mục đầu tư
tương lai so với Basel 1 vì tính toán vốn nhạy cảm với rủi
ro
tương lai vì các yếu tố môi trường kinh tế vĩ mô được xem xét bên cạnh các tiêu chí ngân hàng cụ thể.
Nguồn: Roy và cộng sự, 2013
Sự khác biệt giữa các hiệp ước Basel 1, 2 và 3 chủ yếu là do sự khác biệt giữa các mục tiêu mà các hiệp ước này được thiết lập để đạt được. Mặc dù có sự khác biệt giữa các hiệp ước về các tiêu chuẩn và yêu cầu mà chúng đưa ra, nhưng cả 3 đều hướng đến quản trị rủi ro ngân hàng trong bối cảnh môi trường kinh doanh quốc tế thay đổi nhanh chóng. Với những tiến bộ trong toàn cầu hóa, các ngân hàng có liên quan đến nhau ở khắp mọi nơi trên thế giới. Nếu các ngân hàng chấp nhận rủi ro không tính toán, các tình huống thảm họa có thể xảy ra do số lượng lớn tiền có liên quan và tác động tiêu cực có thể sớm được phân tán giữa nhiều quốc gia. Cuộc khủng hoảng tài chính bắt đầu vào năm 2008 gây ra tổn thất kinh tế đáng kể là ví dụ kịp thời nhất về điều này.
Trên hành trình triển khai Basel, một số ngân hàng đã Golive (vận hành chính thức) hệ thống tính toán Tổng tài sản tính theo rủi ro tín dụng (RWA) theo Thông tư 41/2016/TT-NHNN, chẳng hạn như Ngân hàng TMCP An Bình (ABBANK), NHTMCP Phương Đông (OCB). Ngày 17/12/2019 tại Hà Nội, ABBANK đã tổ chức Lễ công bố chính thức đưa vào vận hành chính thức (Golive) Hệ thống tính toán tài sản có rủi ro (RWA) theo thông tư 41/2016/TT-NHNN. Việc triển khai Hệ thống tính toán tài sản có rủi ro (RWA) là bước đi mang tính chiến lược giúp ABBANK nâng cao hiệu quả lợi nhuận và năng lực quản trị rủi ro của Ngân hàng, đồng thời tạo nền tảng quan trọng cho toàn bộ quá trình phát triển hoạt động kinh doanh và thúc đẩy lộ trình triển khai Basel II của ABBANK. Phạm vi của cấu phần này không chỉ dừng lại ở việc xây dựng phương pháp luận tính toán tỷ lệ an
toàn vốn (CAR) trên cơ sở dữ liệu và đặc điểm kinh doanh của ABBANK mà còn cung cấp cho ABBANK các thông lệ tiên tiến về định giá các sản phẩm Nguồn vốn, quản lý hạn mức tín dụng, tài sản đảm bảo; và hơn hết là khung phương pháp luận về quản trị vốn và đánh giá hiệu quả theo rủi ro. Từ đó, tạo tiền đề vững chắc cho việc xây dựng hệ thống cũng như hoạt động quản lý vốn tại ABBANK trong thực tiễn (Ngân hàng nhà nước, 2019).